En resumen
- El impuesto al cheque es del 0,6 % por cada crédito y 0,6 % por cada débito de la cuenta: en una cuenta corriente, un pago de $ 1.000.000 que sale cuesta $ 6.000.
- Con $ 5.000.000 que entran y $ 4.500.000 que salen en un mes, una persona humana paga $ 57.000 de impuesto al cheque, unos $ 684.000 al año.
- De esos $ 57.000 puede restar $ 18.810 del impuesto a las Ganancias (el 33 %), y le cuestan de verdad $ 38.190; una micro o pequeña empresa resta el 100 %.
- Las cajas de ahorro, las billeteras virtuales de personas humanas y los monotributistas inscriptos en el registro de ARCA no pagan el impuesto al cheque.
¿Qué es el impuesto al cheque y cuánto es?
El impuesto al cheque es un impuesto de Argentina que cobra el banco cada vez que entra o sale plata de una cuenta: 0,6 % por cada crédito (lo que entra) y 0,6 % por cada débito (lo que sale). Es decir, 60 centavos por cada $ 100. Un pago de $ 1.000.000 que sale de tu cuenta corriente cuesta $ 6.000.
Su nombre oficial es impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias. Lo creó la Ley 25.413 de 2001 y lo cobra ARCA (antes AFIP). El artículo 7 del Decreto 380/2001 fija la alícuota general: 6 por mil para los créditos y 6 por mil para los débitos. En el extracto lo ves como «Impuesto ley 25.413» o «Imp. créditos y débitos». Si entra y sale la misma plata, el costo total es 1,2 % de esa plata. La ley que lo creó sigue vigente: la Ley 27.702 prorrogó su plazo hasta el 31 de diciembre de 2027.
No es el IVA: el IVA va en el precio de lo que compras y este impuesto va en el movimiento de la plata. Esta calculadora es solo para Argentina. En otros países hay impuestos parecidos, como el 4×1.000 de Colombia. Para ver otros costos de tu cuenta, usa la calculadora de comisiones bancarias.
¿Quién paga el impuesto al cheque y quién no?
Lo paga el titular de la cuenta. En la práctica pagan sobre todo las cuentas corrientes de autónomos, comerciantes y empresas. No lo pagan:
- Las cajas de ahorro. Sus créditos y débitos están exentos (artículo 10, inciso u, del Decreto 380/2001).
- El sueldo, la jubilación o la pensión. Lo que cobras así no paga, ni al entrar ni al salir, hasta el monto que se acredita en el mes (artículo 2 de la Ley 25.413).
- Las billeteras virtuales de personas humanas que usas desde el celular o la computadora. Una cuenta de pago de una sociedad sí paga.
- Los monotributistas inscriptos en el registro de ARCA (Resolución General 3900). Hay que pedirlo: si no estás inscripto, pagas como cualquiera. ARCA explica el registro en su página sobre el impuesto. Para saber cuánto pagas de cuota, usa la calculadora de monotributo.
- Las transferencias entre cuentas tuyas.
- El alquiler de una casa-habitación, si la cuenta es solo para eso y el contrato está registrado.
Cómo usar la calculadora del impuesto al cheque
- Titular: persona humana, monotributista o sociedad.
- Tipo de cuenta: corriente, caja de ahorro o billetera virtual.
- Lo que entra y lo que sale: la suma de los créditos y los débitos del mes, que ves en el resumen del banco.
- Tamaño: con certificado MiPyME de micro o pequeña empresa restas más de Ganancias; si no, déjalo en «Otra».
En Opciones avanzadas puedes poner cuánto de lo que sale es efectivo, cuánto cobras de sueldo en la cuenta y cambiar la alícuota o los porcentajes que se restan de Ganancias si la norma cambia.
¿Cómo se calcula el impuesto al cheque?
Impuesto del mes = (plata que entra + plata que sale) × 0,6 % Se resta de Ganancias = impuesto × 33 % (60 % o 100 % en algunos casos) Te cuesta de verdad = impuesto − lo que restas
- Plata que entra: depósitos, transferencias recibidas y cheques que cobras. Plata que sale: cheques, transferencias enviadas, débitos y retiros.
