En resumen
- En Argentina la alícuota general del IVA es del 21 %: para quitarlo se divide entre 1,21. De $ 121.000, $ 100.000 son el precio neto y $ 21.000 son IVA.
- La alícuota reducida del 10,5 % se aplica, entre otros, a la carne, las frutas, las verduras y el pan; la del 27 %, a la luz, el gas y el agua que compran las empresas.
- Quitar el IVA restando el 21 % es un error: $ 121.000 menos el 21 % da $ 95.590, cuando el precio sin IVA es de $ 100.000.
- Con un IVA del 21 %, de cada $ 121 que paga el cliente, $ 21 son impuesto: el 17,36 % del precio final.
Cómo se calcula el IVA en Argentina
Para calcular el IVA en Argentina, multiplica el precio neto por 0,21; para tener el precio final, multiplícalo por 1,21. Un servicio de $ 100.000 lleva $ 21.000 de IVA y se cobra $ 121.000.
El IVA (impuesto al valor agregado) lo paga el cliente, pero lo cobra quien vende si es responsable inscripto. Ese IVA que cobras se llama débito fiscal. Cada mes lo declaras a ARCA (la antigua AFIP) y le restas el crédito fiscal, que es el IVA que pagaste en las compras de tu actividad. Si cobraste más de lo que pagaste, la diferencia se paga; si pagaste más, queda un saldo a tu favor.
Las alícuotas están en el artículo 28 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado. Se habla de una reforma que podría cambiarlas: si pasa, elige «Otra alícuota» en la calculadora y escribe la nueva.
Cómo quitar el IVA de un precio
Para quitar el IVA de un precio que ya lo incluye, divide entre 1,21: de $ 121.000, el precio neto es $ 121.000 ÷ 1,21 = $ 100.000 y el IVA, $ 21.000. Si la alícuota es del 10,5 %, divide entre 1,105; si es del 27 %, entre 1,27.
El error típico: quitar el 21 % no es restar el 21 %
Si a $ 121.000 le restas el 21 %, te quedan $ 95.590, no $ 100.000. El fallo está en que el 21 % se calculó sobre el precio neto, no sobre el final. Por eso, el IVA es una parte más pequeña del precio final: de cada $ 121 que paga el cliente, $ 21 son IVA, es decir, el 17,36 %. Con el 10,5 %, el IVA es el 9,50 % del precio final.
Cómo usar la calculadora de IVA
Elige si quieres sumar o quitar el IVA, escribe el precio y la alícuota, y verás el neto, el IVA y el precio final.
- Sumar IVA si tienes el precio sin impuesto (el neto). Quitar IVA si tienes el precio final, el que paga el cliente.
- Alícuota: 21 % general, 10,5 % reducida, 27 % para servicios públicos a empresas, exento u otra que escribas tú.
- Debajo del resultado verás el mismo importe con cada alícuota y una tabla con importes habituales.
Fórmula para calcular el IVA
El IVA es el precio neto por la alícuota, y el precio final, el neto más el IVA:
IVA = Neto × t Precio final = Neto × (1 + t) Neto = Precio final ÷ (1 + t)
- Neto es el precio sin IVA (el neto gravado de la factura).
- t es la alícuota en tanto por uno: 0,21 para el 21 %, 0,105 para el 10,5 % y 0,27 para el 27 %.
Ejemplo: $ 100.000 más IVA
Con los valores de ejemplo de la calculadora, un trabajo de $ 100.000 más IVA del 21 % se cobra $ 121.000.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Precio neto | $ 100.000,00 |
| IVA (21 %) | $ 21.000,00 |
| Precio final | $ 121.000,00 |
Tabla de IVA con importes habituales
Estos son los importes más buscados con el IVA del 21 %, para sumarlo o quitarlo de un vistazo:
| Precio | IVA si lo sumas (21 %) | Precio final con IVA | Neto si el precio ya incluye IVA | IVA incluido |
|---|---|---|---|---|
| $ 1.000 | $ 210 | $ 1.210 | $ 826,45 | $ 173,55 |
| $ 10.000 | $ 2.100 | $ 12.100 | $ 8.264,46 | $ 1.735,54 |
| $ 50.000 | $ 10.500 | $ 60.500 | $ 41.322,31 | $ 8.677,69 |
| $ 100.000 | $ 21.000 | $ 121.000 | $ 82.644,63 | $ 17.355,37 |
| $ 500.000 | $ 105.000 | $ 605.000 | $ 413.223,14 | $ 86.776,86 |
| $ 1.000.000 | $ 210.000 | $ 1.210.000 | $ 826.446,28 | $ 173.553,72 |
Alícuotas de IVA en Argentina: 21 %, 10,5 % y 27 %
La ley tiene una alícuota general y dos especiales, además de una lista de operaciones exentas:
| Caso | Alícuota | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios |
| Reducida | 10,5 % | Carne y animales vivos, frutas, verduras y hortalizas frescas, cereales, miel a granel, harina de trigo, pan y facturas de panadería sin envasar, construcción de vivienda, medicina prepaga, transporte de pasajeros que no está exento (los viajes en taxi o remís de hasta 100 km no pagan IVA) |
| Incrementada | 27 % | Luz, gas y agua por medidor y otros servicios públicos, cuando se venden fuera de una vivienda a un responsable inscripto o a un monotributista |
| Exento | Sin IVA | Libros, leche sin aditivos y agua ordinaria para el consumidor final, educación privada con planes oficiales, alquiler de vivienda, intereses de plazos fijos y otros depósitos |
El 10,5 % es la mitad de la alícuota general. Para saber qué alícuota tiene tu producto, revisa el artículo 28 de la ley o consulta en ARCA.
