En resumen
- En Estados Unidos, la ganancia de forex al contado es ordinaria (sección 988): paga como tu sueldo. Con un tramo del 24 %, una ganancia neta de $10,000 paga $2,400.00.
- Con la regla 60/40 de la sección 1256, la misma ganancia paga $1,860.00, un 18.6 %, porque el 60 % va a la tasa de largo plazo del 15 %.
- Si pierdes $10,000, la sección 988 te deja restarlos enteros ($2,400.00 menos de impuesto); con la 1256 solo restas $3,000 al año y ahorras $720.00.
- Con un tramo del 10 %, la 60/40 sale peor: $1,235.00 frente a $950.00 con $9,500 netos.
Qué es la sección 988 y cuánto pagas
En Estados Unidos, la ganancia de forex al contado es ordinaria: se suma a tus ingresos y paga con el mismo tramo que tu sueldo, del 10 % al 37 %. Así lo fija la sección 988 del Internal Revenue Code. Lo mismo vale para las pérdidas: se restan enteras de tus otros ingresos.
La otra regla posible es la sección 1256, para contratos de divisas regulados. Ahí el resultado se valora al cierre del año y cuenta 60 % como largo plazo y 40 % como corto plazo, sin importar cuánto tiempo lo tuviste.
Esta calculadora es solo para Estados Unidos. Compara las dos reglas con tu tramo y te dice cuál te cuesta menos. Es una estimación: no cuenta tu impuesto estatal ni el NIIT.
Cómo usar la calculadora
- Operaciones ganadoras y perdedoras: la suma de cada tipo en el año.
- Tu tramo marginal: el del último dólar de tu ingreso gravable. Lo ves en tu declaración del año anterior.
En Opciones avanzadas puedes poner comisiones, la tasa de largo plazo (0, 15 o 20 %) y el límite anual de pérdida de capital.
Qué regla te toca no lo eliges tú: depende del tipo de contrato. La calculadora te enseña las dos para que veas la diferencia.
Fórmula
Ganancia neta = ganancias − pérdidas − comisiones Sección 988 = ganancia neta × tu tramo Sección 1256 = ganancia neta × (40 % × tu tramo + 60 % × tasa de largo plazo)
Con pérdida neta, la 988 la resta entera. La 1256 la trata como pérdida de capital: resta hasta $3,000 al año y el resto pasa a los años siguientes. Las reglas están en la sección 988 del código y en la Publicación 550 del IRS.
Ejemplo: $10,000 de ganancia neta en el tramo del 24 %
Una persona gana $15,000 y pierde $5,000 en forex: neto, $10,000. Su tramo es del 24 % y la tasa de largo plazo, del 15 %.
| Regla | Impuesto | Te queda | Tipo efectivo |
|---|---|---|---|
| Ordinaria (sección 988) | $2,400.00 | $7,600.00 | 24 % |
| 60/40 (sección 1256) | $1,860.00 | $8,140.00 | 18.6 % |
La 1256 ahorra $540.00 frente a la 988. La cuenta de la 1256: el 40 % cuenta como ordinario, un 9.6 %, y el 60 % paga el 15 %, un 9 %. Suma 18.6 %: de cada 100 que ganas, pagas casi 19.
Otros tramos con la misma ganancia de $10,000 y largo plazo del 15 %:
| Tu tramo | Sección 988 | Sección 1256 |
|---|---|---|
| 10 % | $1,000.00 | $1,300.00 |
| 24 % | $2,400.00 | $1,860.00 |
| 37 % con largo plazo del 20 % | $3,700.00 | $2,680.00 |
La 60/40 gana cuando tu tramo es mayor que la tasa de largo plazo. Con un tramo menor, la ordinaria sale mejor.
Cuando pierdes en el año
- Sección 988: la pérdida se resta entera. Con una pérdida neta de $10,000 en el tramo del 24 %, ahorras $2,400.00.
- Sección 1256: restas hasta $3,000 al año. En el mismo caso ahorras $720.00 y pasan $7,000.00 a los años siguientes.
Por eso la 988 es mejor en un mal año y la 1256 suele ser mejor en un buen año. Para las pérdidas 1256 hay además una elección de retroceso de 3 años, que esta calculadora no hace.
Preguntas frecuentes
¿Qué significa que el forex sea ganancia ordinaria?
Que paga el mismo tramo que tu sueldo, sin tasa reducida de largo plazo, aunque mantuvieras la posición años. A cambio, las pérdidas se restan enteras.
¿Puedo elegir entre la sección 988 y la 1256?
No libremente. El spot y la mayoría de las operaciones en divisa caen en la 988. Los contratos de divisas regulados caen en la 1256. Un preparador de impuestos puede confirmarte el tuyo.
¿Cuándo me conviene más la regla ordinaria?
Cuando tu tramo es bajo, del 10 % o el 12 %. Entonces la ordinaria sale mejor que la 60/40, porque la tasa de largo plazo del 15 % es mayor que tu tramo.
¿Cuánto de una pérdida grande puedo restar?
Con la 988, toda. Con la 1256, $3,000 al año y el resto pasa a los años siguientes. Con una pérdida de $12,000 la diferencia es grande.
¿Tengo que pagar si no retiré la ganancia?
Sí. El impuesto es por el resultado del año, lo retires o no.
¿Qué deja fuera la calculadora de la sección 988?
El NIIT del 3.8 %, el impuesto de tu estado, tus otros ingresos y las pérdidas de años anteriores. Mira el impuesto de forex con todos esos datos y el NIIT.