En resumen
- En Guatemala el IVA es del 12 % y los precios lo llevan incluido: para quitarlo se divide entre 1.12. De Q112, Q100 son el precio sin IVA y Q12 son IVA.
- Quitar el IVA restando un 12 % es un error: Q112 menos el 12 % dan Q98.56, cuando el precio sin IVA es de Q100.
- El pequeño contribuyente no suma IVA al precio: paga el 5 % de lo que vende. En una venta de Q1,000 paga Q50 y le quedan Q950.
Cómo se calcula el IVA en Guatemala
Para calcular el IVA en Guatemala, multiplica el precio sin IVA por 0.12; para tener el precio con IVA, multiplícalo por 1.12. Un producto de Q100 lleva Q12 de IVA y se vende en Q112.
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) lo paga quien compra, y lo cobra quien vende. En Guatemala está siempre incluido en los precios que ves en las tiendas. Si estás en el régimen general, el IVA de tus ventas es tu débito fiscal y el de tus compras, tu crédito fiscal. Cada mes declaras los dos a la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) y pagas la diferencia.
La tarifa del 12 % está en el artículo 10 de la Ley del IVA (Decreto 27-92). La explica la SAT en su portal.
Cómo quitar el IVA de un precio
Para quitar el IVA de un precio que ya lo incluye, divide entre 1.12: de Q112, el precio sin IVA es Q112 ÷ 1.12 = Q100 y el IVA, Q12.
No le restes el 12 %. Q112 menos el 12 % dan Q98.56, y te faltaría Q1.44. Es el error más común al desglosar el IVA: el 12 % se calcula sobre el precio sin IVA, no sobre el total. Por eso, en un precio con IVA, el impuesto es el 10.71 % del total.
Cómo usar la calculadora de IVA
Elige si quieres sumar o quitar el IVA, escribe el monto y el régimen, y verás el precio sin IVA, el IVA y el total.
- Sumar IVA si tienes el precio sin impuesto. Quitar IVA si tienes el precio que paga el cliente.
- Régimen o tarifa: 12 % del régimen general, 5 % de pequeño contribuyente o exento. Si algún día cambia la tarifa, elige «Otra tarifa» y escribe la vigente.
En la calculadora, debajo del resultado, tienes una tabla con montos habituales ya calculados.
Fórmula para calcular el IVA
IVA = Precio sin IVA × 0.12 Precio con IVA = Precio sin IVA × 1.12 Precio sin IVA = Precio con IVA ÷ 1.12 Pequeño contribuyente: Impuesto = Ventas × 0.05
- 0.12 es la tarifa del 12 % en tanto por uno.
- Ventas son tus ingresos brutos: todo lo que facturas, sin restar gastos.
Ejemplo: una factura de Q2,500
Con los valores de ejemplo, Q100 más IVA son Q112. En una venta más grande, de Q2,500 sin IVA, en el régimen general:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Precio sin IVA | Q2,500.00 |
| IVA (12 %) | Q300.00 |
| Precio con IVA | Q2,800.00 |
Si fueras pequeño contribuyente y vendieras por Q2,800, no sumarías IVA: pagarías el 5 %, Q140, y te quedarían Q2,660.
Cuánto IVA pagas a la SAT cada mes
En el régimen general no pagas a la SAT todo el IVA que cobras. Restas el IVA de tus compras. Si en un mes cobras Q3,000 de IVA en tus ventas y pagaste Q1,800 de IVA en tus compras, pagas Q1,200. Para eso, las facturas de tus compras tienen que estar a tu nombre, con tu NIT. Si el IVA de tus compras es mayor, el saldo a favor pasa al mes siguiente.
Régimen general o pequeño contribuyente
Son dos formas distintas de pagar el IVA, y no se calculan igual:
| Régimen general | Pequeño contribuyente | |
|---|---|---|
| Tarifa | 12 % | 5 % |
| Sobre qué | Se suma al precio de cada venta | Sobre tus ingresos brutos (lo que vendes) |
| ¿Restas el IVA de tus compras? | Sí, como crédito fiscal | No |
| ¿Tu factura da crédito fiscal al cliente? | Sí | No |
El pequeño contribuyente no suma el 12 % a sus precios. Cada mes paga a la SAT el 5 % de lo que vendió. Pero no puede restar el IVA que pagó en sus compras. Si le compra una empresa que es agente de retención, esa empresa le retiene el 5 % y lo paga a la SAT por él.
Este régimen es para quien vende hasta 125 salarios mínimos mensuales no agrícolas al año, un límite que la SAT publica cada año. Si lo superas, tienes que pasarte al régimen general.
Hay operaciones exentas, que no llevan IVA, como las exportaciones, la educación de centros autorizados o el alquiler de vivienda. Están en el artículo 7 de la Ley del IVA.
En otros países el IVA cambia: usa la calculadora de IVA de cualquier país, o las del IVA en Costa Rica y el IVA en México. Para fijar tus precios, la de margen y precio de venta.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se saca el IVA del 12 % en Guatemala?
Divide el precio con IVA entre 1.12. El resultado es el precio sin IVA, y la diferencia es el IVA. Por ejemplo, de Q1,120, el precio sin IVA es Q1,000 y el IVA, Q120.
¿Cuánto paga de IVA un pequeño contribuyente?
El 5 % de sus ingresos brutos, es decir, de todo lo que vende en el mes. En ventas de Q1,000 paga Q50. No suma IVA a sus precios ni descuenta el IVA de sus compras.
¿El precio en las tiendas ya incluye el IVA?
Sí. En Guatemala el IVA siempre está incluido en el precio que paga el consumidor. Para saber cuánto IVA pagaste, divide el precio entre 1.12 y réstalo del precio: de Q56, el IVA es Q6.
¿Qué porcentaje del precio es IVA en Guatemala?
El IVA es el 10.71 % del precio final: de cada Q100 que pagas, unos Q10.71 son impuesto. Aunque la tarifa sea del 12 %, se calcula sobre el precio sin IVA.
¿Cuándo dejo de ser pequeño contribuyente?
Cuando tus ventas del año superan 125 salarios mínimos mensuales no agrícolas. Entonces pasas al régimen general: cobras el 12 % en tus facturas y restas el IVA de tus compras.