En resumen
- Con 500 participaciones y un reparto de $2.00 por participación, el fondo te reparte $1,000.00 de ganancias de capital; con $90,000 de otros ingresos (soltero), pagas $150.00 de impuesto federal.
- El reparto cuenta siempre como ganancia a largo plazo, aunque tengas las participaciones desde hace pocos días.
- Si lo reinviertes a $40.00 por participación, recibes 25 participaciones nuevas y tu base sube de $15,000.00 a $16,000.00, pero el impuesto se paga igual.
- Con $60,000 de otros ingresos, el mismo reparto no paga impuesto federal: cae en el tramo del 0 %.
¿Se paga impuesto por una capital gain distribution?
Sí. Una capital gain distribution es la parte de las ganancias que el fondo mutuo obtuvo al vender sus inversiones y te reparte a ti. En Estados Unidos pagas impuesto federal por ella el año en que la recibes, aunque no hayas vendido nada y aunque la reinviertas en más participaciones. Esta página es solo para Estados Unidos.
El IRS lo explica en la Publicación 550: los repartos de ganancias de capital de los fondos mutuos y de los REIT (fondos que poseen inmuebles) se declaran como ganancia a largo plazo, sin importar cuánto tiempo hayas tenido las participaciones. Aparecen en tu Form 1099-DIV, caja 2a.
¿Cómo se calcula el impuesto del reparto?
El reparto se suma a tus otros ingresos y paga el tipo de las ganancias a largo plazo: 0 %, 15 % o 20 %. Cuál te toca depende de tu ingreso gravable y de tu estado civil para declarar. En 2026, para un soltero, el 0 % llega hasta $49,450 de ingreso gravable, el 15 % hasta $545,500 y el 20 % va por encima. Casados declarando juntos: $98,900 y $613,700. Cabeza de familia: $66,200 y $579,600.
La ganancia se apila encima del resto de tu ingreso gravable. Por eso, parte del reparto puede caer en el 0 % y parte en el 15 %. A esto se suma, si tus ingresos son altos, el net investment income tax (NIIT): un 3,8 % sobre la menor de dos cifras, el reparto o lo que tus ingresos superen $200,000 (soltero) o $250,000 (casados juntos). Más detalle en la calculadora del NIIT.
ingreso gravable = otros ingresos + reparto − deducción estándar impuesto federal = impuesto con el reparto − impuesto sin el reparto reparto = participaciones × reparto por participación
Cómo usar la calculadora
- Escribe las participaciones (shares) que tenías el día del reparto y el reparto por participación.
- Escribe tus otros ingresos del año y tu estado civil para declarar.
- Elige si reinviertes el reparto. Si sí, pon el precio por participación de ese día.
- En «Opciones avanzadas» puedes cambiar tu base total, el impuesto de tu estado y la deducción estándar.
Ejemplo con cifras
Tienes 500 participaciones. El fondo reparte $2.00 por participación. Eres soltero, con $90,000 de otros ingresos, y reinviertes a $40.00 por participación. Tu base antes del reparto era $15,000.00.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Reparto total | $1,000.00 |
| Impuesto federal (15 %) | $150.00 |
| NIIT | $0.00 |
| Te queda del reparto | $850.00 |
| Participaciones nuevas | 25 |
| Base total después | $16,000.00 |
| Base por participación | $30.48 |
De cada $100 repartidos, pagas $15. El ingreso gravable es $73,900 antes del reparto, así que todo el reparto cae en el tramo del 15 %. Con $60,000 de otros ingresos, el ingreso gravable llegaría a $44,900 y no pagarías nada. Con $250,000 de otros ingresos, el federal sigue en $150.00, pero el NIIT añade $38.00 y el total sube a $188.00.
Reinvertir cambia tu base, no el impuesto
Si reinviertes, las participaciones nuevas cuestan lo que reinvertiste. Tu base total sube en el importe del reparto: de $15,000.00 a $16,000.00 en el ejemplo. Con 525 participaciones, tu base por participación pasa de $30.00 a $30.48. Si no lo reinviertes, la base se queda en $15,000.00.
Subir la base es lo que evita pagar dos veces. Cuando vendas, tu ganancia será menor. Para ver el impuesto cuando vendas, usa la calculadora de ganancias de capital.
Si el fondo retiene la ganancia
Algunos fondos y REIT guardan sus ganancias a largo plazo y pagan el impuesto por ti. Aun así, debes contar tu parte como un reparto. No sale en el Form 1099-DIV: te llega en el Form 2439, caja 1a. Tu base sube por la diferencia entre lo que declaras y el impuesto que pagó el fondo por ti.
Vender antes de 6 meses con pérdida
Si tuviste las participaciones 6 meses o menos y las vendes con pérdida, la regla cambia. Esa pérdida cuenta como pérdida a largo plazo hasta el total de los repartos de ganancias de capital que recibiste. El resto es pérdida a corto plazo. La calculadora no estima este caso: está explicado en la misma Publicación 550. Para usar pérdidas contra ganancias, mira cómo compensar pérdidas.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuesto si el fondo reparte ganancias y yo las reinvierto?
Sí. El IRS trata la reinversión como si hubieras cobrado el reparto y comprado más participaciones. En el ejemplo, pagas $150.00 aunque no recibas dinero en la mano. Por eso conviene tener ese dinero aparte.
¿Qué diferencia hay entre un reparto de ganancias y un dividendo?
Un dividendo sale de los beneficios de las empresas del fondo. Un reparto de ganancias de capital sale de lo que el fondo ganó al vender inversiones. Los repartos de ganancias van siempre a largo plazo; los dividendos pueden ser ordinarios o calificados. Mira dividendos calificados y ordinarios.
¿Dónde veo mi reparto de ganancias de capital?
En tu Form 1099-DIV, caja 2a. Va en la línea 7a del Form 1040 o, si hace falta, en el Schedule D. Las partes de ganancias especiales llevan sus propias cajas.
¿Compré las participaciones ayer y ya pago?
Sí. Si tenías las participaciones el día de referencia del reparto, recibes la parte completa. El impuesto es el mismo que si las tuvieras desde hace años. Es una de las razones por las que algunos inversores miran las fechas de reparto antes de comprar.
¿La calculadora incluye el impuesto de mi estado?
Solo si lo escribes en «Opciones avanzadas», como un porcentaje aproximado. Algunos estados no cobran impuesto sobre la renta. Es una estimación federal: manda tu Form 1099-DIV.
¿Qué fondos de EE. UU. reparten más ganancias de capital?
La calculadora no los compara ni recomienda ninguno. Solo estima el impuesto de un reparto que ya conoces. Los repartos aparecen en el Form 1099-DIV y en los informes del propio fondo.