En resumen
- En Uruguay, los dividendos de empresas que pagan IRAE tributan IRPF al 7 %, retenido por la empresa que los paga.
- De un dividendo bruto de $ 100.000 se retienen $ 7.000 y cobras $ 93.000 netos.
- Si cobraste $ 93.000 netos, el dividendo bruto fue de $ 100.000: el impuesto es el 7 % del bruto, no del neto.
- Los dividendos que vienen de resultados acumulados de ejercicios antiguos, anteriores a la reforma tributaria, no pagan este impuesto.
Cuánto impuesto pagan los dividendos en Uruguay
Si vives en Uruguay y una empresa te reparte un dividendo, pagas IRPF del 7 % sobre ese dividendo. Es el impuesto a la renta de las personas físicas, categoría I (rentas del capital). Con un dividendo de $ 100.000 pagas $ 7.000 y cobras $ 93.000.
Lo habitual es que no tengas que hacer nada: la empresa que paga el dividendo retiene el impuesto y te deposita el neto. Esta calculadora es solo para Uruguay y para residentes fiscales. Es una estimación: tu caso puede tener particularidades.
En pocas palabras: un dividendo es la parte del beneficio de una empresa que se reparte entre sus socios o accionistas. En Uruguay, cuando ese beneficio ya pagó el impuesto de la empresa (IRAE), el socio persona física paga además un 7 % al recibirlo. Es una tasa fija y proporcional: no hay tramos ni mínimo no imponible, así que cada peso del dividendo gravado paga lo mismo, sea el reparto grande o pequeño.
Cómo usar la calculadora
- Elige si conoces el dividendo bruto (el aprobado por la empresa) o lo que te depositaron.
- Escribe el importe. Verás al momento el impuesto, el neto y la tasa efectiva.
- En Opciones avanzadas puedes indicar qué parte del dividendo está exenta y cambiar la tasa si la ley la modifica.
Fórmula
Parte gravada = dividendo bruto × (1 − parte exenta) Impuesto = parte gravada × 7 % Neto = dividendo bruto − impuesto
Si partes del neto: dividendo bruto = neto ÷ 0,93.
Ejemplo: dividendo de $ 100.000
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Dividendo bruto | $ 100.000,00 |
| Parte exenta | $ 0,00 |
| Parte gravada | $ 100.000,00 |
| Impuesto (7 %) | $ 7.000,00 |
| Dividendo neto | $ 93.000,00 |
De cada 100 pesos que reparte la empresa, 7 van al impuesto y 93 son para ti.
Con $ 250.000 de dividendo y el 40 % exento, la parte gravada es $ 150.000. El impuesto baja a $ 10.500 y cobras $ 239.500.
Qué dividendos están exentos
El Decreto 148/007 solo grava los dividendos que salen de rentas gravadas por el IRAE devengadas desde el 1 de julio de 2007. Por eso:
- Los dividendos de resultados acumulados de ejercicios iniciados antes del 1 de julio de 2007 no pagan.
- Si el dividendo sale en parte de rentas gravadas y en parte no, solo se grava la parte que corresponde a rentas gravadas.
- Algunas utilidades de sociedades personales pequeñas o de servicios personales están exentas.
La empresa suele indicar en su comunicación qué parte es gravada. Si no lo sabes, consulta a la empresa o a la DGI.
Bruto, neto y retención: qué significa cada cosa
- Bruto: el dividendo que aprobó la empresa, antes de descontar nada.
- Retención: el 7 % que la empresa descuenta y entrega a la DGI en tu nombre.
- Neto: lo que llega a tu cuenta. Si solo conoces este dato, el modo «lo que me depositaron» calcula el bruto por ti.
- Tasa efectiva: el impuesto dividido entre el bruto. Es el 7 % si todo el dividendo es gravado y baja si una parte está exenta.
Guarda la comunicación de la empresa sobre el reparto: indica el importe bruto, la retención y, si corresponde, qué parte proviene de rentas no gravadas. Con esos tres datos puedes comprobar el resultado de esta calculadora.
Cómo se relaciona con el resto de tus impuestos
El 7 % sobre dividendos es independiente del IRPF de tu sueldo. Para ese, usa la calculadora de IRPF anual o la de IRPF para independientes. Si trabajas en relación de dependencia, mira también tu sueldo líquido.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto pagan los dividendos en Uruguay?
El 7 % cuando los paga una empresa que tributa IRAE y salen de rentas gravadas. Sobre $ 100.000 son $ 7.000.
¿Quién paga el 7 %, la empresa o yo?
Lo soportas tú, pero lo retiene la empresa uruguaya que paga el dividendo: retiene el IRPF y te deposita el importe neto, así que normalmente no tienes que pagar nada más.
Me depositaron un neto en Uruguay, ¿cómo averiguo el dividendo bruto?
Divide el neto entre 0,93. Si te depositaron $ 93.000, el bruto era $ 100.000.
¿Hay dividendos que no pagan?
Sí: los que vienen de resultados acumulados de ejercicios iniciados antes del 1 de julio de 2007 y las rentas no gravadas por IRAE. Usa el campo de parte exenta.
Sobre «Impuesto a dividendos (Uruguay)»: ¿Esta calculadora sirve para dividendos de empresas extranjeras?
No. Está pensada para dividendos de empresas uruguayas que pagan IRAE. Los de otro origen pueden tener otra tasa.