En resumen
- En Colombia la tarifa general del IVA es del 19 %: para quitarlo se divide entre 1,19. De $ 119.000, $ 100.000 son el valor antes de IVA y $ 19.000 son IVA.
- La tarifa diferencial del 5 % solo se aplica a los bienes y servicios que enumera el Estatuto Tributario; lo que no está en esas listas paga el 19 %.
- Los bienes exentos se facturan al 0 % y permiten descontar el IVA de las compras; los excluidos no causan IVA y el IVA de sus compras se vuelve costo.
- En una venta de $ 1.000.000 más IVA con reteIVA del 15 % y retención en la fuente del 11 %, te retienen $ 28.500 y $ 110.000 y recibes $ 1.051.500.
Cómo se calcula el IVA en Colombia
Para calcular el IVA en Colombia, multiplica el valor antes de IVA por 0,19; para tener el valor total, multiplícalo por 1,19. Una venta de $ 100.000 lleva $ 19.000 de IVA y se cobra en $ 119.000.
El IVA (impuesto sobre las ventas) lo paga el comprador, pero lo cobra quien vende si es responsable de IVA. Ese IVA que cobras se llama IVA generado. En cada periodo lo declaras a la DIAN y le restas el IVA descontable, que es el IVA que pagaste en las compras de tu actividad. La tarifa general está en el artículo 468 del Estatuto Tributario.
Cómo quitar el IVA de un valor
Para quitar el IVA de un valor que ya lo incluye, divide entre 1,19: de $ 119.000, el valor antes de IVA es $ 119.000 ÷ 1,19 = $ 100.000 y el IVA, $ 19.000. No le restes el 19 %: $ 119.000 menos el 19 % da $ 96.390, que es un error muy común. Si la tarifa es del 5 %, divide entre 1,05.
Cómo usar la calculadora de IVA
Elige si quieres sumar o quitar el IVA, escribe el valor y la tarifa, y la calculadora te da el valor antes de IVA, el IVA y el total.
- Sumar IVA si tienes el valor sin impuesto. Quitar IVA si tienes el valor que paga el cliente.
- Tarifa: 19 % general, 5 % diferencial, exento o excluido.
- Retenciones (opcional): en «Opciones avanzadas» marca si te practican reteIVA y escribe la tarifa de retención en la fuente que te aplican. Verás el neto que recibes.
En la calculadora, debajo del resultado, tienes el mismo valor calculado con cada tarifa, para comparar.
Fórmula para calcular el IVA
El IVA es el valor antes de IVA por la tarifa, y el total, la suma de los dos:
IVA = Base × t Total = Base × (1 + t) Base = Total ÷ (1 + t) Neto a recibir = Total − IVA × 15 % (reteIVA) − Base × r (retención en la fuente)
- Base es el valor antes de IVA (la base gravable).
- t es la tarifa en tanto por uno: 0,19 o 0,05.
- r es la tarifa de retención en la fuente por renta que te apliquen.
Ejemplo: una venta de $ 1.000.000 con retenciones
En una venta de $ 1.000.000 más IVA a un cliente que te practica reteIVA y, por ejemplo, un 11 % de retención en la fuente, recibes $ 1.051.500. (Con los valores de ejemplo de la calculadora, $ 100.000 más IVA del 19 % son $ 119.000.)
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Valor antes de IVA | $ 1.000.000 |
| IVA (19 %) | $ 190.000 |
| Valor total de la factura | $ 1.190.000 |
| ReteIVA (15 % del IVA) | −$ 28.500 |
| Retención en la fuente (11 %) | −$ 110.000 |
| Neto a recibir | $ 1.051.500 |
Lo retenido no se pierde: el cliente lo paga a la DIAN a tu nombre y tú lo descuentas en tus declaraciones de IVA y de renta.
