En resumen
- En Uruguay, un dividendo de una empresa uruguaya paga IRPF del 7 %: de cada 100 pesos, 7 son impuesto y cobras 93.
- Un dividendo de $ 100.000 deja $ 7.000 de IRPF y $ 93.000 netos; con la tasa de restantes rentas, del 12 %, serían $ 12.000 y $ 88.000.
- Las utilidades generadas antes de que existiera este impuesto no están gravadas: se cobran sin IRPF.
- El impuesto es proporcional: no hay mínimo ni escala, y se aplica sobre el dividendo completo.
¿Cuánto IRPF se paga por dividendos en Uruguay?
Si eres residente en Uruguay y cobras un dividendo de una empresa uruguaya, pagas el 7 % de IRPF. De cada 100 pesos de dividendo, 7 van al impuesto y cobras 93. Otras rentas del capital que no entran en ese caso pagan el 12 %.
Es el IRPF de la Categoría I, la de las rentas del capital. Esta página es solo para Uruguay y para personas físicas residentes. Es una estimación: tu caso puede tener detalles que conviene confirmar en la DGI.
Cómo se calcula la retención de un dividendo
El impuesto es una tasa fija sobre el dividendo bruto, es decir, antes de descontar nada. No hay tramos ni mínimo sin impuesto.
IRPF = dividendo × tasa / 100 Cobras = dividendo − IRPF
- Dividendo: lo que la empresa te reparte, en pesos.
- Tasa: 7 % si lo paga una empresa uruguaya que tributa IRAE (el impuesto de las empresas) y sale de rentas desde el 1-7-2007; 12 % para las restantes rentas; 0 % si son utilidades anteriores a esa fecha.
Las tasas están en el artículo 33 del Decreto 148/007, que reglamenta el IRPF. El artículo 16 dice que solo se gravan los dividendos que vienen de rentas gravadas por IRAE desde el 1-7-2007. La base legal del impuesto es la Ley 18.083.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el dividendo bruto que cobras.
- Elige el origen: empresa uruguaya (7 %), otro dividendo gravado (12 %) o utilidades anteriores al 1-7-2007 (sin impuesto).
- En opciones avanzadas puedes cambiar las tasas si el decreto cambia.
Verás cuánto IRPF se retiene, cuánto cobras y una tabla con el mismo dividendo según cada origen.
Ejemplo con un dividendo de $ 100.000
| Origen | Tasa | IRPF | Cobras |
|---|---|---|---|
| Empresa uruguaya (IRAE) | 7 % | $ 7.000 | $ 93.000 |
| Restantes rentas | 12 % | $ 12.000 | $ 88.000 |
| Utilidades anteriores al 1-7-2007 | 0 % | $ 0 | $ 100.000 |
Con la tasa del 7 %, de cada 100 pesos pagas 7 pesos de impuesto y cobras 93 pesos. Con la del 12 %, pagas 12 pesos y cobras 88 pesos.
Qué se considera dividendo
El artículo 19 del decreto incluye en el concepto de dividendo toda distribución de utilidades como retribución al capital de las acciones. Si la empresa rescata acciones, es dividendo la parte del precio que excede el valor nominal. Los dividendos pagados en acciones de la propia sociedad quedan fuera, salvo que esas acciones se rescaten en los dos años siguientes.
Qué no cubre esta calculadora
- No residentes: tributan por otro impuesto (IRNR), con sus propias reglas.
- Dividendos fictos: el decreto prevé casos en que se gravan utilidades acumuladas aunque no se repartan. Aquí solo calculas un dividendo que cobraste.
- Otras rentas del capital: los intereses de depósitos o de bonos tienen sus propias tasas. Para el resto de tus ingresos mira el IRPF anual, el IRPF de independientes o el IRPF de pasividades.
- Venta de acciones o de un inmueble: son otras rentas, con su propio tratamiento.
Preguntas frecuentes
¿Los dividendos pagan IRPF en Uruguay?
Sí, si los cobra una persona física residente y vienen de rentas de una empresa gravadas por IRAE desde el 1-7-2007. La tasa es del 7 %.
¿Quién retiene el IRPF de un dividendo uruguayo?
Normalmente quien paga el dividendo, la empresa, lo retiene y lo entrega a la DGI. Tú cobras el importe neto. Confirma con la DGI cómo debes declararlo en tu caso.
¿Se suma el dividendo a mi sueldo para la escala del IRPF?
No. Las rentas del capital llevan tasas proporcionales propias, distintas de la escala por tramos de los sueldos y las jubilaciones.
¿Por qué hay una tasa del 12 %?
El decreto fija el 12 % para las restantes rentas del capital que no tienen una tasa especial. Si dudas de cuál te corresponde, elige el origen en la calculadora y compara en la tabla.
¿Hay un mínimo de dividendos sin impuesto?
No. El impuesto se calcula sobre todo el dividendo, desde el primer peso.
¿Los dividendos de utilidades viejas pagan impuesto?
Los de utilidades generadas antes del 1-7-2007 no están gravados por este impuesto.