En resumen
- Con un payout de $150,000, un 80 % de reparto, $250,000 de otros ingresos y $10,000 de gastos, tu parte es de $120,000 y el payout suma $23,496 de ISR: te quedan $86,504.
- En el ejemplo, el último peso de tu año paga el 21.36 %; sin otros ingresos, la misma base de $110,000 pagaría $7,660.16.
- La tarifa anual va del 1.92 % al 35 % y se aplica a la suma de todos tus ingresos del año, no solo al payout.
- Si no restaras gastos, el ISR del ejemplo subiría a $25,632.
¿Qué impuesto pagas por el payout de una cuenta de fondeo en México?
Si vives en México, lo que te paga una cuenta de fondeo suma a tus ingresos del año y paga ISR con la tarifa anual del SAT, del 1.92 % al 35 %. La Ley del ISR dice que el residente en México paga impuesto por todos sus ingresos, sin importar dónde esté la empresa que paga (artículo 1, fracción I).
El SAT no tiene una regla propia para estos payouts. Esta calculadora los trata como ingreso por servicios personales independientes (artículo 100, fracción II), no como ganancia de bolsa. Es el criterio prudente, pero tu contrato puede cambiar el caso: es una estimación, no una declaración.
Si además operas con tu cuenta propia, mira el impuesto de ganancias de forex y CFD.
Cómo usar la calculadora
- Payout bruto del año. Lo que te pagó la cuenta, en pesos. Si cobras en dólares, conviértelo al tipo de cambio del día del cobro.
- Tu parte del reparto. El porcentaje del payout que es tuyo.
- Tus otros ingresos del año. Sueldos y similares. Sirven para saber en qué tramo cae el payout; si no tienes más, pon 0.
En Opciones avanzadas escribes tus gastos del año y tus deducciones personales.
Fórmula
Tu parte = payout × reparto Base del payout = tu parte − gastos ISR del payout = ISR (otros ingresos + base) − ISR (solo otros ingresos) Te queda = tu parte − gastos − ISR del payout
El ISR sale de la tarifa anual del artículo 152: una cuota fija más un porcentaje sobre lo que pasa del límite inferior del tramo. Los valores de la tarifa son los del Anexo 8 de la resolución miscelánea fiscal.
Ejemplo
Payout de $150,000, reparto del 80 %, otros ingresos de $250,000 y $10,000 de gastos:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Tu parte del payout | $120,000 |
| Base del payout | $110,000 |
| Base total del año | $360,000 |
| ISR del payout | $23,496 |
| Te queda del payout | $86,504 |
Son casi 20 pesos de cada 100 de tu parte. Con los $250,000 de otros ingresos ya estás en el tramo del 21.36 %, así que cada peso del payout paga ese porcentaje. Sin otros ingresos, la misma base de $110,000 pagaría solo $7,660.16 y te quedarían $102,339.84.
Gastos y deducciones
Los gastos son los que haces para operar: evaluaciones, reinicios, herramientas e internet. Solo bajan el ISR si tienen factura a tu nombre y los pagaste. Si no los restaras, el ISR del ejemplo subiría a $25,632. Si tus gastos superan tu parte, la base del payout es 0 y no se restan de tus sueldos.
Las deducciones personales (artículo 151), como gastos médicos o aportaciones voluntarias al retiro, bajan el impuesto de todo el año. Puedes escribirlas en las opciones avanzadas.
Lo que esta calculadora no incluye
- Pagos provisionales mensuales del artículo 106, que adelantan el impuesto durante el año: mira el ISR por honorarios.
- IVA y el régimen en el que estés dado de alta; el RESICO tiene sus propias tasas.
- Impuestos pagados en el extranjero y su acreditamiento.
- Tu cálculo anual completo: usa el ISR de personas físicas. Si cobras por plataformas, mira el ISR de plataformas digitales.
Fuente oficial: Ley del Impuesto sobre la Renta (artículos 1, 90, 100, 151 y 152).
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar el payout en México?
Si vives en México, sí: lo que cobras de una empresa extranjera también es ingreso y se declara en la declaración anual. Que el pago venga de fuera no lo deja fuera.
¿Cuánto me queda de un payout de $100,000?
Depende de tu tramo. Con $250,000 de otros ingresos, un 100 % de reparto y sin gastos, el ISR sería de $21,360 y te quedarían $78,640.
¿Puedo restar los gastos de mi cuenta de fondeo con factura?
Sí, si tienen factura a tu nombre y los pagaste tú, aunque la empresa sea extranjera. Sin factura no cuentan para el impuesto, aunque sí se restan de lo que te queda.
¿Un payout pequeño paga impuesto?
Casi siempre sí, porque la tarifa empieza en el 1.92 % desde el primer peso. Lo que cambia con tus otros ingresos es el porcentaje que paga.
¿Esto cuenta como ganancia de bolsa?
No hay regla del SAT para este caso. Esta página usa el criterio de servicios personales independientes. Si tu contrato es distinto, el resultado puede cambiar.