En resumen
- En Uruguay, la ganancia por vender acciones paga IRPF del 12 %. En acciones del exterior se calcula sobre venta menos costo, o por opción sobre el 20 % del precio.
- Si compras por $ 380.000 y vendes por $ 500.000, la renta es de $ 120.000 y el IRPF es de $ 14.400; con la opción del 20 % serían $ 12.000.
- Las comisiones no bajan la renta gravada: con $ 5.000 de comisiones, de esa venta te quedan $ 480.600.
- Si vendes con pérdida no pagas IRPF, y la pérdida de acciones del exterior solo compensa ganancias del exterior.
Cuánto impuesto pagas al vender acciones en Uruguay
Al vender acciones en Uruguay pagas IRPF del 12 % sobre la renta de la venta. Si compraste por $ 380.000 y vendes por $ 500.000, la renta es de $ 120.000 y el IRPF es de $ 14.400.
La ley trata la venta como un incremento patrimonial: una ganancia por vender un bien. Para acciones de empresas del exterior, la renta es el precio de venta menos el costo. Si prefieres, puedes optar cada año por tomar el 20 % del precio de venta como renta. Para acciones de empresas uruguayas, la ganancia real vale solo si cotizan en bolsas uruguayas y puedes probar su costo; si no, la renta es el 20 % del precio.
Esta calculadora sirve solo para Uruguay y para personas físicas residentes que venden de vez en cuando. Es una estimación: si compras y vendes como negocio, puede corresponder otro impuesto.
Cómo usar la calculadora
- Acciones de…: elige si la empresa es del exterior o uruguaya.
- Lo que pagaste y lo que cobras: los dos importes totales, en pesos uruguayos.
- Fecha de compra y comisiones: la fecha decide si cuenta el valor al cierre del 31-12-2025. Las comisiones no cambian el impuesto.
- En Opciones avanzadas puedes elegir el método (ganancia real o 20 % del precio), sumar otras ganancias o pérdidas del exterior y marcar una exoneración.
Con eso verás el IRPF, la ganancia real, la ganancia después del impuesto y lo que te queda de la venta.
Fórmula del impuesto
Renta real = precio de venta − costo Renta por opción = precio de venta × 20 % Base = renta + otras ganancias del exterior − pérdidas del exterior (mínimo 0) IRPF = base × 12 % Te queda = venta − comisiones − IRPF
La renta de acciones del exterior sale del artículo 29 ter del Decreto 148/007, reglamento del IRPF, en el texto consolidado de IMPO. El artículo 29 fija el 20 % del precio para lo que no tiene régimen especial y el artículo 33 fija el 12 %. El impuesto nace de la Ley 18.083.
Ejemplo: compras por $ 380.000 y vendes por $ 500.000
Acciones de una empresa del exterior, compradas en 2026, con $ 5.000 de comisiones.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Precio de venta | $ 500.000,00 |
| Renta (venta menos costo) | $ 120.000,00 |
| IRPF (12 %) | $ 14.400,00 |
| Ganancia real | $ 115.000,00 |
| Ganancia después del impuesto | $ 100.600,00 |
| Te queda de la venta | $ 480.600,00 |
El impuesto se lleva el 12,52 % de tu ganancia real. Con la opción del 20 % del precio, la renta sería de $ 100.000 y el IRPF de $ 12.000. Cuando la ganancia supera el 20 % del precio, esa opción sale más barata.
Acciones compradas antes de 2026
Si las acciones del exterior cotizan en una bolsa de reconocido prestigio y las compraste antes del 31-12-2025, tu costo es su valor de cotización de ese día. Así solo tributa la ganancia desde 2026. Si vendes por $ 500.000 y valían $ 450.000 al cierre, la renta es de $ 50.000 y el IRPF de $ 6.000.
Si vendes con pérdida
Con la ganancia real, una pérdida no paga impuesto. Si vendes por $ 300.000 lo que costó $ 380.000, la renta es negativa y el IRPF es cero. Esa pérdida de $ 80.000 puedes restarla de otras ganancias del exterior del mismo año, siempre que la pruebes con documentos. Con la opción del 20 %, el IRPF de esa venta sería de $ 7.200 aunque pierdas.
Para ver cómo se compensan varias ventas, usa la calculadora para compensar pérdidas de acciones.
Ventas pequeñas y exoneraciones
El artículo 34 del decreto exonera las transmisiones de hasta 30.000 unidades indexadas (UI) cada una, siempre que la suma del año sea menor de 90.000 UI. La calculadora aplica este límite a acciones de empresas uruguayas con una UI estimada que puedes editar. Existen otras exoneraciones, como ciertos valores con oferta pública: si la tuya aplica, márcala en las opciones avanzadas.
Antes de vender
- Guarda los comprobantes de compra y venta, y del valor al cierre si compraste antes de 2026.
- Comisiones: la norma no las nombra como costo, así que la calculadora no las resta de la renta.
- Moneda: si invertiste en dólares, la ley mide la ganancia en dólares. Convierte tus importes a pesos con el cambio del día anterior a la venta. Mira también el impuesto por el cambio de moneda.
- Dividendos: se gravan aparte. Mira la retención de dividendos al inversor.
- Otros ingresos: para ver el IRPF de tu trabajo, usa la calculadora de IRPF anual.
- Declaración: confirma plazos y forma de pago en la DGI.
Preguntas frecuentes
¿Se paga impuesto por vender acciones en Uruguay?
Sí, en general. Se paga IRPF del 12 % sobre la renta de la venta. Por una venta de $ 500.000 de acciones compradas en $ 380.000, son $ 14.400. Algunas ventas están exoneradas, como las pequeñas de acciones uruguayas.
¿Cuánto es el IRPF por vender acciones del exterior?
Es el 12 % de la renta. La renta es el precio de venta menos el costo, o el 20 % del precio si optas por ese método. Con una venta de $ 500.000 y una compra de $ 380.000, el IRPF es de $ 14.400 con el primero y de $ 12.000 con el segundo.
¿Qué costo cuenta si compré antes de 2026?
Para acciones del exterior que cotizan en una bolsa de prestigio, cuenta su valor de cotización al 31-12-2025. Por eso solo tributa lo que ganen desde 2026.
¿Puedo restar las comisiones del corredor?
La norma no las nombra como parte del costo, así que esta calculadora no las resta de la renta. Sí las descuenta de lo que te queda. Consulta a la DGI si quieres un criterio distinto.
¿Qué pasa en Uruguay si vendo acciones con pérdida?
No pagas IRPF por esa venta. La pérdida de acciones del exterior puede restarse de ganancias del exterior, si la pruebas con documentos. Con la opción del 20 % del precio sí se paga aunque pierdas.
¿Es exacto el impuesto por vender acciones en Uruguay?
Es una estimación con la norma vigente y una sola compra. Si compraste en varias veces, usa el costo medio. Confirma el resultado final en la DGI.