En resumen
- El ISO de Guatemala es el 1 % de la mayor base entre un cuarto del activo neto y un cuarto de los ingresos brutos, y se paga cada trimestre.
- Con ingresos de Q1,200,000 y activo neto de Q800,000, la base es de ingresos y el ISO es de Q3,000.00 por trimestre, Q12,000.00 al año.
- Solo se paga si el margen bruto pasa del 4 %: con Q1,000,000 de ingresos y Q960,000 de costo de ventas, el margen es de 4 % y no hay ISO.
- El ISO pagado se acredita al ISR del año: con un ISR de Q50,000, el ISO de Q12,000.00 lo deja en Q38,000.00.
¿Cuánto es el ISO en Guatemala?
El ISO es el 1 % de la mayor base entre el activo neto y los ingresos brutos, y se paga cada trimestre. Con ingresos de Q1,200,000 en el año y activo neto de Q800,000, la base son los ingresos y pagas Q3,000.00 por trimestre, es decir, Q12,000.00 al año.
El ISO es el Impuesto de Solidaridad de la Ley del Impuesto de Solidaridad (Decreto 73-2008 del Congreso). Esta calculadora sirve solo para Guatemala y para quienes hacen actividades mercantiles o agropecuarias. Es una estimación: confirma tu caso con tu contador o con la SAT.
Cómo se calcula el ISO
Primero se mira si hay que pagarlo y después se elige la base:
Margen bruto = (ingresos − costo de ventas) ÷ ingresos Solo se paga si el margen bruto es mayor que 4 % Base del trimestre = la mayor entre ¼ del activo neto y ¼ de los ingresos brutos ISO del trimestre = base del trimestre × 1 %
El activo neto es tu activo total menos depreciaciones, amortizaciones y reservas por cuentas incobrables. Sale de tu balance. Los ingresos brutos son lo que facturas antes de restar nada.
Aquí se supone que el año se reparte por igual en los cuatro trimestres. Si tus ingresos cambian mucho de un trimestre a otro, tus pagos reales serán distintos.
Cómo usar la calculadora
- Ingresos brutos del año. Todo lo que facturaste.
- Activo neto. El de tu balance.
- Costo de ventas del año. Sirve para el margen bruto: si no pasa del 4 %, no pagas ISO.
- Opciones avanzadas. Tu ISR estimado del año (para ver cuánto acreditas), el tipo del 1 % y el margen mínimo del 4 %, por si la ley cambia.
Ejemplo: ingresos de Q1,200,000 y activo neto de Q800,000
| Concepto | Cantidad |
|---|---|
| Ingresos brutos del año | Q1,200,000.00 |
| Costo de ventas | Q1,000,000.00 |
| Margen bruto | 16.67 % |
| Un cuarto del activo neto | Q200,000.00 |
| Un cuarto de los ingresos | Q300,000.00 |
| ISO de cada trimestre (1 %) | Q3,000.00 |
| ISO al año | Q12,000.00 |
El margen bruto de 16.67 % pasa del 4 %, así que hay ISO. Un cuarto de los ingresos (Q300,000.00) es mayor que un cuarto del activo (Q200,000.00), y por eso la base son los ingresos. De cada 100 quetzales que ingresas, 1 va al ISO.
Si tus ingresos fueran de Q600,000, tu costo de ventas de Q500,000 y tu activo neto de Q2,000,000, mandaría el activo: pagarías Q5,000.00 por trimestre y Q20,000.00 al año.
Cuándo no se paga: el margen bruto del 4 %
Solo pagan ISO quienes tienen un margen bruto mayor que el 4 %. Con ingresos de Q1,000,000 y costo de ventas de Q960,000, el margen es justo 4 % y no pagas. Con un costo de ventas de Q959,000, el margen sube a 4.1 % y pagas Q2,500.00 por trimestre.
Si tienes pérdidas, el margen es negativo y tampoco pagas. Revisa con tu contador si te alcanzan exenciones u otros casos que esta calculadora no cubre.
Cómo se acredita el ISO al ISR
El ISO pagado en los cuatro trimestres se acredita contra el ISR del año. Si el ISO es mayor que el ISR, lo que sobra se puede seguir acreditando durante los tres años siguientes.
Con un ISR de Q50,000 y un ISO de Q12,000.00, tu ISR baja a Q38,000.00. Si tu ISR fuera de Q5,000, acreditarías Q5,000.00 y te sobrarían Q7,000.00 para los años siguientes. Mira el cálculo del ISR en la calculadora de ISR sobre utilidades.
Cuándo se paga
Cada trimestre se paga dentro del mes siguiente a su cierre: en abril, julio, octubre y enero. Puedes presentar y pagar en el portal de la SAT. La ley completa está en el sitio del Congreso de la República.
Aviso: al preparar esta página no se pudo abrir el texto vigente en el sitio oficial. Por eso el tipo y el margen son editables. Confirma los datos antes de pagar.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el ISO y quién lo paga?
Es el Impuesto de Solidaridad. Lo pagan las personas y empresas que hacen actividades mercantiles o agropecuarias en Guatemala y tienen un margen bruto mayor que el 4 %.
¿El ISO es lo mismo que el ISR?
No. El ISR grava tu renta imponible y el ISO se calcula sobre el activo neto o los ingresos. Pero el ISO pagado se acredita al ISR.
¿Qué pasa si mi ISO es mayor que mi ISR?
Solo acreditas hasta el monto del ISR del año. El resto lo puedes usar en los tres años siguientes.
¿Cuál base cuenta, el activo o los ingresos?
La que sea mayor. Se comparan un cuarto del activo neto y un cuarto de los ingresos brutos de cada trimestre.
¿Por qué no me sale ISO?
Porque tu margen bruto no pasa del 4 %, o porque no pusiste ingresos. Revisa el costo de ventas.