En resumen
- En Venezuela el ISLR de las personas naturales va del 6 % al 34 % de la renta gravable; con una UT de 43 Bs., el 34 % empieza en Bs. 258.000 de renta al año.
- Del ingreso se resta el desgravamen único de 774 UT (Bs. 33.282) o los desgravámenes detallados, y del impuesto, 10 UT (Bs. 430) por ti y otras 10 por cada carga familiar.
- Con Bs. 100.000 de ingresos al año, la renta gravable es de Bs. 66.718 y el ISLR, de Bs. 4.351,16; con 2 cargas familiares baja a Bs. 3.491,16.
- Con un sueldo de Bs. 250.000 al mes, el ISLR del año es de Bs. 970.629,12, unos Bs. 80.885,76 al mes.
Cómo se calcula el ISLR de personas naturales en Venezuela
El ISLR (impuesto sobre la renta) de una persona natural residente en Venezuela se calcula así: a tus ingresos del año les restas el desgravamen, pasas el resultado a unidades tributarias (UT) y le aplicas la tarifa n.º 1, que va del 6 % al 34 %. Al impuesto que sale le restas 10 UT por ti y 10 UT por cada carga familiar.
La tarifa n.º 1 está en el artículo 50 de la Ley de Impuesto sobre la Renta, reformada por última vez en la Gaceta Oficial 6.210 Extraordinario de 2015. La unidad tributaria la fija el SENIAT: vale 43 bolívares desde el 2 de junio de 2025 (Providencia SNAT/2025/000048, Gaceta Oficial 43.140). Puedes consultar las normas y el valor vigente en el portal del SENIAT.
Esta calculadora solo sirve para Venezuela. En otros países el impuesto es parecido, pero con otras tablas: mira el impuesto a la renta de Ecuador, el ISR de México o la declaración de renta de Colombia.
Cómo usar la calculadora
- Qué ingresos tienes. Si tienes un sueldo, elige «Un sueldo al mes» y escribe lo que cobras al mes que paga impuesto. Puedes sumar otros ingresos del año, como las utilidades o el bono vacacional. Si trabajas por tu cuenta, elige «Ingresos del año» y escribe tu enriquecimiento neto: lo que ganaste ya restados los costos y gastos de tu actividad.
- Cargas familiares. Cuántas personas dependen de ti: tu cónyuge si no declara aparte, tus hijos menores de edad (o hasta los 25 años si estudian) y tus padres o abuelos que vivan en el país.
En Opciones avanzadas puedes poner tus desgravámenes detallados, lo que ya te retuvieron en el año, el valor de la UT si el SENIAT lo cambia y la tasa del dólar si quieres ver el impuesto en dólares.
Fórmula del ISLR con la tarifa n.º 1
Renta gravable = Ingresos del año − Desgravamen Impuesto = Renta gravable × % del tramo − Sustraendo × UT ISLR = Impuesto − (10 + 10 × Cargas) × UT
- Desgravamen: el único de 774 UT o la suma de los detallados, el que sea mayor.
- % del tramo y sustraendo: salen de la tabla de abajo, según la renta gravable en UT.
- UT: el valor de la unidad tributaria en bolívares (43).
| Renta gravable | % | Sustraendo |
|---|---|---|
| Hasta 1.000 UT | 6 % | 0 UT |
| Más de 1.000 hasta 1.500 UT | 9 % | 30 UT |
| Más de 1.500 hasta 2.000 UT | 12 % | 75 UT |
| Más de 2.000 hasta 2.500 UT | 16 % | 155 UT |
| Más de 2.500 hasta 3.000 UT | 20 % | 255 UT |
| Más de 3.000 hasta 4.000 UT | 24 % | 375 UT |
| Más de 4.000 hasta 6.000 UT | 29 % | 575 UT |
| Más de 6.000 UT | 34 % | 875 UT |
El sustraendo sirve para que cada porcentaje se aplique solo a la parte de la renta que cae en su tramo, sin hacer la cuenta tramo por tramo.
Ejemplo: Bs. 100.000 de ingresos al año
Con Bs. 100.000 de ingresos en el año, sin cargas familiares y una UT de 43 Bs.:
| Paso | Bolívares |
|---|---|
| Ingresos del año | Bs. 100.000,00 |
| Desgravamen único (774 × 43) | -Bs. 33.282,00 |
| Renta gravable (1.551,58 UT, tramo del 12 %) | Bs. 66.718,00 |
| 12 % de la renta − 75 UT (Bs. 3.225) | Bs. 4.781,16 |
| Rebaja personal (10 UT) | -Bs. 430,00 |
| ISLR del año | Bs. 4.351,16 |
Con 2 cargas familiares, las rebajas suben a 30 UT (Bs. 1.290) y el ISLR baja a Bs. 3.491,16.
