En resumen
- Si donas acciones con más de un año que valen $50,000 y te costaron $20,000, con un AGI de $100,000 deduces $30,000 este año, el 30 % del AGI, y los otros $20,000 pasan a los 5 años siguientes.
- Con un tipo marginal del 24 %, esos $30,000 ahorran unos $7,200 de impuestos, y no pagas el impuesto de la ganancia de $30,000 (unos $4,500 al 15 %).
- Si eliges deducir solo lo que pagaste, el límite sube al 50 % del AGI: con los mismos datos deduces $20,000 este año y no queda arrastre.
- A una fundación privada el límite es del 20 % del AGI, y con acciones de un año o menos solo se deduce lo que pagaste.
¿Cuánto puedo deducir al donar acciones revalorizadas?
Puedes deducir el valor de mercado de las acciones el día de la donación, sin pagar impuesto por la ganancia, siempre que las hayas tenido más de un año y las dones a una organización benéfica pública. El límite es el 30 % de tu AGI (ingreso bruto ajustado) cada año. Lo que sobre pasa a los 5 años siguientes.
Esta calculadora es solo para Estados Unidos y usa la Publication 526 del IRS. Sirve si detallas tus deducciones (itemized deductions) en lugar de usar la deducción estándar.
Cómo usar la calculadora
- Valor de las acciones el día de la donación y lo que te costaron.
- Cuánto tiempo las tuviste: más de un año o un año o menos.
- Tu AGI del año: es la cifra de tu declaración antes de las deducciones.
- A quién las donas: organización pública (iglesias, universidades, hospitales, la mayoría de las charities) o fundación privada.
- En opciones avanzadas, el arrastre de años anteriores, tu tipo marginal y tu tipo de ganancias de capital.
Los límites del 30, 50 y 20 % del AGI
El límite depende de qué donas, a quién y qué eliges:
| Situación | Qué se deduce | Límite del AGI |
|---|---|---|
| Más de un año, organización pública | Valor de mercado | 30 % |
| Más de un año, organización pública, con elección | Lo que pagaste | 50 % |
| Un año o menos, organización pública | Lo que pagaste (o el valor, si es menor) | 50 % |
| Más de un año, fundación privada, acciones cotizadas | Valor de mercado | 20 % |
| Un año o menos, fundación privada | Lo que pagaste | 30 % |
La elección se hace en la declaración original, y se aplica a todas las donaciones de ese tipo del año. Dar acciones con pérdida es otro caso: se deduce el valor de mercado, que es menor que lo que pagaste.
Las acciones deben cotizar en un mercado organizado y tú y tu familia no deben donar más del 10 % de la empresa. Para bienes de más de $5,000 hacen falta tasación y el Form 8283.
Fórmula de la deducción
Límite = AGI × 30 % (o 50 %, o 20 %) Disponible = importe a deducir + arrastre de años anteriores Deducción permitida = lo menor entre el disponible y el límite Arrastre = disponible − deducción permitida Ahorro = deducción permitida × tu tipo marginal
El importe del año se usa primero y después el arrastre. Cada arrastre dura 5 años.
Ejemplo: acciones de $50,000 que costaron $20,000
Una persona tiene un AGI de $100,000 y dona a una organización pública unas acciones con más de un año que valen $50,000 y le costaron $20,000.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Importe a deducir (valor de mercado) | $50,000.00 |
| Límite (30 % de $100,000) | $30,000.00 |
| Deducción permitida este año | $30,000.00 |
| Pasa a los años siguientes | $20,000.00 |
| Ahorro con un tipo del 24 % | $7,200.00 |
| Ganancia que no tributa (15 % de $30,000) | $4,500.00 |
Si elige deducir solo lo que pagó, deduciría $20,000.00 este año, dentro del límite del 50 % ($50,000.00), y no tendría arrastre. Sin la elección deduce más ahora ($30,000.00) y el resto en los años siguientes, por lo que suele salir mejor esperar al arrastre si el AGI lo permite.
Preguntas frecuentes
¿Es mejor donar las acciones o vender y donar el dinero?
Si las tienes con ganancia desde hace más de un año, donarlas suele salir mejor: deduces el valor de mercado y no pagas el impuesto de la ganancia. Si vendes y donas el efectivo, pagas primero ese impuesto. Mira cuánto sería en la calculadora de ganancias de capital.
¿Qué pasa con lo que no puedo deducir este año?
Pasa a cada uno de los 5 años siguientes, hasta que se agote. Cada año se aplica el mismo límite a tu AGI de ese año. Pasado ese tiempo, lo que quede ya no se puede deducir.
¿Cuándo me conviene la elección del 50 %?
Cuando tu AGI es bajo en comparación con el valor de las acciones y las ganancias son pequeñas: así usas un límite mayor, aunque dejas de deducir la ganancia. Si la ganancia es grande, deducir el valor de mercado suele dar más en total.
¿Y si las tuve un año o menos?
Solo deduces lo que pagaste, porque venderlas habría dado una ganancia ordinaria, no una de largo plazo. El límite es del 50 % con organizaciones públicas.
¿Tengo que detallar deducciones?
Sí. Si usas la deducción estándar no se resta esta donación. Además, desde 2026 una ley nueva añade un mínimo del 0,5 % del AGI que no se deduce para quien detalla; esta calculadora no lo incluye.
¿Esta deducción de acciones donadas es exacta?
No, es una estimación. Cada caso tiene detalles: otras donaciones en efectivo, otros límites o el impuesto mínimo alternativo. Para una declaración, consulta la Publication 526 o un profesional de impuestos.