En resumen
- En Argentina, la persona humana residente que vende un bono que cotiza en un mercado autorizado por la CNV no paga Ganancias por esa venta.
- Si el bono no cotiza, la ganancia paga el 5 % en pesos sin ajuste y el 15 % en pesos con ajuste o en moneda extranjera.
- Con una venta de $ 12.000.000 de un bono comprado por $ 10.000.000, la ganancia es de $ 2.000.000 y el impuesto, si no estuviera exenta, sería de $ 100.000.
- De cada 100 pesos de ganancia, pagarías 5 pesos en un bono en pesos sin ajuste y 15 pesos en uno con ajuste.
¿Pagas impuesto por vender un bono en Argentina?
Si el bono cotiza en un mercado autorizado por la CNV, no pagas Ganancias por venderlo. Esa exención está en el artículo 26, inciso u), de la Ley de Impuesto a las Ganancias, y es para personas humanas residentes. Si no cotiza, el artículo 98 pone el 5 % o el 15 % sobre la ganancia.
Con una venta de $ 12.000.000 de un bono que costó $ 10.000.000, la ganancia es de $ 2.000.000. Si no estuviera exenta, el impuesto sería de $ 100.000.
Esta página es solo para Argentina. Es una estimación: la cifra final sale de tu declaración o de lo que informe tu agente.
Cómo usar la calculadora
- Precio de venta y costo de compra: lo que cobraste y lo que pagaste por el bono.
- Moneda del bono: pesos sin ajuste, pesos con ajuste (CER, dólar linked) o moneda extranjera.
- Parte por ajuste o tipo de cambio: aparece si el bono no es en pesos sin ajuste. La ley no cuenta esa parte como ganancia.
- ¿Cotiza en un mercado autorizado?: si cotiza, la venta está exenta.
En «Opciones avanzadas» puedes poner comisiones y gastos, aplicar la deducción especial y cambiar las dos alícuotas.
Fórmula
ganancia = precio de venta − costo − gastos − parte por ajuste o tipo de cambio (mínimo 0) base = ganancia − deducción especial (si la aplicas) impuesto si estuviera gravada = base × alícuota (5 % o 15 %) impuesto = 0 si el bono cotiza; si no, el de arriba
Si vendes con pérdida, no hay ganancia ni impuesto.
Ejemplo
Vendes por $ 12.000.000 un bono en pesos sin ajuste que compraste por $ 10.000.000.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ganancia de la venta | $ 2.000.000,00 |
| Impuesto si estuviera gravada (5 %) | $ 100.000,00 |
| Impuesto si el bono cotiza | $ 0,00 |
| Impuesto si no cotiza | $ 100.000,00 |
| Te queda si no cotiza | $ 1.900.000,00 |
Si el bono fuera con ajuste o en moneda extranjera y no cotizara, el 15 % de esa ganancia sería de $ 300.000. De cada 100 pesos de ganancia, pagarías 15.
Cuándo se aplica el 5 % y el 15 %
El artículo 98 separa dos casos para títulos públicos, obligaciones negociables y demás bonos:
- 5 %: el valor está en moneda nacional sin cláusula de ajuste.
- 15 %: el valor está en moneda nacional con cláusula de ajuste o en moneda extranjera.
En el segundo caso, el mismo artículo dice que las actualizaciones y las diferencias de cambio no integran la ganancia bruta. Por eso la calculadora te deja restar esa parte.
El artículo 100 permite descontar los costos y gastos de la operación. También prevé una deducción especial igual al importe del artículo 30, inciso a), por año y repartida entre todas las ganancias que alcanza. No puede dejar un quebranto ni pasar al año siguiente. La calculadora no la aplica salvo que la actives, y el importe lo actualiza ARCA dos veces al año.
Lo que no entra en esta cuenta
- Intereses y cupones. Lo que paga el bono mientras lo tienes tiene su propia alícuota (artículo 95). Aquí solo se calcula la venta.
- Compensación de pérdidas. Las reglas para usar una pérdida contra otras ganancias están fuera de esta cuenta.
- Otros contribuyentes. Empresas, no residentes y bonos de otros países tienen otras reglas.
- Acciones y cuotapartes. Tienen su propia exención y su propia página.
Para la venta de acciones, mira la calculadora de plusvalía por venta de acciones en Argentina. Para el panorama general, la calculadora de ganancias por acciones y bonos. Texto oficial: InfoLEG, Ley de Impuesto a las Ganancias.
Preguntas frecuentes
¿Los bonos pagan Ganancias en Argentina?
La venta de un bono que cotiza en un mercado autorizado por la CNV está exenta para personas humanas residentes. Si no cotiza, paga el 5 % o el 15 % sobre la ganancia.
¿Por qué hay dos alícuotas?
El artículo 98 usa la moneda del bono. En pesos sin cláusula de ajuste es el 5 %. En pesos con ajuste o en moneda extranjera es el 15 %.
¿Cuenta la suba del dólar como ganancia?
No. En bonos en moneda extranjera o con ajuste, las diferencias de cambio y las actualizaciones no integran la ganancia bruta. Resta esa parte en la calculadora.
¿Pago algo si vendo mi bono argentino por menos de lo que costó?
No hay ganancia y no pagas impuesto. La calculadora te muestra la pérdida, pero no calcula cómo usarla en otros años.
¿Qué pasa con los intereses del bono?
Son otra ganancia, con el 5 % o el 15 % según la moneda. Esta calculadora solo mira el resultado de vender.
¿El resultado coincide con lo que me cobrará mi agente argentino?
Es una estimación para una persona humana residente en Argentina. Confírmala con lo que informe tu agente o con tu declaración.