En resumen
- En Nicaragua, un trader ocasional tributa sus ganancias como ganancia de capital: el IR es del 10 % del resultado neto (artículo 87 de la Ley 822).
- Un trader profesional, que opera de forma habitual, tributa como actividad económica: con 25 % (artículo 52), el IR es 2,5 veces mayor.
- Con C$80,000 de ganancias, C$30,000 de pérdidas y C$2,000 de comisiones, el neto es C$48,000: IR de C$4,800 como ocasional y C$12,000 como profesional.
- La ley no fija cuántas operaciones te hacen profesional; lo decide la DGI según la habitualidad.
Cómo se calcula el impuesto de un trader en Nicaragua
Para estimar el IR de un trader en Nicaragua, resta pérdidas y comisiones a tus ganancias y multiplica el resultado por la alícuota de tu caso: 10 % si eres ocasional y 25 % si eres profesional. Las dos alícuotas salen de la Ley 822 de Concertación Tributaria (artículos 87 y 52).
resultado neto = ganancias − pérdidas − comisiones ocasional: IR = resultado neto × 10 % profesional: IR = (resultado neto − gastos de la actividad) × 25 %
Si el resultado es cero o negativo, el IR es cero. Esta calculadora es solo para Nicaragua.
La Ley 822 no menciona al trader. El trato exacto lo decide la DGI. Esto es una estimación.
Cómo usar la calculadora
- Ganancias, pérdidas y comisiones: suma de las operaciones cerradas del período, en córdobas.
- Tu caso: ocasional (operas de vez en cuando) o profesional (operar es tu ocupación habitual). Siempre ves los dos resultados.
- Opciones avanzadas: operaciones al año, gastos de la actividad, pérdidas anteriores autorizadas por la DGI, IR ya retenido y las alícuotas, por si la ley cambia.
Ocasional o profesional: qué cambia
| Ocasional | Profesional | |
|---|---|---|
| Trato | Ganancia de capital | Actividad económica |
| Alícuota | 10 % (artículo 87) | 25 % (artículo 52) |
| Gastos de la actividad | No se restan | Se restan |
| Pérdidas de años anteriores | Con autorización de la DGI (artículo 86) | No se calculan aquí |
La alícuota general de actividad económica es del 30 %, reducida un punto por año durante cinco años desde 2016. Además, las ganancias de capital se integran como actividad económica si superan el 40 % de la renta gravable de esa actividad (artículo 38). No se calcula el pago mínimo definitivo.
Ejemplo
Tienes C$80,000 de ganancias, C$30,000 de pérdidas y C$2,000 de comisiones en el período.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Resultado neto | C$48,000.00 |
| IR como ocasional (10 %) | C$4,800.00 |
| IR como profesional (25 %) | C$12,000.00 |
| Diferencia | C$7,200.00 |
De cada 100 de ganancia neta, 10 van al impuesto como ocasional y 25 como profesional. Si como profesional tuvieras C$6,000 de gastos de la actividad, la base bajaría a C$42,000 y el IR a C$10,500. Con pérdidas anteriores autorizadas de C$10,000, la base ocasional sería C$38,000 y el IR, C$3,800.
Volumen y habitualidad
La ley no pone un número de operaciones que te haga profesional. Pesa más la habitualidad: si operas con frecuencia, con organización y como fuente principal de ingresos, tu caso se parece más a una actividad económica. Si operas de vez en cuando, se parece más a una ganancia de capital. La calculadora muestra tu media de operaciones al mes, pero solo como orientación.
Qué no cubre esta calculadora
- No convierte monedas: escribe los importes en córdobas, al cambio de cada operación.
- No calcula el pago mínimo definitivo, aportes al INSS ni otros impuestos.
- Si ya tienes sueldo, mira la calculadora de IR sobre salarios.
- Puede haber reformas posteriores: revisa el texto vigente.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se considera profesional a un trader en Nicaragua?
La Ley 822 no lo define. En general importa la habitualidad: operar de forma continua y como ocupación principal. La DGI confirma el trato.
¿Qué paga menos, ser ocasional o profesional?
Con la misma ganancia, el trato ocasional suele pagar menos: 10 % frente a 25 %. El profesional puede restar gastos de la actividad, pero eso rara vez cierra la diferencia.
¿Puedo restar la computadora y el internet?
Solo como actividad económica y con comprobante. En el caso ocasional solo se restan las comisiones y costos de las operaciones.
¿Cuántas operaciones al año me hacen profesional?
No hay un número en la ley. Las operaciones al año de la calculadora solo te dan una referencia de tu ritmo.
¿Qué IR pago si cierro el año en pérdida como trader en Nicaragua?
No pagas IR. Como ocasional, puedes pedir a la DGI autorización para compensar la pérdida con ganancias de capital futuras (artículo 86).
¿Es definitivo el IR que sale aquí?
No. Es una estimación con la Ley 822 original. Antes de pagar, consulta la DGI.