En resumen
- En Guatemala, la ganancia por vender acciones de una sociedad extranjera no es renta de fuente guatemalteca, así que el ISR en Guatemala es de Q0.00 (Ley de Actualización Tributaria, arts. 3 y 4).
- Si compras por 10,000 dólares a Q7.70 y vendes por 14,000 a Q7.80, la ganancia en quetzales es de Q31,812.00 tras Q388.00 de comisiones.
- Q1,000.00 de esa ganancia viene solo de que el dólar subió de Q7.70 a Q7.80.
- Si las acciones son de una sociedad guatemalteca, el ISR es el 10 % de la ganancia: Q3,181.20 en el ejemplo.
¿Pagas impuesto en Guatemala por vender acciones extranjeras?
En general, no. En Guatemala el ISR grava las rentas obtenidas en el territorio nacional (artículo 3 del Decreto 10-2012). La ganancia de vender acciones es de fuente guatemalteca cuando las emitió una sociedad residente en el país (artículo 4, numeral 3). Si vendes acciones de una sociedad extranjera, esa ganancia no cumple esa condición y el ISR en Guatemala es de Q0.00.
Esta calculadora solo sirve para Guatemala. Calcula igualmente tu ganancia en quetzales, y si las acciones son guatemaltecas, aplica el 10 %. Es una estimación: no dice nada sobre el impuesto que pueda cobrar otro país por esa venta.
Por qué cuenta el tipo de cambio
Compras y vendes en dólares u otra divisa, pero tu cuenta, tu declaración y tu vida están en quetzales. El dólar no vale lo mismo el día de la compra que el de la venta. Por eso la ganancia en quetzales se calcula con dos cambios: el de la fecha de compra para el costo y el de la fecha de venta para lo que cobras.
Eso puede cambiar mucho el resultado. Puedes ganar poco en dólares y mucho en quetzales si la divisa subió. O ganar en dólares y no en quetzales si bajó. La ley no fija qué tipo de cambio usar en esta venta. Lo prudente es el tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de cada fecha, y por eso la calculadora te deja escribirlo.
Cómo se calcula
Costo = lo pagado × cambio de la compra Venta = lo cobrado × cambio de la venta Comisiones que restas = el menor entre las comisiones y el 15 % de la venta Ganancia = venta − comisiones − costo ISR = ganancia × 10 %, solo si la sociedad es guatemalteca
- Costo: el valor de compra que puedas documentar (artículo 89, numeral 3).
- Comisiones: las de compra y las de venta se restan del valor de la venta, hasta el 15 %. Con contabilidad completa y documentos no hay tope.
- Pérdida anterior: una pérdida de capital de menos de 2 años se resta de la ganancia, si las acciones son guatemaltecas (artículo 91).
Cómo usar la calculadora
- Compra y venta. Escribe los importes en tu divisa, sin símbolo.
- Cambio de cada día. Quetzales por cada unidad de tu divisa en la compra y en la venta.
- Comisiones. Las de compra y de venta, en tu divisa.
- Quién emitió las acciones. Elige sociedad extranjera o sociedad guatemalteca.
- Opciones avanzadas. Contabilidad completa, pérdida anterior, tope y tipo, si la ley cambia.
Ejemplo: compra de 10,000 y venta de 14,000 dólares
| Concepto | Cantidad |
|---|---|
| Venta: 14,000 × 7.80 | Q109,200.00 |
| Costo: 10,000 × 7.70 | Q77,000.00 |
| Comisiones: Q154 de compra y Q234 de venta | Q388.00 |
| Ganancia en quetzales | Q31,812.00 |
| ISR con acciones extranjeras | Q0.00 |
| ISR con acciones guatemaltecas (10 %) | Q3,181.20 |
| Te queda con acciones guatemaltecas | Q28,630.80 |
En dólares ganas 3,950.00 una vez restadas las comisiones. De la ganancia en quetzales, Q1,000.00 viene solo del cambio: 10,000 × (7.80 − 7.70).
Si la sociedad es guatemalteca o tiene inmuebles en Guatemala
La ganancia sí es de fuente guatemalteca si la sociedad emisora es residente. También lo es si el activo de la entidad, residente o no, son inmuebles situados en Guatemala (artículo 4, numeral 3, literales e, f y g). En ese caso pagas el 10 % de la ganancia (artículo 92), dentro de los primeros diez días del mes siguiente a la venta (artículo 95). Si vendes con pérdida, no pagas, y esa pérdida se compensa durante 2 años con ganancias de la misma naturaleza.
Fuente: Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria, en el portal de la SAT. Para otros casos mira la calculadora de ISR por ganancias de capital, el ISR de los dividendos y el ISR del régimen sobre utilidades. El resultado es una estimación: confirma tu caso en la SAT o con un contador.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar en Guatemala la venta de acciones de una empresa de otro país?
Esta calculadora no resuelve las obligaciones de declarar. Solo indica que la ganancia no es renta de fuente guatemalteca y que el ISR por ella es cero. Si tienes dudas sobre tu declaración, consúltalas en la SAT o con un contador.
¿Qué tipo de cambio uso para la compra y para la venta?
La ley no fija uno para esta venta. Lo prudente es el tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala de la fecha de cada operación. Guarda el comprobante de ambas fechas.
¿Las comisiones del bróker se restan?
Sí, las comisiones de compra y de venta se restan del valor de la venta (artículo 89), hasta el 15 % de la venta. Conviértelas al cambio de su fecha.
¿Pago impuesto si gano en dólares pero pierdo en quetzales?
Con acciones extranjeras no pagas ISR en Guatemala. Con acciones guatemaltecas, lo que cuenta es la ganancia en quetzales: si es negativa, no hay ISR, aunque en dólares hayas ganado.
¿Y si la empresa extranjera tiene inmuebles en Guatemala?
Si su activo son inmuebles situados en Guatemala, la ganancia sí es de fuente guatemalteca. Elige la opción de sociedad guatemalteca para ver el 10 %.
¿Cambia la cuenta si hago varias ventas?
Cada venta se calcula con sus propios cambios y su costo. Si tienes pérdidas de otra venta de menos de 2 años, escríbelas en las opciones avanzadas.