Factura A, B y C: qué cambia con el IVA
La letra de la factura depende de quién vende y de quién compra:
- Factura A: la hace un responsable inscripto a otro responsable inscripto. Muestra el neto y el IVA por separado, porque el comprador usará ese IVA como crédito fiscal.
- Factura B: la hace un responsable inscripto a un consumidor final, a un monotributista o a un exento. El precio ya incluye el IVA. Por el Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor, la factura muestra igualmente cuánto IVA hay dentro, en un renglón de «IVA contenido». Para calcularlo, usa el modo «Quitar IVA».
- Factura C: la hace un monotributista. No lleva IVA, porque el monotributista no lo cobra aparte.
¿El monotributista cobra IVA?
No. El monotributo es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes: pagas una cuota fija cada mes, que según tu categoría reúne el impuesto y tus aportes de jubilación y obra social. Esa cuota reemplaza al IVA y al impuesto a las ganancias, así que facturas con factura C y sin IVA. A cambio, el IVA que pagas en tus compras no lo puedes recuperar: es parte de tu costo. Las categorías y las cuotas se actualizan a menudo; consúltalas en el sitio de monotributo de ARCA.
Para el impuesto de otros países, usa la calculadora de IVA de cualquier país, y para fijar tus precios con el IVA dentro, la de margen y precio de venta.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se saca el IVA de un precio final?
Divide el precio final entre 1,21. El resultado es el precio neto, y la diferencia, el IVA. Por ejemplo, de $ 10.000 con IVA incluido, el neto es $ 8.264,46 y el IVA, $ 1.735,54.
¿Cómo se calcula el IVA del 10,5 %?
Multiplica el neto por 0,105 para tener el IVA, o por 1,105 para tener el precio final. Para quitarlo, divide entre 1,105. Por ejemplo, $ 100.000 más el 10,5 % son $ 110.500.
¿A qué se aplica el IVA del 27 %?
A la luz, el gas, el agua por medidor y otros servicios públicos cuando el cliente no es una vivienda y es responsable inscripto o monotributista; por ejemplo, un comercio o una fábrica. En tu casa esos servicios pagan el 21 %.
¿Qué es el IVA contenido en una factura B?
Es el IVA que ya está dentro del precio que pagaste como consumidor final. Antes no se veía; ahora la factura B lo muestra por el Régimen de Transparencia Fiscal al Consumidor. Con un 21 %, de un ticket de $ 12.100, el IVA contenido es de $ 2.100.
¿Un monotributista tiene que sumar IVA a sus facturas?
No. El monotributista emite factura C, sin IVA, porque su cuota mensual ya reemplaza a ese impuesto. Si pasas a ser responsable inscripto, empiezas a emitir facturas A o B y a cobrar IVA.
¿Qué productos no pagan IVA en Argentina?
Están exentos, entre otros, los libros, la leche fluida o en polvo sin aditivos y el agua ordinaria para el consumidor final, la educación privada con planes oficiales y el alquiler de vivienda. La lista completa está en el artículo 7 de la Ley de IVA.
¿Cuánto IVA pagan Netflix, Spotify y otros servicios digitales?
El 21 %, como cualquier servicio. Desde 2018, los servicios digitales que prestan empresas del exterior a consumidores de Argentina pagan IVA, y lo cobra el banco o la tarjeta con la que pagas, como una percepción en el resumen (artículo 1, inciso e, de la Ley de IVA y ARCA). Aparte puede haber otras percepciones que cambian con el tiempo.