En resumen
- Con un salario de Q8,000 más Q250 de bonificación, tu patrono te retiene Q180.58 de ISR al mes en Guatemala.
- Si presentas la planilla del IVA con Q6,000 de IVA, tu ISR del año baja a Q1,866.96 y te sobran Q300.00 de lo retenido.
- El ISR de asalariados es el 5 % de la renta imponible hasta Q300,000 al año, y Q15,000 más el 7 % del exceso por encima.
- Con la bonificación y las deducciones de 2026, no pagas ISR si tu salario ordinario no pasa de Q4,205.11 al mes.
¿Cómo se calcula el ISR de un asalariado en Guatemala?
El ISR de un asalariado es el 5 % de tu renta imponible del año hasta Q300,000. Tu patrono lo calcula sobre todo el año y te retiene una doceava parte cada mes. Esta calculadora solo sirve para Guatemala.
Con un salario de Q8,000 más la bonificación incentivo de Q250, la retención es de Q180.58 al mes. Si además presentas la planilla del IVA con Q6,000, tu ISR real del año es de Q1,866.96 y lo retenido de más es de Q300.00.
Cómo usar la calculadora
Solo necesitas tu salario ordinario mensual, el de tu contrato.
- Bonificación incentivo. Déjala marcada si recibes los Q250 al mes.
- IVA de tus facturas. En opciones avanzadas pones el IVA de tus compras personales con factura a tu nombre (hasta Q12,000 al año). Si no presentas la planilla, pon 0.
- Lo ya retenido. Si tienes tu constancia de retenciones, escribe el ISR que te retuvieron en el año. Si lo dejas en 0, se supone lo que retiene el patrono sin contar la planilla del IVA.
- Otras opciones. Horas extra, cuota del IGSS, deducciones, seguros de vida, donaciones y la parte del aguinaldo y el Bono 14 que pasa de un salario.
Fórmula del ISR de asalariados
Renta = (salario + bonificación + extras) × 12 IGSS del año = (salario + extras) × 4.83 % × 12 Renta imponible = renta − IGSS del año − Q48,000 − Q3,024 − IVA de la planilla − otras deducciones ISR del año = 5 % de la renta imponible (hasta Q300,000) ISR del año = Q15,000 + 7 % de lo que pasa de Q300,000 (por encima) Retención al mes = ISR que calcula el patrono ÷ 12 Saldo = ISR retenido − ISR del año
- Q48,000: deducción personal sin facturas (artículo 72 de la Ley de Actualización Tributaria).
- Q3,024: deducción extraordinaria solo para 2026 (Decreto 13-2026).
- IVA de la planilla: hasta Q12,000 al año con tus facturas.
- Saldo positivo: te retuvieron de más. Negativo: te falta por pagar.
Ejemplo con Q8,000 de salario
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos del año que pagan ISR (Q8,250.00 × 12) | Q99,000.00 |
| Cuotas del IGSS del año (Q386.40 × 12) | Q4,636.80 |
| Deducción personal | Q48,000.00 |
| Deducción extraordinaria | Q3,024.00 |
| IVA de la planilla | Q6,000.00 |
| Renta imponible | Q37,339.20 |
| ISR del año (5 %) | Q1,866.96 |
| Retención del patrono (Q2,166.96 ÷ 12) | Q180.58 |
| Saldo a tu favor | Q300.00 |
De cada 100 quetzales que ganas en el año, pagas unos 2 de ISR. Sin planilla del IVA, el ISR sería de Q2,166.96 y el saldo sería 0.
La planilla del IVA y el saldo del año
Tu patrono conoce tu salario, tu IGSS y las deducciones fijas. No conoce tus facturas, salvo que le entregues la planilla del IVA en los primeros días hábiles de enero. Por eso puede retener un poco más de lo que te toca. La calculadora te dice cuánto sería esa diferencia. Cómo se ajusta en la práctica depende de tu patrono y de la SAT: consulta su procedimiento vigente en la SAT.
Cada Q1,000 de IVA que deduces te ahorra Q50 de ISR en el tramo del 5 %, y Q70 si ya estás en el tramo del 7 %.
Qué rentas no pagan ISR
- Aguinaldo y Bono 14: están exentos hasta un salario ordinario cada uno. Solo la parte que pase de ahí entra en la renta. Mira el Bono 14 y el aguinaldo.
- Cuotas del IGSS: se restan de la renta. Mira las cuotas del IGSS.
- Salarios bajos: con las deducciones de 2026, quien gana el salario mínimo no paga ISR.
Para ver cuánto te llega al mes después de todos los descuentos, usa el salario neto en Guatemala. Si tienes un negocio, mira el ISR del régimen sobre las utilidades.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto ISR me retienen si gano Q10,000 al mes?
Con Q10,000 más Q250 de bonificación, la retención es de unos Q275.75 al mes, es decir, Q3,309.00 al año. Cambia si añades horas extra o cambias las deducciones.
¿Desde qué salario se paga ISR en Guatemala?
Con la bonificación de Q250 y las deducciones de 2026, se empieza a pagar ISR con un salario ordinario de más de Q4,205.11 al mes. Sin bonificación, el límite es otro: la calculadora lo muestra.
¿Cuánto del aguinaldo y del Bono 14 entra en la renta del ISR?
Nada, hasta un salario ordinario cada uno. Solo se grava lo que pase de ese monto, y puedes escribirlo en opciones avanzadas.
¿Cuánto puedo deducir con la planilla del IVA?
Hasta Q12,000 de IVA al año, con facturas a tu nombre. Es el IVA que pagaste, no el valor de las compras.
¿Cómo sé cuánto ISR me han retenido?
Tu patrono te da una constancia de retenciones. Escribe ese monto en la calculadora para ver si te retuvieron de más o de menos.
¿Esto vale para quien factura sus servicios?
No. Es solo para quien cobra un salario en relación de dependencia. Quien factura tiene otras reglas, como el régimen sobre las utilidades.
Es una estimación con la ley vigente. La SAT y tu patrono tienen la última palabra. Fuentes: Decreto 10-2012 en el Congreso y SAT.