En resumen
- En Guatemala, el ISR sobre dividendos es del 5 % del monto distribuido, sin restar gastos (Ley de Actualización Tributaria, art. 93).
- De un dividendo de Q50,000.00, el ISR es de Q2,500.00 y recibes Q47,500.00; de cada 100 de dividendo, te quedan 95.
- De un dividendo de Q100,000.00, el ISR es de Q5,000.00 y recibes Q95,000.00.
- Para sacar el bruto desde un neto, divide entre 0.95: de Q95,000.00 netos, el bruto es de Q100,000.00.
¿Cuánto ISR se paga por dividendos en Guatemala?
En Guatemala, el ISR sobre un dividendo es del 5 % del monto que se distribuye. De un dividendo de Q50,000.00, el impuesto es de Q2,500.00 y recibes Q47,500.00.
Lo dice el artículo 93 de la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012). Aplica a los dividendos, ganancias y utilidades que una sociedad reparte a sus socios o accionistas, sea cual sea el nombre o la contabilización que se les dé. Esta página es solo para Guatemala y es una estimación.
Cómo se calcula el ISR de un dividendo
Multiplica el dividendo bruto por 0.05. Para saber cuánto recibes, réstale ese impuesto, o multiplícalo por 0.95.
La base es el importe total pagado, acreditado o puesto a disposición del socio (artículo 88). No se restan gastos: el 5 % va sobre el dividendo completo. Es un impuesto sobre una renta de capital (artículo 84), distinto del ISR que paga la sociedad por sus propias utilidades; si te interesa ese, mira el ISR sobre utilidades.
Cómo usar la calculadora
- Elige si tienes el dividendo bruto (el decretado por la sociedad) o el neto (el que ya recibiste).
- Escribe el monto en quetzales.
- Mira el ISR, el neto y el bruto, y la tabla con montos habituales.
En opciones avanzadas puedes cambiar el tipo, por si la ley cambia, e indicar si la sociedad retiene el impuesto o lo pagas tú.
Fórmula
ISR = Dividendo bruto × 0.05 Dividendo neto = Dividendo bruto − ISR (o Bruto × 0.95) Dividendo bruto = Dividendo neto ÷ 0.95
- 0.05 es el 5 % en tanto por uno.
- 0.95 es lo que queda de cada quetzal de dividendo después del impuesto.
Ejemplo: un dividendo de Q50,000
Con los valores de ejemplo, el dividendo bruto es de Q50,000.00:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Dividendo bruto | Q50,000.00 |
| ISR (5 %) | Q2,500.00 |
| Dividendo neto | Q47,500.00 |
De cada 100 de dividendo, 5 son impuesto y 95 son para ti.
Con un dividendo de Q100,000.00, el ISR es de Q5,000.00 y recibes Q95,000.00. Al revés: si te llegaron Q95,000.00 netos, el bruto era de Q100,000.00, porque Q95,000 ÷ 0.95 = Q100,000.
Quién retiene el impuesto y cuándo se paga
Quien paga el dividendo debe retener el ISR y entregarlo a la SAT. Lo hacen los agentes de retención del artículo 86, entre ellos quienes llevan contabilidad completa. La retención se declara en los primeros 10 días del mes siguiente al pago o acreditamiento (artículo 94).
Si nadie retiene, el contribuyente calcula y paga el impuesto en ese mismo plazo (artículo 95). Es una cuestión de procedimiento: la cifra del impuesto es la misma.
Errores comunes
- Restar gastos. El 5 % se aplica al dividendo completo, no a una utilidad neta de gastos del socio.
- Confundir bruto y neto. Si tu banco te muestra Q47,500.00, el dividendo decretado fue de Q50,000.00, no de Q47,500.00.
- Mezclarlo con el ISR de la sociedad. La sociedad ya pagó su ISR sobre sus utilidades. El 5 % es un impuesto aparte, sobre lo que reparte.
- Usar la tasa de otras rentas. Los intereses y las ganancias de capital tienen otro tipo (10 %): mira el ISR sobre intereses y el ISR sobre ganancias de capital.
Qué no calcula esta página
No calcula el ISR de la sociedad, ni casos de no residentes, ni exenciones por leyes especiales. Los grupos financieros tienen una regla propia: el impuesto se retiene cuando el dividendo llega a la entidad controladora (artículo 93). Para tu caso concreto, consulta el portal de la SAT o a tu contador.
La fuente es el texto de la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012, publicado por la SAT.
Preguntas frecuentes
¿Se paga impuesto por recibir dividendos de una sociedad en Guatemala?
Sí. Los dividendos pagan ISR del 5 % del monto distribuido (artículo 93). Quien los paga debe retenerlo y entregarlo a la SAT (artículo 94).
¿Cómo saco el dividendo bruto si solo conozco el neto?
Divide el neto entre 0.95. Con Q95,000.00 netos, el bruto es de Q100,000.00 y el ISR, de Q5,000.00. En la calculadora, elige «El neto (recibido)».
¿Quién paga el 5 %, la sociedad o el socio?
La ley obliga a retenerlo a quien paga el dividendo, y el impuesto lo soporta el socio: se descuenta de lo que le toca. Si nadie lo retiene, el socio debe pagarlo a la SAT.
¿Hasta cuándo se paga el impuesto?
En los primeros 10 días del mes siguiente a aquel en que se pagó o acreditó el dividendo (artículos 94 y 95).
¿Se pueden restar gastos del dividendo?
No. La base es el importe total pagado o acreditado, sin restar gastos (artículo 88).
¿Es lo mismo que el ISR de la empresa?
No. La sociedad paga su propio ISR sobre sus utilidades. El 5 % es el impuesto del socio sobre lo que la sociedad le reparte.