- Sueldo exento: si cobras un sueldo en una cuenta corriente, se resta de lo que entra y de lo que sale antes de aplicar el 0,6 %.
Ejemplo: una persona humana con cuenta corriente
Con los valores de ejemplo de la calculadora, sin certificado MiPyME:
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Plata que entra | $ 5.000.000 × 0,6 % | $ 30.000 |
| Plata que sale | $ 4.500.000 × 0,6 % | $ 27.000 |
| Impuesto del mes | $ 30.000 + $ 27.000 | $ 57.000 |
| Se resta de Ganancias | $ 57.000 × 33 % | $ 18.810 |
| Te cuesta de verdad | $ 57.000 − $ 18.810 | $ 38.190 |
Al año son unos $ 684.000 de impuesto, de los que puedes restar $ 225.720 de Ganancias y te cuestan de verdad $ 458.280.
¿Cuánto del impuesto al cheque se resta de Ganancias?
Lo que pagas se puede tomar como pago a cuenta del impuesto a las Ganancias: se resta del impuesto que te toca pagar, no de tus ingresos. Lo dice el artículo 13 del Decreto 380/2001, y ARCA lo resume así:
| Quién es | Parte que se resta | Con el ejemplo |
|---|---|---|
| Persona o empresa en general | 33 % | $ 18.810 |
| Industria mediana, tramo 1 | 60 % | $ 34.200 |
| Micro o pequeña empresa | 100 % | $ 57.000 |
El 60 % de la industria mediana lo fija el Decreto 409/2018 (la Ley 27.264 decía 50 %). Con el 100 %, una micro o pequeña empresa recupera todo: de los $ 57.000 del ejemplo, le cuestan $ 0. Lo que restes de Ganancias no lo puedes sumar además como gasto, y la escala del impuesto está en la calculadora de Ganancias de empleados.
Si no debes Ganancias, el crédito no se devuelve ni se usa para otros impuestos: pasa a otros períodos hasta que lo agotes (en las micro, pequeñas y medianas, ARCA aclara que solo se traslada el 33 %). Un monotributista no paga Ganancias, así que no tiene dónde restarlo.
¿Qué pasa con las extracciones en efectivo?
Las extracciones en efectivo de sociedades y empresas que no son micro ni pequeñas pagan el doble: 1,2 %. Lo dice el artículo 1 de la Ley 25.413. Las personas humanas y las micro y pequeñas empresas no pagan el doble.
Una sociedad que saca $ 1.000.000 en efectivo paga $ 12.000, en lugar de $ 6.000. Con los valores de ejemplo y ese efectivo, su impuesto del mes sube a $ 63.000. La calculadora no cuenta el recargo como parte que se resta de Ganancias: es un criterio prudente.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto al cheque?
0,6 % por cada crédito y 0,6 % por cada débito de una cuenta corriente: 60 centavos por cada $ 100 que entran y otros 60 centavos por cada $ 100 que salen. Por un pago de $ 1.000.000, $ 6.000.
¿La caja de ahorro paga el impuesto al cheque?
No. Las cajas de ahorro están exentas, según el artículo 10 del Decreto 380/2001. Sí pagan las cuentas corrientes y las cuentas de pago de sociedades.
¿Los monotributistas pagan el impuesto al cheque?
Si están inscriptos en el registro de beneficios fiscales de ARCA, no. Si no se inscribieron, pagan el 0,6 % en la cuenta corriente, y no pueden restarlo de Ganancias porque no pagan ese impuesto.
¿Cómo se resta el impuesto al cheque de Ganancias?
Se toma como pago a cuenta en la declaración jurada anual de Ganancias o en los anticipos. En general se resta el 33 % de lo que te cobró el banco; las micro y pequeñas empresas restan el 100 %.
¿El impuesto al cheque se cobra al recibir una transferencia?
Sí, si la plata entra a una cuenta gravada, como una cuenta corriente: es el 0,6 % de los créditos. Si entra a una caja de ahorro, no se cobra.
¿Qué pasa si no pago Ganancias?
El crédito no se devuelve: queda guardado para otros años en que sí debas Ganancias. Hasta entonces, el impuesto al cheque es un costo de la cuenta.