En resumen
- En Venezuela las comisiones de afiliado de una persona natural residente pagan ISLR con la tarifa n.º 1, del 6 % al 34 % de la renta gravable.
- Con Bs. 240.000 de comisiones y Bs. 40.000 de gastos, la ganancia neta es de Bs. 200.000 y el ISLR del año, de Bs. 23.457,32.
- Del ingreso se resta el desgravamen único de 774 UT (Bs. 33.282 con la UT de 43 Bs.) y del impuesto, 10 UT (Bs. 430).
- De cada 100 bolívares de ganancia neta, unos 12 van al ISLR en ese ejemplo; si los gastos superan las comisiones, no hay impuesto.
¿Pagas impuesto por las comisiones de afiliado en Venezuela?
Sí: lo que ganas como afiliado, después de restar lo que te costó conseguirlo, entra en tu declaración del ISLR (impuesto sobre la renta). El artículo 1 de la ley grava las rentas de cualquier origen de quien reside en el país. Da igual que la red que te paga esté en otro país.
El impuesto no se calcula sobre cada comisión, sino sobre el saldo del año. Ese saldo se junta con tus demás ingresos, pierde el desgravamen y pasa por la tarifa n.º 1 del artículo 50. Consulta la ley en Justia Venezuela y el valor de la unidad tributaria (UT) en el SENIAT.
Solo para Venezuela. Son cifras estimadas, no tu declaración.
Cómo usar la calculadora
- Comisiones cobradas. Todo lo que te abonaron los programas de afiliados en el año, en bolívares.
- Gastos. Lo que pagaste para generarlas: publicidad, dominio, hosting, herramientas.
- Otros ingresos netos. Tu sueldo u otras rentas. Se acumulan y pueden empujarte a un tramo más alto.
- Cargas familiares. Cada una resta 10 UT al impuesto final.
Las Opciones avanzadas guardan los desgravámenes detallados y la UT, por si el SENIAT la actualiza.
Fórmula
Ganancia neta = Comisiones − Gastos Renta gravable = Ganancia neta + Otros ingresos − Desgravamen ISLR = Renta gravable × % − Sustraendo × UT − (10 + 10 × Cargas) × UT
- Desgravamen: 774 UT, o tus desgravámenes detallados si son mayores.
- % y sustraendo: salen del tramo en que cae la renta medida en UT. Empieza en 6 % hasta 1.000 UT y llega a 34 % por encima de 6.000 UT.
- Efecto de las comisiones: ISLR con ellas menos ISLR sin ellas.
Ejemplo con Bs. 240.000 de comisiones
Datos: Bs. 240.000 de comisiones, Bs. 40.000 de gastos, ningún otro ingreso, sin cargas y UT de 43 Bs.
| Paso | Bolívares |
|---|---|
| Comisiones cobradas | Bs. 240.000,00 |
| Gastos para generarlas | -Bs. 40.000,00 |
| Ganancia neta de las comisiones | Bs. 200.000,00 |
| Desgravamen único (774 × 43) | -Bs. 33.282,00 |
| Renta gravable (3.877,16 UT, tramo del 24 %) | Bs. 166.718,00 |
| 24 % de la renta − 375 UT (Bs. 16.125) | Bs. 23.887,32 |
| Rebaja personal (10 UT) | -Bs. 430,00 |
| ISLR del año | Bs. 23.457,32 |
Resultado: unos 12 de cada 100 bolívares de ganancia neta se van en impuesto, y te quedan Bs. 176.542,68. Con 2 cargas, las rebajas suben a Bs. 1.290 y el ISLR baja a Bs. 22.597,32.
Si ya ganas Bs. 3.000.000 al año por otras vías, las comisiones tributan enteras al 34 % y añaden Bs. 68.000,00.
Gastos y pérdidas de tu actividad de afiliado
El artículo 27 admite egresos normales y necesarios, hechos en el país, para producir el ingreso. Un hosting o una campaña publicitaria pagados para conseguir comisiones suelen entrar. Conserva las facturas.
Cuando los gastos pasan de las comisiones, ese año no hay ISLR por la afiliación. El artículo 55 deja trasladar la pérdida a los 3 años siguientes; el resultado aparece en «Pérdida para trasladar».
Límites de este cálculo
- Impuestos pagados fuera. No se calcula crédito por ellos.
- Tipo de cambio. Convierte con la tasa oficial del BCV que te corresponda.
- Actividad principal. Si vives de la afiliación como profesión, mira el ISLR de profesionales liberales.
Para tu impuesto completo, usa la calculadora del ISLR de personas naturales y repasa tus desgravámenes.
Preguntas frecuentes
¿Las comisiones de afiliado pagan impuestos en Venezuela?
Sí. Son un enriquecimiento y los residentes pagan ISLR sobre rentas de cualquier origen. Se grava la ganancia neta del año, no cada comisión bruta.
¿Tengo que pasar las comisiones a bolívares?
Para este cálculo, sí. Usa la tasa oficial del BCV que te corresponda y guarda el soporte. La calculadora trabaja con las cifras en bolívares que escribas.
¿Hay impuesto si gano poco con las comisiones?
Si tu ganancia neta no pasa del desgravamen único de 774 UT (Bs. 33.282 con la UT de 43 Bs.) y no tienes otros ingresos, la renta gravable es cero y no pagas.
¿Resto la publicidad que pago a una plataforma extranjera?
La ley exige gasto normal, necesario y hecho en el país. Un pago hecho fuera puede no cumplirlo. Si dudas, consulta con un contador público.
¿Cuándo debo declarar?
Si tu enriquecimiento neto supera 1.000 UT o tus ingresos brutos pasan de 1.500 UT. Con la UT de 43 Bs. son Bs. 43.000 y Bs. 64.500. Confírmalo en el SENIAT.
¿Cambia algo si la red de afiliados es de otro país?
No. Lo que cuenta es tu residencia en Venezuela. Pasa lo cobrado a bolívares y la calculadora aplica la tarifa venezolana.