Con el ejemplo de la calculadora, un sueldo de Bs. 250.000 al mes (Bs. 3.000.000 al año), la renta gravable es de Bs. 2.966.718, unas 68.993 UT. Pasa de 6.000 UT, así que cae en el tramo del 34 %: el ISLR es de Bs. 970.629,12 al año, unos Bs. 80.885,76 al mes. De cada 100 bolívares que gana, unos 32 se van en el impuesto.
Por qué el valor de la unidad tributaria importa tanto
Todos los límites de la tarifa están en UT. Si la UT sube menos que los sueldos, la misma persona salta a tramos más altos aunque no gane más en dólares. Con una UT de 43 Bs., el tramo del 34 % empieza en 6.000 UT, es decir, a partir de Bs. 258.000 de renta gravable al año. El desgravamen y las rebajas también se quedan pequeños: Bs. 33.282 y Bs. 430.
Por eso el valor de la UT va en un campo editable: si el SENIAT la reajusta, escribe el valor nuevo y el cálculo se actualiza solo. Para la declaración anual se usa la UT vigente al cierre del ejercicio fiscal (31 de diciembre del año que declaras), según el artículo 3 de la Providencia SNAT/2025/000048.
Para pasar tu impuesto o tu sueldo a dólares, usa la calculadora de dólares a bolívares. Si quieres ver qué parte de tus ingresos se va en impuestos, la calculadora de porcentajes te ayuda; y para organizar lo que te queda, el presupuesto mensual.
Desgravamen único o detallado: cuál te conviene
Puedes elegir entre dos opciones, y la calculadora usa la que te da más:
- Desgravamen único: 774 UT (Bs. 33.282) sin presentar facturas.
- Desgravámenes detallados: lo que pagaste en el país por educación tuya o de tus hijos (hasta los 25 años), primas de seguro de hospitalización, cirugía y maternidad (HCM), servicios médicos y odontológicos, y los intereses del crédito de tu vivienda principal (hasta 1.000 UT) o su alquiler (hasta 800 UT).
Si tus gastos detallados con factura suman más de 774 UT, te conviene el detallado. Guarda las facturas a tu nombre: el SENIAT puede pedirlas.
Preguntas frecuentes
¿Cómo calcular el ISLR de una persona natural en Venezuela?
Resta a tus ingresos del año el desgravamen (774 UT o los detallados), pasa el resultado a UT y aplica el porcentaje de la tarifa n.º 1 menos su sustraendo. Luego resta 10 UT por ti y 10 por cada carga familiar. Con Bs. 100.000 al año te queda un ISLR de Bs. 4.351,16.
¿Quién está obligado a declarar el ISLR?
Las personas naturales residentes con un enriquecimiento neto de más de 1.000 UT al año (Bs. 43.000 con una UT de 43) o con ingresos brutos de más de 1.500 UT (Bs. 64.500). Aunque el impuesto te salga en cero, si pasas de esos montos tienes que presentar la declaración.
¿Cuánto vale la unidad tributaria?
43 bolívares desde el 2 de junio de 2025, según la Providencia SNAT/2025/000048 publicada en la Gaceta Oficial 43.140. Si cambia, escribe el valor nuevo en las opciones avanzadas.
¿Cuánto es el desgravamen único del ISLR?
774 unidades tributarias, que con una UT de 43 son Bs. 33.282. Se resta de tus ingresos sin presentar facturas. Si tus desgravámenes detallados suman más, usa esos.
¿Cuánto se rebaja por carga familiar?
10 UT por cada carga, igual que la rebaja personal: con una UT de 43, Bs. 430 por persona. Se resta del impuesto, no de los ingresos. Con 2 cargas, la rebaja total es de 30 UT (Bs. 1.290).
¿Qué pasa si me retuvieron más ISLR del que me toca?
La diferencia es un saldo a tu favor. Escribe lo que te retuvo tu empleador (lo ves en tu comprobante AR-C) en las opciones avanzadas y verás si te queda por pagar o si tienes un saldo a favor.