En resumen
- Con una aportación de $100,000 a un 529, puedes repartir $95,000 en cinco años: $19,000 cada año, y los otros $5,000 se declaran el primer año.
- Ese primer año el regalo es de $24,000, de modo que $5,000 quedan por encima de la exclusión de $19,000; sin la elección serían $81,000.
- Una pareja puede aportar hasta $190,000 a un mismo beneficiario sin regalo gravable, porque cada cónyuge reparte $95,000.
- Esa elección te obliga a presentar el formulario 709 el año de la aportación, aunque no pagues impuesto.
¿Qué es la elección de cinco años en un 529?
Es una regla del IRS para el plan 529 (en el formulario se llama plan de matrícula cualificado). Solo vale para Estados Unidos. Normalmente puedes regalar a cada persona hasta $19,000 al año sin que cuente como regalo gravable. Esa cifra se llama exclusión anual.
Si metes de golpe más que eso en el 529 de un beneficiario, puedes elegir que el IRS lo trate como si lo hubieras aportado en partes iguales durante cinco años. Así, cada año usas la exclusión de ese año. Lo explica el IRS en las instrucciones del formulario 709, en la línea B del Schedule A.
Esta calculadora es una estimación. Sirve para planificar, no sustituye a quien prepara tus impuestos.
Cuánto puedes aportar de golpe
El tope de la elección es cinco veces la exclusión anual: 5 × $19,000 = $95,000 por donante y por beneficiario.
- Si aportas $95,000 o menos, todo se reparte y no hay regalo gravable.
- Si aportas más, lo que pasa de $95,000 se declara entero el primer año.
- Si aportas $19,000 o menos, cabe en la exclusión de ese año y no hace falta elegir nada.
La elección es por beneficiario. Puedes hacerla para varios nietos o hijos, cada uno con su tope.
Cómo se reparte año a año
De cada 100 dólares repartidos, 20 se cuentan cada año. Con $95,000 repartidos, la parte anual es de $19,000. Se cuenta el año de la aportación y los cuatro siguientes.
Eso tiene una consecuencia: si ya repartiste el máximo, esos cinco años no te queda exclusión para otros regalos a la misma persona sin entrar en regalo gravable. Con una aportación menor, sí queda hueco. Por ejemplo, con $60,000 la parte anual es $12,000 y aún caben $7,000 al año por donante.
Ejemplo: $100,000 para un nieto
Es el ejemplo del propio IRS. Escribes una aportación de $100,000, aportas solo tú y eliges los cinco años.
- Repartes el tope: $95,000.
- El exceso, $5,000, se declara entero el primer año.
- La parte anual es $95,000 / 5 = $19,000.
- El regalo del año 1 es $5,000 + $19,000 = $24,000.
- Menos la exclusión de $19,000, quedan $5,000 por encima.
Esos $5,000 no se pagan al momento: se descuentan de tu exención vitalicia, que en 2026 es de $15,000,000. Solo pagas impuesto cuando la agotas. Sin la elección, la parte por encima de la exclusión sería de $81,000, es decir, $76,000 más.
Con tu cónyuge
Si los dos queréis aportar a un mismo beneficiario, podéis dividir el regalo. Cada uno cuenta la mitad y usa su propia exclusión. El IRS indica que primero se reparte el regalo y después cada cónyuge decide si hace la elección.
Con $190,000, cada cónyuge pone $95,000 y todo queda repartido. Sin regalo gravable. Los dos presentan el formulario 709.
Formulario 709
La elección se hace marcando la casilla de la línea B del Schedule A, el año en que haces la aportación. Tienes que adjuntar una explicación con el total aportado, el importe de la elección y el nombre del beneficiario.
Los cuatro años siguientes solo presentas el 709 si ese año haces otros regalos que lo exijan. Si no, no hace falta. El impuesto de donaciones, si llegara, lo paga quien regala y no quien recibe. Los tipos llegan hasta el 40 %.
Qué no cubre
- No calcula el crecimiento del plan ni las normas de cada estado.
- No incluye el impuesto de transmisión de generaciones.
- Si el donante fallece antes de terminar los cinco años, parte de la aportación puede contarse en su herencia.
- Las cifras se actualizan cada año: puedes cambiarlas en las opciones avanzadas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo meter de golpe en un 529 sin pagar impuesto?
Hasta $95,000 por beneficiario si aportas solo, o $190,000 con tu cónyuge, usando la elección de cinco años. No pagas impuesto de donaciones: usas la exclusión de cada año.
¿Tengo que presentar el formulario 709 si elijo los cinco años?
Sí, el año de la aportación, aunque no debas nada. Los años siguientes, solo si haces otros regalos que obliguen a presentarlo.
¿Qué pasa si aporto más de $95,000?
El exceso se declara entero el primer año. Por ejemplo, con $100,000 son $5,000. Ese importe se resta de tu exención vitalicia; no se paga impuesto mientras te quede exención.
¿Puedo hacer la elección para varios beneficiarios?
Sí. La elección se hace para cada persona por separado, cada una con su propio tope de $95,000.
¿Qué ocurre si quien aporta fallece antes de los cinco años?
Según las reglas del IRS, la parte que corresponde a los años que faltan puede sumarse a su herencia. Consulta tu caso con un profesional de impuestos.
¿Cuenta como regalo si pago la matrícula directamente a la universidad?
Es otro caso. Las aportaciones a un 529 no entran en esa excepción de la educación. Esta calculadora trata solo aportaciones al plan.