En resumen
- En Uruguay, las rentas de capital de fuente uruguaya que no tienen tasa especial pagan el 12 % de IRPF (Decreto 148/007, art. 33).
- Con ganancias de $ 600.000, pérdidas de $ 150.000 y gastos de $ 20.000, el resultado neto es $ 430.000 y el IRPF estimado, $ 51.600.
- En ese ejemplo te quedan $ 378.400 tras el impuesto: de cada 100 pesos de resultado neto, 12 son para el IRPF.
- Si el resultado neto del año es negativo, la base es 0 y no pagas; la norma consultada no prevé llevar esa pérdida al año siguiente.
Cómo tributan el forex y los CFD en Uruguay
El forex y los CFD pagan IRPF si la renta es de fuente uruguaya, y se calcula sobre el resultado neto del año. La tasa que usamos es el 12 %, la de las «restantes rentas» de la Categoría I del IRPF. Con $ 430.000 de resultado neto, el impuesto estimado es de $ 51.600.
La Categoría I del IRPF reúne las rentas del capital y los incrementos patrimoniales. El reglamento (Decreto 148/007) dice que son rendimientos del capital mobiliario las rentas de «toda colocación de capital o de crédito» y fija el 12 % para las rentas que no tienen una tasa propia. Esta calculadora solo sirve para personas físicas residentes en Uruguay.
Es una estimación. La norma no nombra el forex ni los CFD, así que usamos el criterio más prudente. Antes de declarar, confirma tu caso con la DGI o con un contador.
Fuente uruguaya o del exterior
El IRPF grava las rentas de actividades desarrolladas, bienes situados o derechos utilizados económicamente en la República (Decreto 148/007, art. 3). Por eso la calculadora te pregunta con quién operas:
- Una entidad de Uruguay: la renta se considera de fuente uruguaya y se aplica el 12 % sobre la base.
- Una entidad del exterior: la renta podría ser de fuente extranjera, y la calculadora estima un impuesto de $ 0. No es una confirmación: hay que consultarlo con la DGI.
Esa diferencia es la duda más habitual de quien opera desde Uruguay. Si tienes dudas, mira el caso con tu contador.
Cómo usar la calculadora
- Elige si operas con una entidad de Uruguay o del exterior.
- Escribe las ganancias del año: la suma de las operaciones cerradas con ganancia.
- Escribe las pérdidas del año: la suma de las operaciones cerradas con pérdida.
- Escribe los gastos: comisiones, spreads y swaps.
- Mira el IRPF estimado y lo que te queda. Si cambia la tasa, puedes editarla en Opciones avanzadas.
Escribe todo en pesos uruguayos. Si operas en dólares, convierte cada operación con el tipo de cambio de ese día.
Fórmula
resultado neto = ganancias − pérdidas − gastos base = resultado neto (si es negativo, la base es 0) IRPF = base × 12 % te queda = resultado neto − IRPF
El reglamento calcula la base de las rentas del capital con las rentas menos los gastos (art. 31). Contar las pérdidas dentro del resultado neto es el criterio prudente que usamos para el forex y los CFD.
Ejemplo: ganancias de $ 600.000 en el año
Un trader residente cierra el año con $ 600.000 de ganancias, $ 150.000 de pérdidas y $ 20.000 de gastos, operando con una entidad de Uruguay.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ganancias | $ 600.000 |
| Pérdidas | − $ 150.000 |
| Gastos | − $ 20.000 |
| Resultado neto y base | $ 430.000 |
| IRPF al 12 % | $ 51.600 |
| Te queda | $ 378.400 |
El impuesto equivale al 8,6 % de las ganancias brutas, porque las pérdidas y los gastos reducen la base. Es el motivo de llevar un registro ordenado de cada operación.
Qué pasa si pierdes en el año
Si tus pérdidas y gastos superan las ganancias, el resultado neto es negativo. Entonces la base es 0 y no pagas IRPF por esa actividad. La norma consultada no prevé llevar esa pérdida a otro año, así que la calculadora no la arrastra. Cada año empieza de cero.
Preguntas frecuentes
¿El forex paga impuestos en Uruguay?
Sí, cuando la renta es de fuente uruguaya y eres residente: el IRPF la grava, y la tasa estimada es el 12 %. Si operas con una entidad del exterior, el tratamiento es menos claro y conviene preguntarlo a la DGI.
¿Los CFD tributan igual que el forex?
La calculadora los trata igual: ambos son resultados de operar con instrumentos financieros. Lo que cambia el cálculo es el origen de la renta, no el nombre del producto.
¿Puedo restar las comisiones y los spreads?
Sí, en la calculadora los gastos de operar reducen la base. Guarda los extractos de tu plataforma para poder justificarlos si te los piden.
¿Tengo que declarar si me salió una pérdida?
El impuesto sería $ 0, pero la declaración depende de tu caso. Pregunta a tu contador si debes presentarla.
¿Cómo meto las operaciones en dólares?
Convierte cada resultado a pesos con el tipo de cambio de la fecha y suma los importes. La calculadora trabaja siempre en pesos uruguayos.