En resumen
- En España, el usufructo vitalicio vale 89 menos la edad del usufructuario, en porcentaje del valor del bien, con un máximo del 70 % y un mínimo del 10 %.
- Con una vivienda de 200.000 € y un usufructuario de 70 años, el usufructo vale el 19 %, 38.000 €, y la nuda propiedad 162.000 €.
- El usufructo temporal vale un 2 % del bien por cada año que dura, sin pasar del 70 %: 10 años de usufructo sobre 200.000 € son 40.000 €.
- El derecho de uso o de habitación se calcula con las mismas reglas, pero sobre el 75 % del valor del bien.
Cómo se calcula el valor del usufructo
El usufructo vitalicio vale 89 menos la edad del usufructuario, en porcentaje del valor del bien, con un máximo del 70 % y un mínimo del 10 %. Una persona de 70 años tiene un usufructo del 19 %; una de 50, del 39 %. El resto del valor es la nuda propiedad.
El usufructo es el derecho a usar un bien y quedarte con lo que da (vivir en la casa, cobrar el alquiler, recibir los intereses) sin ser su dueño completo. La nuda propiedad es ser dueño «sin el uso»: el nudo propietario recupera el bien entero cuando se acaba el usufructo.
Estas reglas son del artículo 26 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y valen en toda España. Esta calculadora solo sirve para España; en otros países el usufructo se valora con reglas distintas o con tablas de esperanza de vida.
Cómo usar la calculadora de usufructo
- Tipo de usufructo. Vitalicio si dura toda la vida del usufructuario (el caso más habitual en herencias). Temporal si dura un número de años.
- Valor total del bien. El valor de la vivienda, del dinero o del bien entero. En inmuebles, Hacienda usa el valor de referencia del Catastro si es mayor que el que declaras.
- Edad del usufructuario. Los años cumplidos el día en que nace el usufructo: en una herencia, el día del fallecimiento; en una donación, el de la firma.
- Años que dura, si es temporal.
En Opciones avanzadas puedes marcar que un usufructo temporal también se acaba si muere el usufructuario y calcular el derecho de uso o de habitación (vivir en la casa sin poder alquilarla).
Fórmula del usufructo vitalicio y temporal
Usufructo vitalicio (%) = 89 − edad (mínimo 10 %, máximo 70 %) Usufructo temporal (%) = 2 % × años (máximo 70 %) Valor del usufructo = valor del bien × porcentaje Nuda propiedad = valor del bien − valor del usufructo
- Edad: años cumplidos del usufructuario. Con menos de 20 años, siempre 70 %. Desde los 79, siempre 10 %.
- Años: duración del usufructo temporal. A partir de 35 años se llega al máximo del 70 %.
- Valor del bien: el «pleno dominio», usufructo y nuda propiedad juntos.
Si un usufructo es temporal y vitalicio a la vez (dura unos años, pero se acaba antes si muere el usufructuario), la ley manda usar el cálculo que dé menos valor a la nuda propiedad, es decir, el porcentaje más alto de los dos.
El derecho de uso o de habitación se calcula igual, pero sobre el 75 % del valor del bien.
Ejemplo: usufructo vitalicio de una vivienda de 200.000 €
Una madre de 70 años se queda con el usufructo de su vivienda, valorada en 200.000 €, y sus hijos con la nuda propiedad:
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| Porcentaje del usufructo | 89 − 70 = 19 % |
| Valor del usufructo | 38.000 € |
| Valor de la nuda propiedad | 162.000 € |
De cada 10 € que vale la casa, unos 2 son del usufructo de la madre y unos 8 de la nuda propiedad de los hijos. Si la madre tuviera 50 años, el usufructo valdría el 39 % (78.000 €), porque lo va a disfrutar más tiempo.
Este es el valor del usufructo según la edad:
| Edad | Usufructo | Nuda propiedad |
|---|---|---|
| Menos de 20 años | 70 % | 30 % |
| 40 años | 49 % | 51 % |
| 50 años | 39 % | 61 % |
| 60 años | 29 % | 71 % |
| 70 años | 19 % | 81 % |
| 79 años o más | 10 % | 90 % |
Y un usufructo temporal de 10 años sobre los mismos 200.000 € vale el 20 %: 40.000 €.
Para qué sirve el valor del usufructo
- Herencias. Cuando una persona viuda hereda con hijos, el Código Civil le da el usufructo de una parte de la herencia, y es habitual dejarle el usufructo de la vivienda. Cada uno paga el impuesto de sucesiones por lo que recibe (calcúlalo con la calculadora de sucesiones): el viudo por el usufructo y los hijos por la nuda propiedad.
- Donaciones de nuda propiedad. Los padres donan la casa a los hijos y se quedan el usufructo. Los hijos pagan el impuesto de donaciones solo por la nuda propiedad.
- Ventas. Se puede vender solo la nuda propiedad de una vivienda y seguir viviendo en ella. El precio lo pactan las partes, pero la regla de Hacienda es la referencia para los impuestos.
- Repartos entre herederos. Saber cuánto vale cada parte ayuda a repartir con justicia.
Qué pasa cuando se acaba el usufructo
Cuando muere el usufructuario (o pasan los años del temporal), el nudo propietario se queda con el bien completo. En las herencias y donaciones, el nudo propietario ya pagó por la nuda propiedad con el tipo de impuesto que correspondería al bien entero, y al acabar el usufructo paga por la parte que le llega, el valor del usufructo calculado al principio, con ese mismo tipo. En muchas comunidades las reducciones y bonificaciones hacen que esa cuota sea pequeña o cero entre padres e hijos, pero conviene comprobarlo.
Para la declaración de la renta, quien tiene el usufructo de una vivienda alquilada declara él los alquileres, porque es quien los cobra.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el usufructo vitalicio?
Resta la edad del usufructuario a 89: el resultado es el porcentaje del valor del bien que vale el usufructo, con un máximo del 70 % y un mínimo del 10 %. Con 75 años es el 14 %; sobre una casa de 300.000 €, 42.000 €.
¿Cuánto vale el usufructo de una persona de 80 años?
El 10 %, el mínimo. A partir de los 79 años el usufructo vitalicio siempre vale un 10 % del bien y la nuda propiedad un 90 %.
¿Cómo se calcula la nuda propiedad?
Restando al valor total del bien el valor del usufructo. Si la casa vale 200.000 € y el usufructo es del 19 %, la nuda propiedad vale el 81 %: 162.000 €.
¿Cómo se calcula el usufructo temporal?
Un 2 % del valor del bien por cada año que dura, sin pasar del 70 %. Un usufructo de 5 años vale el 10 %; uno de 20 años, el 40 %.
¿Qué pasa si hay dos usufructuarios?
Para valorar la nuda propiedad se usa el usufructo de mayor porcentaje, es decir, el del usufructuario más joven. Así lo dice el artículo 51.5 del Reglamento del impuesto para los usufructos sucesivos (primero uno y luego otro) y para el usufructo de los dos cónyuges a la vez. Escribe en la calculadora la edad del más joven. Cuando se acaba ese usufructo, el nudo propietario paga por lo que gana de valor, y así con los siguientes.
¿Sirve esta calculadora para el impuesto de sucesiones?
Sí: te da el valor del usufructo y de la nuda propiedad que se usa para el impuesto. Con ese valor puedes calcular cuánto paga cada uno en la calculadora del impuesto de sucesiones o en la de donaciones. Es una estimación: las reducciones de cada comunidad cambian mucho el resultado final.