En resumen
- Si vendes acciones QSBS con una ganancia de $11,000,000 y una base de $1,000,000, y las tuviste más de 5 años, se excluyen $10,000,000 y quedan gravados $1,000,000.
- El límite por empresa es el mayor entre $15,000,000 ($10,000,000 en acciones antiguas) y 10 veces tu base: con una base de $2,000,000, el límite sube a $20,000,000.
- En las acciones recibidas tras la última reforma, 3 años dan el 50 % de exclusión, 4 años el 75 % y 5 años o más el 100 %.
- En las acciones antiguas se exigen más de 5 años; con 5 años justos no hay exclusión.
¿Cuánta ganancia de acciones QSBS está exenta?
Depende de cuándo recibiste las acciones y de cuánto tiempo las tuviste. Con 100 % de exclusión, quedan libres de impuesto federal hasta $10,000,000 de ganancia por empresa, o 10 veces lo que pagaste si eso es más. Solo sirve para Estados Unidos y para personas, no para sociedades de tipo C.
QSBS significa qualified small business stock: acciones que una pequeña empresa estadounidense te emitió a ti y que cumplen siete requisitos de la ley. La regla está en la sección 1202 del código tributario federal (IRC §1202).
Cómo usar la calculadora
- Precio de venta y lo que pagaste (la base). La diferencia es la ganancia.
- Cuándo las recibiste: elige uno de los cuatro periodos. Cada uno tiene su porcentaje.
- Tiempo que las tuviste, en años. Puedes poner decimales.
- En opciones avanzadas: los gastos de la venta, la ganancia de esa misma empresa que ya excluiste antes y si declaras por separado como casado.
Cómo se calcula
El IRS lo explica en la Publicación 544 y la ley es la sección 1202 del código tributario. El cálculo tiene tres pasos:
ganancia = precio de venta - gastos - base límite = el mayor entre (límite en dólares - ganancia ya excluida) y (10 x base) exclusión = porcentaje x el menor entre ganancia y límite gravable = ganancia - exclusión
El porcentaje depende de cuándo recibiste las acciones:
| Recibidas | Porcentaje | Tiempo exigido |
|---|---|---|
| Del 11 de agosto de 1993 al 17 de febrero de 2009 | 50 % | Más de 5 años |
| Del 18 de febrero de 2009 al 27 de septiembre de 2010 | 75 % | Más de 5 años |
| Del 28 de septiembre de 2010 al 4 de julio de 2025 | 100 % | Más de 5 años |
| Después del 4 de julio de 2025 | 50 %, 75 % o 100 % | 3, 4 o 5 años o más |
El límite en dólares es de $15,000,000 para las acciones recibidas después del 4 de julio de 2025 y de $10,000,000 para las anteriores. Un casado que declara por separado tiene la mitad.
Ejemplo
Vendes por $12,000,000 acciones que te costaron $1,000,000. Las recibiste entre 2010 y julio de 2025 y las tuviste 8 años.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Ganancia | $11,000,000 |
| Límite en dólares | $10,000,000 |
| 10 veces la base | $10,000,000 |
| Ganancia excluida (100 %) | $10,000,000 |
| Ganancia que sigue gravada | $1,000,000 |
Ahora un caso con acciones nuevas. Vendes por $5,000,000 acciones que te costaron $100,000, tras tenerlas 3,5 años. La ganancia es de $4,900,000, entra entera bajo el límite de $15,000,000 y se excluye el 50 %: $2,450,000. Los otros $2,450,000 siguen gravados.
Los dos límites
El límite por empresa es el mayor de dos cifras. Si pagaste mucho por las acciones, manda la segunda: con una base de $2,000,000 y una venta de $30,000,000, el límite es de $20,000,000 y quedan gravados $8,000,000. Si ya excluiste ganancia de esa misma empresa en años anteriores, esa parte se resta del límite en dólares, pero no del de 10 veces la base.
Qué no comprueba la calculadora
- Que la empresa y las acciones cumplan los siete requisitos de la ley (se explican en el capítulo 4 de la Publicación 550).
- El impuesto de la parte que sigue gravada: para eso usa la calculadora de ganancias de capital.
- Los impuestos de tu estado, porque algunos no siguen la exclusión.
Es una estimación para orientarte, no sustituye a tu declaración. Si cambias de empresa o vendes por partes, haz un cálculo por cada empresa.
Preguntas frecuentes
¿Qué son las acciones QSBS?
Son acciones que una pequeña empresa estadounidense te emitió directamente y que cumplen siete requisitos. Si las vendes tras el plazo mínimo, parte de la ganancia no paga impuesto federal sobre la renta.
¿Cuánto tiempo tengo que tenerlas?
Si las recibiste hasta el 4 de julio de 2025, más de 5 años. Si las recibiste después, 3 años para el 50 %, 4 para el 75 % y 5 o más para el 100 %.
¿Se excluye también la parte por encima del límite?
No. Lo que pasa del límite de la empresa se grava entero. La exclusión se aplica solo a la ganancia que cabe dentro del límite.
¿Puedo usar la exclusión con acciones compradas en el mercado?
No. Las acciones tienen que haberte sido emitidas por la empresa a ti, a cambio de dinero o bienes. Las que compras a otro accionista no cuentan, salvo casos como regalos o herencias.
¿Sirve para cualquier empresa pequeña?
No. La empresa tiene que ser una sociedad de tipo C que cumpla los requisitos de activos y de actividad. Esta calculadora no comprueba esos requisitos.
¿Qué pasa si declaro por separado?
Los límites en dólares bajan a la mitad: $5,000,000 en acciones antiguas y $7,500,000 en las nuevas.