Tarifas de IVA en Colombia: 19 %, 5 %, exentos y excluidos
En Colombia la mayoría de bienes y servicios pagan el 19 %, una lista cerrada paga el 5 % y otra lista no lleva IVA:
| Caso | Tarifa | Ejemplos |
|---|---|---|
| Tarifa general | 19 % | La mayoría de bienes y servicios |
| Tarifa diferencial | 5 % | Planes de medicina prepagada y seguros de salud, primera venta de vivienda nueva de alto valor y otros de los artículos 468-1 y 468-3 |
| Exentos | 0 % | Carne, pescado, huevos, leche y queso fresco, exportaciones |
| Excluidos | No causa IVA | Servicios de salud, educación, transporte público de pasajeros, arriendo de vivienda, energía, agua y gas domiciliario, la mayoría de medicamentos |
Exento y excluido no son lo mismo. Un bien exento se factura con tarifa 0 %: no cobras IVA, pero puedes descontar el IVA de tus compras y pedir la devolución del saldo a favor. Un bien excluido no causa IVA y el IVA que pagas en sus compras no se descuenta: se vuelve costo.
Ojo con los restaurantes, bares y cafeterías: no cobran IVA, sino el impuesto nacional al consumo del 8 % (los más pequeños pueden no ser responsables de ese impuesto y no cobrarlo).
Quién debe cobrar IVA en Colombia
Cobran IVA los responsables de IVA. Una persona natural puede ser no responsable, y entonces no lo cobra, si sus ingresos brutos del año anterior y del año en curso son menores de 3.500 UVT y cumple los demás requisitos del parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario (un solo establecimiento, sin contratos ni consignaciones por encima de ese límite, entre otros). Las empresas que venden bienes o servicios gravados son responsables.
Para el impuesto de otros países, usa la calculadora de IVA de cualquier país. Para fijar tus precios con el IVA incluido, la de margen y precio de venta.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se saca el IVA del 19 %?
Divide el valor con IVA incluido entre 1,19. El resultado es el valor antes de IVA, y la diferencia es el IVA. Por ejemplo, de $ 595.000, el valor antes de IVA es $ 500.000 y el IVA, $ 95.000. Si el IVA es del 5 %, divide entre 1,05.
¿El arriendo de vivienda lleva IVA?
No. El arrendamiento de inmuebles para vivienda está excluido de IVA, así que el canon se paga sin impuesto. Los locales comerciales y oficinas sí pagan el 19 %. Lo dice el artículo 476 del Estatuto Tributario.
¿Los restaurantes cobran IVA o impuesto al consumo?
Por regla general, impuesto al consumo del 8 %, no IVA. Los restaurantes, cafeterías y bares cobran el impuesto nacional al consumo del 8 %, que no se descuenta como el IVA (artículos 512-1 y 512-9 del Estatuto Tributario). En una cuenta de $ 100.000 antes de impuesto, pagas $ 108.000. Para calcularlo, multiplica el valor antes de impuesto por 1,08.
¿Qué diferencia hay entre bienes exentos y excluidos?
En los dos casos el comprador no paga IVA. Con un bien exento, el vendedor puede descontar el IVA de sus compras y pedir devolución; con un bien excluido, no, y ese IVA se convierte en un costo que suele trasladarse al precio.
¿Qué productos tienen IVA del 5 %?
Solo los que aparecen en los artículos 468-1 y 468-3 del Estatuto Tributario, como los planes de medicina prepagada, algunos seguros de salud y la primera venta de vivienda nueva de alto valor. Si tu producto no está en esas listas ni es exento o excluido, la tarifa es del 19 %.
¿Qué es la reteIVA y cuánto es?
Es una parte del IVA que tu cliente, si es agente retenedor, no te paga a ti sino a la DIAN, como anticipo. La tarifa general es el 15 % del IVA de la factura, salvo que el Gobierno fije otra (la ley le permite subirla hasta el 50 %). En una factura con $ 190.000 de IVA, la reteIVA del 15 % es de $ 28.500.
¿Los independientes tienen que cobrar IVA?
Depende de si son responsables de IVA. Si eres persona natural y cumples los requisitos de no responsable (ingresos por debajo de 3.500 UVT al año, entre otros), no cobras IVA. Si los superas, tienes que inscribirte como responsable en el RUT y cobrarlo en tus facturas.