En resumen
- Si arriendas una propiedad como persona natural en Chile, el arriendo anual suma a tus otras rentas y paga el Impuesto Global Complementario, con tramos del 4 % al 40 %.
- Con $450.000 al mes ($5.400.000 al año) y $14.603.400 de otras rentas, el impuesto del año pasa de $133.504 a $349.504 antes de las contribuciones.
- Las contribuciones pagadas son un crédito contra ese impuesto: con $120.000, el impuesto neto es $229.504 y el arriendo te añade $96.000.
- La ley no deja descontar gastos del arriendo, y el crédito por contribuciones no se devuelve si sobra.
Cómo tributa el arriendo de una propiedad
Si eres persona natural y arriendas una propiedad en Chile, lo que cobras de arriendo es renta y se declara en la Operación Renta de abril. El arriendo se suma a tus otras rentas (por ejemplo, tu sueldo) y todo junto paga el Impuesto Global Complementario, con una tabla por tramos que va del 0 % al 40 %.
La Ley sobre Impuesto a la Renta fija tres reglas para este caso:
- Se paga por la renta efectiva, la que consta en el contrato de arriendo (artículo 20, n.º 1, letra b).
- No se descuenta ningún gasto: ni mantención, ni corretaje, ni intereses del crédito. Si el arrendatario paga por contrato mejoras o contribuciones que quedan a tu beneficio, esos pagos también cuentan como renta.
- Las contribuciones que pagaste (impuesto territorial) no se restan de la renta: se imputan como crédito contra el impuesto, hasta el monto del impuesto del año (artículo 56, n.º 5). Si sobra, no te lo devuelven.
Esta página es solo para Chile. Es una estimación: la declaración final la hace el SII con tus datos.
Cómo usar la calculadora
- Arriendo mensual. Lo que dice tu contrato, antes de cualquier gasto.
- Meses arrendados. Si la propiedad estuvo vacía parte del año, cuenta solo los meses con contrato.
- Tus otras rentas. Tu sueldo anual tributable u otras rentas. Si solo tienes el arriendo, pon 0.
- Contribuciones pagadas. Lo que pagaste tú en el año por la propiedad arrendada.
En Opciones avanzadas puedes poner los gastos que paga el arrendatario por contrato, el impuesto único que te retuvieron y el valor de la UTA de otro año.
La calculadora te dice cuánto impuesto añade el arriendo, el impuesto global neto de todo el año y si en abril te toca pagar o te devuelven.
Fórmula
Renta del arriendo = arriendo mensual × meses + gastos que paga el arrendatario Base = otras rentas + renta del arriendo Impuesto global = base × factor del tramo − cantidad a rebajar Impuesto neto = impuesto global − contribuciones (hasta el monto del impuesto) Impuesto del arriendo = impuesto neto − impuesto de tus otras rentas solas
El factor y la cantidad a rebajar salen de la tabla del artículo 52 de la ley, con la UTA de diciembre de 2025, de $834.504, según el SII:
| Renta anual hasta | Factor | Cantidad a rebajar |
|---|---|---|
| $11.265.804 | Exento | $0,00 |
| $25.035.120 | 4 % | $450.632,16 |
| $41.725.200 | 8 % | $1.452.036,96 |
| $58.415.280 | 13,5 % | $3.746.922,96 |
| $75.105.360 | 23 % | $9.296.374,56 |
| $100.140.480 | 30,4 % | $14.854.171,20 |
| $258.696.240 | 35 % | $19.460.633,28 |
| Más | 40 % | $32.395.445,28 |
El texto de la ley está en la Biblioteca del Congreso Nacional.
Ejemplo: sueldo y un arriendo de $450.000 al mes
Tienes $14.603.400 de sueldo en el año, te retuvieron $133.504 de impuesto único, arriendas una propiedad todo el año y pagaste $120.000 de contribuciones.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Otras rentas | $14.603.400 |
| Arriendo de 12 meses | $5.400.000 |
| Base imponible | $20.003.400 |
| Impuesto global (4 % − $450.632,16) | $349.504 |
| Crédito por contribuciones | −$120.000 |
| Impuesto global neto | $229.504 |
| Impuesto único retenido | −$133.504 |
| Te toca pagar | $96.000 |
Sin el arriendo, tu impuesto habría sido de $133.504, justo lo que te retuvieron. Con el arriendo sube a $349.504 y, con las contribuciones, queda en $229.504. La diferencia, $96.000, es lo que el arriendo te añade: unos 1,8 pesos de cada 100 que cobras.
Contribuciones: el único descuento
Las contribuciones bajan el impuesto, pero con límites:
- Solo vale lo que tú pagaste dentro del año, como propietario o usufructuario.
- El crédito llega hasta el impuesto global del año. Con $1.000.000 de contribuciones y un impuesto de $349.504, usas $349.504 y el resto se pierde.
- No hay devolución del exceso ni se puede pasar a otro impuesto.
Si te cuesta ver cuánto pagas de contribuciones, mira la calculadora de contribuciones.
Qué no incluye esta calculadora
- Viviendas con una exención especial por ley.
- Arriendos a parientes o a personas relacionadas, que tienen reglas propias.
- Propiedades arrendadas por una empresa o con contabilidad completa.
- Otras rebajas del global complementario, como el APV o los intereses hipotecarios. Para eso está la calculadora del Impuesto Global Complementario.
- La ganancia si vendes la propiedad, que se calcula aparte en la calculadora de ganancia de capital.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuesto si arriendo una sola propiedad?
Sí, en general. El arriendo es renta y se suma a tus otras rentas. Si el total del año no pasa de $11.265.804 (13,5 UTA), tu impuesto es cero. Si lo pasa, pagas según el tramo, menos el crédito por contribuciones.
¿Puedo descontar la mantención o el corretaje?
No. La ley dice que la renta del arriendo se grava «sin deducción alguna». Lo único que baja el impuesto son las contribuciones, y como crédito, no como descuento de la renta.
¿Qué pasa si la propiedad estuvo vacía unos meses?
Solo pagas por los meses con contrato y renta efectiva. Pon en la calculadora los meses arrendados y el arriendo mensual del contrato.
¿Y si el arrendatario paga las contribuciones?
Si lo acuerdan en el contrato y no te lo reintegras, ese pago cuenta como renta tuya. Ponlo en «Gastos que paga el arrendatario» en Opciones avanzadas. Como las contribuciones las pagó él, tú no tienes crédito por ellas.
¿Cuánto me sube el impuesto por arrendar?
Depende de tu tramo. Si tus otras rentas ya están en el tramo del 4 %, cada $100 de arriendo pagan cerca de $4, menos lo que cubran las contribuciones. En el tramo del 40 %, pagan $40.
¿Dónde se declara el arriendo?
En el Formulario 22 de la Operación Renta, en abril del año siguiente. El SII puede traer datos precargados, pero revisa que el arriendo del contrato esté completo.