En resumen
- El tope de una Coverdell ESA es de $2,000 al año por beneficiario, sumando todas las cuentas y todas las personas que aportan.
- Con una MAGI de $98,000 y declaración individual, tu límite baja a $1,600.00; lo que pases de ahí paga un 6 % al año (en el ejemplo, $24.00 sobre $400.00 de exceso).
- La reducción va de $95,000 a $110,000 de MAGI ($190,000 a $220,000 si declaras en conjunta): desde ahí ya no puedes aportar.
- Si retiras $850 con $700 de gastos, base de $1,500 y saldo de $950, solo $25.00 son gravables y el 10 % adicional es de $2.50.
¿Cuánto puedes aportar a una Coverdell ESA?
Como máximo $2,000 al año por beneficiario. Una Coverdell ESA es una cuenta de ahorro para pagar estudios de una persona menor de 18 años (o con necesidades especiales). Las aportaciones no se deducen, pero los rendimientos crecen sin impuestos mientras estén en la cuenta. Esta página es solo para Estados Unidos.
El tope es por beneficiario, no por cuenta ni por persona. Si los padres, un abuelo y una tía abren una cuenta cada uno para el mismo niño, entre todos solo pueden aportar $2,000 ese año. Las aportaciones tienen que ser en efectivo y hacerse antes de la fecha de tu declaración del año anterior (sin prórrogas) si quieres contarlas para ese año.
Cómo se reduce el límite con tu MAGI
Tu límite baja si tus ingresos son altos. La MAGI es tu ingreso bruto ajustado (AGI) con algunos ajustes; para casi todos es la línea 11a de tu Form 1040.
| Cómo declaras | Límite completo hasta | Se reduce entre | Sin aportación desde |
|---|---|---|---|
| Individual, cabeza de familia o casado por separado | $95,000 | $95,000 y $110,000 | $110,000 |
| Casados declarando juntos | $190,000 | $190,000 y $220,000 | $220,000 |
Dentro de la zona de reducción, el límite baja en línea recta. De cada $15,000 de MAGI que pasas de $95,000, pierdes $2,000 (en conjunta, de cada $30,000 sobre $190,000). La organización que aporta, como una empresa o un fideicomiso, no tiene este límite de ingresos.
Cómo usar la calculadora
Elige arriba qué quieres saber.
- Cuánto puedo aportar: pon cómo declaras, tu MAGI, cuántos beneficiarios hay y lo que piensas aportar por cada uno. En opciones avanzadas puedes indicar lo que ya se ha aportado este año.
- Impuesto de una retirada: pon lo que has retirado, los gastos educativos pagados, la base (lo aportado y no retirado hasta el cierre del año anterior) y el saldo del 31 de diciembre. En avanzadas, ayudas libres de impuestos, gastos usados para un crédito y tu tipo federal.
Fórmula
Límite = 2.000 × (1 − (MAGI − 95.000) / 15.000) Parte base = retirada × (base + aportes del año) / (saldo + retirada) Rendimientos = retirada − parte base Gravable = rendimientos × (1 − gastos ajustados / retirada)
En declaración conjunta se usan $190,000 y $30,000. Los gastos ajustados (AQEE) son los gastos educativos menos las ayudas libres de impuestos y menos los gastos que ya usaste para un crédito (AOTC o LLC).
Ejemplo
Una persona soltera con MAGI de $98,000 quiere aportar $2,000 para un hijo.
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| Límite por beneficiario | $1,600.00 |
| Exceso sobre el límite | $400.00 |
| Impuesto del 6 % por el exceso | $24.00 |
Si retira el exceso con sus rendimientos antes del 1 de junio del año siguiente, no paga ese 6 %.
Ahora una retirada de $850 con $700 de gastos, base de $1,500 y saldo de $950 (el caso de la propia guía del IRS):
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| Parte de la retirada que es base | $708.33 |
| Rendimientos dentro de la retirada | $141.67 |
| Rendimientos libres de impuesto | $116.67 |
| Parte gravable | $25.00 |
| 10 % adicional | $2.50 |
| Impuesto estimado total con un tipo del 12 % | $5.50 |
Impuesto de una retirada
Una retirada es libre de impuestos si no pasa de los gastos educativos ajustados del año. Si pasa, la parte proporcional de rendimientos es gravable para el beneficiario y suma un 10 % adicional. Ese 10 % no se aplica si el beneficiario fallece o tiene una discapacidad, si recibió una beca libre de impuestos (hasta su importe) o va a una academia militar de EE. UU. El resto de la cuenta debe retirarse dentro de los 30 días siguientes a que el beneficiario cumpla 30 años, salvo necesidades especiales; también puede pasarse a un familiar.
Errores comunes
- Contar el mismo gasto dos veces: el que usas para un crédito AOTC o LLC no sirve para justificar la retirada.
- Olvidar que el tope de $2,000 suma a todas las personas que aportan.
- Dejar un exceso en la cuenta a fin de año: paga el 6 % cada año hasta que se retire.
- Confundir la MAGI con el sueldo: se parte de tu AGI, no del bruto.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el límite de aportación a una Coverdell ESA?
$2,000 por beneficiario y año, sumando todas las cuentas. Baja si tu MAGI está entre $95,000 y $110,000 ($190,000 y $220,000 en conjunta).
¿Puede aportar un abuelo o un tío?
Sí. Cualquier persona con una MAGI por debajo del límite puede aportar, pero el total para ese beneficiario no pasa de $2,000.
¿Qué pasa si aporto de más?
El exceso paga un 6 % al año mientras siga en la cuenta a 31 de diciembre. Se evita retirándolo con sus rendimientos antes del 1 de junio del año siguiente.
¿Qué gastos cuentan como educación?
Matrícula, libros, material y equipo; en la universidad, alojamiento y comida con un límite si estudia al menos medio tiempo; en primaria y secundaria, también uniformes, transporte y tutorías si los pide el colegio.
¿Hasta qué edad se puede usar la cuenta?
Se aporta hasta los 18 años (sin límite de edad con necesidades especiales). El saldo debe retirarse a los 30 años o pasarse a un familiar.
Fuente oficial: IRS Publication 970, capítulo 6. Son estimaciones: tu declaración puede tener más datos.