En resumen
- Un hijo de 30 años que recibe 80.000 € de sus padres para comprar su primera vivienda en Cataluña paga 1.000 € de impuesto, por la rebaja de 60.000 €.
- Sin escritura pública pagaría 6.800 €: la tarifa general del 7 % al 32 % sustituye a la reducida del 5 % al 9 % y se pierde la rebaja.
- Una donación de 100.000 € en dinero a un hijo, ante notario, paga 5.000 €; sin notario serían 9.000 €.
- Un hermano que recibe 100.000 € paga 14.293,80 €, porque no tiene tarifa reducida y su coeficiente es 1,5882.
¿Cuánto se paga por una donación en Cataluña?
Quien recibe la donación paga el impuesto de donaciones a la Generalitat. Un hijo que recibe 100.000 € en dinero, ante notario, paga 5.000 €: 5 de cada 100 €. Sin notario pagaría 9.000 €. Las reglas están en el libro sexto del Código tributario de Cataluña y valen cuando quien recibe vive en Cataluña. Para otras comunidades, usa la calculadora general de donaciones.
El cálculo: al valor donado se restan las reducciones (primera vivienda, empresa), se aplica la tarifa y se multiplica por un coeficiente según el patrimonio previo y el parentesco. En donaciones no hay bonificación.
Cómo usar la calculadora
Elige qué se dona, escribe su valor y marca quién lo recibe y su edad. La casilla de escritura pública es la que más cambia el resultado. En las opciones avanzadas están la rebaja ya usada, los plazos y los datos de la ley.
La tarifa reducida: por qué conviene la escritura
Cónyuges, hijos, nietos y padres (grupos I y II) pagan la tarifa reducida, siempre que la donación conste en escritura pública (art. 633-2). Si la escritura no es obligatoria, hay que elevarla a pública en el plazo de un mes desde la entrega.
| Tarifa reducida (con escritura) | Tipo |
|---|---|
| Hasta 200.000 € | 5 % |
| De 200.000 a 600.000 € | 7 % |
| Más de 600.000 € | 9 % |
| Tarifa general (sin escritura, y siempre para grupos III y IV) | Tipo |
|---|---|
| Hasta 50.000 € | 7 % |
| De 50.000 a 150.000 € | 11 % |
| De 150.000 a 400.000 € | 17 % |
| De 400.000 a 800.000 € | 24 % |
| Más de 800.000 € | 32 % |
Hermanos, tíos, sobrinos, familia política, primos y otras personas pagan siempre la tarifa general. Además, el coeficiente multiplica la cuota: 1 para hijos y padres con hasta 500.000 € de patrimonio, 1,1 de 500.000 a 2.000.000 €, 1,15 hasta 4.000.000 € y 1,2 por encima; 1,5882 para hermanos y tíos; 2 para el resto. Si el patrimonio pasa por poco uno de esos límites, la cuota solo sube lo que el patrimonio supera el límite: con 500.010 € de patrimonio y 5.000 € de cuota, se pagan 5.010 €, no 5.500 €.
La rebaja de la primera vivienda
Un descendiente que recibe dinero para comprar su primera vivienda, o una vivienda o terreno para construirla, resta el 95 % de lo recibido, hasta 60.000 € (120.000 € con una discapacidad del 65 % o más). Estos son los requisitos:
- Tener como mucho 36 años, salvo discapacidad del 65 % o más.
- Que la suma de las bases general y del ahorro de su última declaración de la renta, restados los mínimos personal y familiar, no pase de 36.000 €.
- Que la escritura diga para qué es el dinero y se firme en el plazo de un mes desde la entrega.
- Comprar la vivienda en los 6 meses siguientes a la donación (o a la primera de varias).
- Vivir en ella de forma efectiva en los 12 meses siguientes a la compra. Cuenta como vivienda habitual si se vive en ella 3 años seguidos, o menos si hay un motivo como el matrimonio o un traslado de trabajo.
