En resumen
- En Paraguay el IVA general es del 10 %: el IVA incluido en un precio es el precio dividido entre 11. De Gs. 110.000, Gs. 10.000 son IVA y Gs. 100.000 el precio sin IVA.
- Al 5 %, el IVA incluido es el precio dividido entre 21: de Gs. 105.000, Gs. 5.000. Esa tasa es para la canasta familiar, los medicamentos y la vivienda, entre otros.
- Liquidar el IVA restando el 10 % es un error: Gs. 110.000 menos el 10 % dan Gs. 99.000, cuando el precio sin IVA es de Gs. 100.000.
Cómo se calcula el IVA en Paraguay
Para calcular el IVA en Paraguay, multiplica el precio sin IVA por 0,10; para tener el precio con IVA, multiplícalo por 1,10. Un servicio de Gs. 100.000 lleva Gs. 10.000 de IVA y se cobra en Gs. 110.000.
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) lo paga quien compra y lo cobra quien vende. Si estás inscrito en el IVA, lo que cobras en tus ventas es tu débito fiscal y lo que pagas en tus compras, tu crédito fiscal. Cada mes declaras los dos a la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, que sustituyó a la antigua SET) y pagas la diferencia.
Las tasas están en el artículo 90 de la Ley 6380, de modernización y simplificación del sistema tributario. Las resume la DNIT en su página del IVA.
Cómo liquidar el IVA incluido en el precio
En Paraguay los precios suelen llevar el IVA incluido. Para liquidar el IVA, es decir, separarlo del precio:
- IVA del 10 %: divide el precio entre 11. De Gs. 110.000, el IVA es Gs. 10.000.
- IVA del 5 %: divide el precio entre 21. De Gs. 105.000, el IVA es Gs. 5.000.
¿Por qué 11 y 21? Porque un precio con IVA del 10 % tiene 11 partes: 10 son el precio y 1 es el impuesto. Con el 5 %, son 21 partes: 20 de precio y 1 de impuesto. Para el precio sin IVA, divide entre 1,10 o entre 1,05.
No le restes el 10 %. Gs. 110.000 menos el 10 % dan Gs. 99.000, y te faltarían Gs. 1.000. Es el error más común al liquidar el IVA: el 10 % se calcula sobre el precio sin IVA, no sobre el total.
Cómo usar la calculadora de IVA
Elige si quieres sumar o liquidar el IVA, escribe el monto y la tasa, y verás el precio sin IVA, el IVA y el total.
- Sumar IVA si tienes el precio sin impuesto. Quitar IVA (liquidar) si tienes el precio con el IVA incluido.
- Tasa de IVA: 10 % general, 5 % reducida o exenta. Si algún día cambia la tasa, elige «Otra tasa» y escribe la vigente.
En la calculadora, debajo del resultado, tienes una tabla con montos habituales y otra con el mismo monto en cada tasa.
Fórmula para calcular el IVA
IVA = Precio sin IVA × t Precio con IVA = Precio sin IVA × (1 + t) IVA incluido = Precio con IVA ÷ 11 (al 10 %) IVA incluido = Precio con IVA ÷ 21 (al 5 %)
- t es la tasa en tanto por uno: 0,10 o 0,05.
- El 11 sale de (1 + 0,10) ÷ 0,10, y el 21, de (1 + 0,05) ÷ 0,05.
Ejemplo: una factura de Gs. 110.000
Con los valores de ejemplo, un precio de Gs. 100.000 más IVA del 10 % se cobra en Gs. 110.000. Si liquidas el IVA de esa factura:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Precio con IVA incluido | Gs. 110.000 |
| IVA (110.000 ÷ 11) | Gs. 10.000 |
| Precio sin IVA (gravado) | Gs. 100.000 |
Si la misma factura fuera de productos al 5 %, el IVA sería Gs. 110.000 ÷ 21 = Gs. 5.238 y el precio sin IVA, Gs. 104.762.
En una factura con productos al 10 % y al 5 %, liquida cada grupo por separado y suma los dos IVA. Los productos exentos van aparte y no llevan IVA.
Qué productos pagan el 10 % y cuáles el 5 %
En Paraguay casi todo paga el 10 %, y una lista cerrada paga el 5 %:
| Caso | Tasa | Ejemplos |
|---|---|---|
| Tasa general | 10 % | La mayoría de bienes y servicios: ropa, electrónica, combustibles, restaurantes, servicios profesionales |
| Tasa reducida | 5 % | Productos de la canasta familiar, productos agropecuarios en estado natural, medicamentos de uso humano, venta de inmuebles, alquiler de vivienda |
| Exento | Sin IVA | Algunas operaciones que la ley exonera, como las exportaciones |
Un detalle que confunde: los productos agrícolas van al 5 % solo en estado natural, aunque estén envasados. Si se procesan o transforman, pasan al 10 %, según explica la DNIT en su página sobre las tasas del IVA. El alquiler va al 5 % solo si el inmueble es para vivienda; el resto de alquileres paga el 10 %.
En otros países el IVA cambia: usa la calculadora de IVA de cualquier país, o las del IVA en Uruguay y el IVA en Bolivia. Para fijar tus precios, la de margen y precio de venta.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se saca el IVA del 10 % en Paraguay?
Divide el precio con IVA entre 11. El resultado es el IVA. Por ejemplo, de Gs. 55.000, el IVA es Gs. 5.000 y el precio sin IVA, Gs. 50.000.
¿Cómo se calcula el IVA del 5 %?
Si el precio ya incluye el IVA, divídelo entre 21: de Gs. 21.000, el IVA es Gs. 1.000. Si tienes el precio sin IVA, multiplícalo por 0,05: Gs. 1.000.000 llevan Gs. 50.000 de IVA.
¿Por qué se divide entre 11 para sacar el IVA?
Porque el 10 % se suma sobre el precio sin IVA. Un precio con IVA tiene 11 partes iguales: 10 son el precio y 1 es el IVA. Por eso el IVA es la undécima parte del total, y no el 10 % del total.
¿Qué productos tienen IVA del 5 % en Paraguay?
Los del artículo 90 de la Ley 6380: productos de la canasta familiar, productos agropecuarios en estado natural, medicamentos de uso humano, la venta de inmuebles y el alquiler de vivienda, entre otros. Lo que no está en esa lista ni exento paga el 10 %.
¿Qué es el débito fiscal y el crédito fiscal?
El débito fiscal es el IVA que cobras en tus ventas. El crédito fiscal es el IVA que pagas en tus compras para tu actividad. Cada mes pagas a la DNIT el débito menos el crédito; si el crédito es mayor, te queda saldo a favor para el mes siguiente.