En resumen
- En Venezuela puedes restar de tus ingresos el desgravamen único de 774 UT (Bs. 33.282 con una UT de 43 Bs.) o tus gastos detallados, el que sea mayor.
- Con Bs. 600.000 de enriquecimiento neto y Bs. 94.400 de gastos detallados, el ISLR baja de Bs. 154.629,12 a Bs. 133.849.
- Los desgravámenes detallados son educación, seguro de salud, gastos médicos y vivienda principal: el alquiler cuenta hasta 800 UT y los intereses hasta 1.000 UT.
- Se usa uno u otro, nunca los dos sumados.
¿Conviene el desgravamen único o los detallados en el ISLR?
Te conviene el que sea mayor. En Venezuela, una persona natural residente puede restar de sus ingresos el desgravamen único de 774 unidades tributarias (UT) o, si prefiere, la suma de sus gastos detallados. Esta calculadora hace las dos cuentas y te dice cuál te hace pagar menos ISLR.
Con una UT de 43 bolívares, el desgravamen único es de Bs. 33.282. Si tus gastos detallados no pasan de esa cifra, el único gana. Si la superan, ganan los detallados, pero necesitas las facturas.
Esta calculadora solo sirve para Venezuela. Para el cálculo completo del impuesto mira el ISLR de personas naturales.
Cómo usar la calculadora
- Enriquecimiento neto del año. Lo que ganaste en el año, ya restados los costos y gastos de tu trabajo, negocio o profesión. Si eres empleado, suma tu sueldo del año, las utilidades y el bono vacacional.
- Gastos del año. Escribe lo que pagaste en educación, en seguro de salud (HCM) y en médicos u odontólogos.
- Vivienda principal. Elige si pagas alquiler o un crédito de vivienda y escribe el monto del año. Si no, deja «Ninguna».
- Cargas familiares. Cada carga rebaja 10 UT del impuesto.
En Opciones avanzadas puedes cambiar el valor de la UT si el SENIAT lo actualiza.
Qué gastos cuentan como desgravámenes detallados
La Ley de Impuesto sobre la Renta admite cuatro tipos de gasto, siempre del contribuyente y de sus cargas familiares:
- Educación: pagos a instituciones de educación.
- Seguro de salud: primas de seguros de hospitalización, cirugía y maternidad.
- Gastos médicos: servicios médicos, odontológicos y hospitalarios.
- Vivienda principal: el alquiler, hasta 800 UT, o los intereses del crédito, hasta 1.000 UT. Es uno u otro, no los dos.
El resto de gastos (comida, ropa, transporte) no cuenta. Para que valgan, guarda facturas y comprobantes.
Cuánto se resta y cómo se calcula
| Concepto | Valor con UT de 43 Bs. |
|---|---|
| Desgravamen único (774 UT) | Bs. 33.282 |
| Tope del alquiler (800 UT) | Bs. 34.400 |
| Tope de los intereses (1.000 UT) | Bs. 43.000 |
| Rebaja personal (10 UT) | Bs. 430 |
Los pasos son:
- Renta gravable = enriquecimiento neto − desgravamen (único o detallado).
- Se pasa la renta a UT y se aplica la tarifa n.º 1 (del 6 % al 34 %), restando el sustraendo del tramo.
- Al impuesto se le restan 10 UT por ti y 10 UT por cada carga familiar.
Si quieres ver la tarifa completa del ISLR, usa la calculadora de ISLR.
Ejemplo con números
Imagina un contribuyente con Bs. 600.000 de enriquecimiento neto al año, sin cargas, que pagó Bs. 30.000 de educación, Bs. 20.000 de seguro de salud, Bs. 10.000 de médicos y Bs. 60.000 de alquiler.
- El alquiler solo cuenta hasta 800 UT, es decir, Bs. 34.400.
- Sus gastos detallados suman Bs. 94.400, más que el único de Bs. 33.282.
- Con el detallado, la renta gravable es de Bs. 505.600 y el ISLR del año es de Bs. 133.849.
- Con el único, pagaría Bs. 154.629,12.
- Ahorra Bs. 20.780,12.
De cada 100 bolívares de gasto detallado extra, el ahorro es de unos 34 bolívares cuando estás en el tramo más alto, porque el gasto baja la renta gravable.
Cuándo no compensa el desgravamen detallado
- Si tus gastos son pequeños, el único de 774 UT ya los cubre.
- Si tus ingresos son bajos, la rebaja de 10 UT puede dejar tu impuesto en cero con cualquiera de los dos.
- Si no tienes facturas a tu nombre o al de tus cargas, esos gastos no se pueden usar.
Las retenciones que te hizo tu empleador se calculan aparte: mira la retención de ISLR y el sueldo neto en Venezuela.
Preguntas frecuentes
¿Puedo sumar el desgravamen único y los detallados?
No. Se elige uno de los dos. La calculadora toma el mayor, porque es el que reduce más tu impuesto.
¿Qué pasa si pago alquiler y también intereses de un crédito?
La calculadora te deja elegir uno por tratarse de la vivienda principal. Si tienes dudas sobre tu caso, consulta el texto de la ley en el portal del SENIAT.
¿Los gastos de mis hijos o de mi pareja cuentan?
Sí, si son tus cargas familiares. Escríbelos junto a los tuyos en cada casilla.
¿Qué documentos debo guardar?
Facturas, recibos del seguro, constancias de la institución educativa y el contrato de alquiler o el estado del crédito. Guárdalos por si el SENIAT te los pide.
¿Qué pasa si el SENIAT cambia la unidad tributaria?
Cambian todos los topes, porque están en UT. Escribe el nuevo valor en las opciones avanzadas y el resultado se actualiza.
¿Esto es mi declaración oficial?
No. Es una estimación para decidir. La declaración definitiva se presenta en el portal del SENIAT.