Los 60.000 € se reparten entre todas las donaciones de vivienda que reciba, de quien sea. Si incumple algún requisito, debe presentar la diferencia con intereses en el plazo de un mes.
Dinero para una empresa y negocio familiar
Un descendiente que recibe dinero para montar o comprar su primera empresa en Cataluña resta el 95 % hasta 200.000 € (400.000 € con una discapacidad del 33 % o más), si su patrimonio es de hasta 500.000 €. Debe crearla o comprarla en 6 meses y mantenerla 5 años.
Si se dona un negocio o sus participaciones, la rebaja es del 95 % para cónyuge, descendientes, ascendientes y colaterales hasta el tercer grado. Quien dona debe tener 65 años o más y dejar la actividad. La ley añade más condiciones: míralas antes de firmar.
Ejemplos con casos de Cataluña
Un hijo de 30 años y su primera vivienda. Sus padres le dan 80.000 € para comprarla. Su renta, sin mínimos, es de 20.000 €. La rebaja es de 60.000 € (el 95 % serían 76.000 €, pero el tope es 60.000 €). Paga el 1,25 % de lo recibido.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Donación | 80.000,00 € |
| Reducción de la primera vivienda | 60.000,00 € |
| Base liquidable | 20.000,00 € |
| Impuesto a pagar (5 %) | 1.000,00 € |
Sin escritura pública pagaría 6.800,00 €.
Una vivienda de 250.000 € donada a un hijo. Con el tope de 60.000 €, la base liquidable es de 190.000 € y paga 9.500,00 €.
Dinero para su primera empresa. Un hijo recibe 300.000 € y tiene 100.000 € de patrimonio. Resta 200.000 € y paga 5.000,00 €.
Un negocio familiar. Un padre de 66 años dona a su hijo un negocio de 400.000 €. Resta 380.000 € y el hijo paga 1.000,00 €.
Un hermano. Recibe 100.000 € y paga 14.293,80 €, porque no tiene tarifa reducida ni rebajas y su coeficiente es 1,5882.
Cómo y cuándo se presenta
Hay un mes desde el día de la donación para presentar y pagar en la Agència Tributària de Catalunya. Con la declaración hay que adjuntar los documentos que justifiquen las reducciones (art. 682-3). Para el dinero, deja una transferencia bancaria de quien dona a quien recibe: demuestra de dónde sale y cuándo se entregó, y esa fecha cuenta para los plazos. Quien dona un inmueble también puede pagar plusvalía municipal e IRPF por la ganancia. Es una estimación: no sustituye a la declaración oficial.
Preguntas frecuentes
¿Se puede donar dinero a un hijo sin pagar impuesto en Cataluña?
Casi. La rebaja de la primera vivienda quita el 95 % de lo recibido, así que siempre queda un 5 % que paga el 5 %. Con 60.000 € la base liquidable es de 3.000 € y el impuesto, de 150 €. Por encima de 63.158 € el tope de 60.000 € deja más base sin reducir.
¿Qué pasa si los padres le dan dinero a un hijo sin ir al notario?
El impuesto se paga igual, pero con la tarifa general, del 7 % al 32 %, y sin ninguna rebaja. La diferencia puede ser de miles de euros. Si la escritura no es obligatoria, se puede elevar a pública en el mes siguiente a la entrega.
¿Un hijo de 37 años puede tener la rebaja de la vivienda?
No, salvo discapacidad del 65 % o más. El límite es de 36 años incluidos. Tampoco si su renta de la última declaración, sin los mínimos, pasa de 36.000 €.
¿Se suman las donaciones del padre y de la madre?
Sí. Los 60.000 € de rebaja se reparten entre todas las donaciones de vivienda que reciba el hijo, vengan del mismo ascendiente o de varios (art. 632-20). Si el padre le da 40.000 € y la madre otros 40.000 €, el resultado es el mismo que con una sola donación de 80.000 €: 1.000 € de impuesto.