En resumen
- En Guatemala, las donaciones a fundaciones, iglesias y asociaciones sin fines de lucro se deducen del ISR hasta el 5 % de la renta bruta, con un máximo de Q500,000 al año.
- Con una renta bruta de Q1,200,000, el tope es de Q60,000.00: si donas Q100,000, deduces Q60,000.00 y Q40,000.00 no cuentan.
- Con el tipo del 25 %, deducir Q60,000.00 ahorra Q15,000.00 de ISR.
- Las donaciones al Estado, universidades y entidades culturales o científicas no tienen ese tope: con Q30,000 más, el deducible sube a Q90,000.00.
¿Cuánto puedo deducir por donaciones en el ISR de Guatemala?
Puedes deducir lo que donas a fundaciones, iglesias y asociaciones sin fines de lucro hasta el 5 % de tu renta bruta, y nunca más de Q500,000 al año. Si donas al Estado, a una universidad o a una entidad cultural o científica, no hay tope. Lo dice el artículo 21, numeral 22, de la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012).
Deducir significa restar la donación de tu renta antes de calcular el impuesto. Así pagas ISR sobre una cifra menor. Esta calculadora solo sirve para Guatemala.
Cómo se calcula el tope
El tope es el menor de dos números:
Tope = menor de (renta bruta × 5 %) y Q500,000
La renta bruta es el total de ingresos del año, antes de restar costos y gastos (artículo 20). Por ejemplo, con Q1,200,000 de renta bruta, el 5 % es Q60,000.00. Como es menor que Q500,000, ese es tu tope.
El máximo de Q500,000 empieza a mandar cuando la renta bruta pasa de Q10,000,000. Con Q20,000,000, el 5 % sería Q1,000,000, pero solo se acepta Q500,000.00.
Ejemplo con números
Una empresa tiene Q1,200,000 de renta bruta y dona Q100,000 a una fundación inscrita:
- Tope: Q1,200,000 × 5 % = Q60,000.00.
- Deducible: el menor entre Q100,000 y Q60,000.00, es decir, Q60,000.00.
- No deducible: Q100,000 − Q60,000.00 = Q40,000.00.
- ISR que ahorras con el 25 %: Q60,000.00 × 25 % = Q15,000.00.
De cada 100 quetzales deducidos, 25 son impuesto que no pagas. Si además donaste Q30,000 a una universidad, esa parte entra completa: el deducible total sube a Q90,000.00 y el ahorro a Q22,500.00.
Cómo usar la calculadora
- Renta bruta del año. Escribe tus ingresos totales del año.
- Donaciones a fundaciones, iglesias o asociaciones. La parte en dinero.
- Donaciones al Estado, universidades o entidades culturales o científicas. Van sin tope.
- En las opciones avanzadas, indica si la entidad tiene solvencia fiscal, si hubo donaciones en especie y su costo, y el tipo del ISR.
Qué entidades y condiciones cuentan
Para que la donación a una fundación, asociación, iglesia o partido político sea deducible, la entidad debe estar legalmente constituida, autorizada e inscrita, y tener la solvencia fiscal del período, emitida por la SAT. Si no, el artículo 21, literal s, la considera no deducible.
La donación se debe poder comprobar y registrar en la contabilidad de quien dona y de quien recibe.
Donaciones en especie
Si donas un bien en lugar de dinero, aplican el 5 % y el máximo de Q500,000, y además la deducción no puede pasar del costo del bien que aún no has depreciado. Si un equipo vale Q80,000 hoy pero su costo no depreciado es Q50,000, solo cuentan Q50,000. Escribe ambos datos en las opciones avanzadas.
A quién aplica
Esta regla es del Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas, el de las empresas y personas que llevan contabilidad completa y pagan el 25 % (artículo 36). Quien está en el régimen opcional simplificado sobre ingresos no resta gastos, así que no deduce donaciones. Consulta la calculadora del régimen sobre utilidades y la del régimen opcional simplificado para ver tu caso.
Las personas con relación de dependencia tienen una regla propia para donaciones y un tope del 5 % de la renta bruta; mira la calculadora de ISR para asalariados.
Qué no cubre esta calculadora
Es una estimación. No sustituye lo que diga tu contador ni la SAT. Revisa siempre el texto vigente de la ley, porque el Congreso puede cambiar los porcentajes y el máximo. Los datos están en las opciones avanzadas para que los ajustes.
Preguntas frecuentes
¿Hay un tope para donar al Estado o a una universidad?
No. El tope del 5 % y de Q500,000 se aplica a fundaciones, asociaciones, iglesias, entidades religiosas y partidos políticos. Las donaciones al Estado, universidades y entidades culturales o científicas se deducen completas si las puedes comprobar.
¿Qué pasa si dono más del tope?
La parte que pasa del tope no se deduce. Con Q1,200,000 de renta bruta y Q100,000 donados, se pierden Q40,000.00 de deducción. No hay penalización, simplemente no cuenta.
¿Necesito algún documento de la entidad?
Sí. La entidad debe estar inscrita y tener solvencia fiscal del período, y debes poder comprobar la donación. Conserva el comprobante y asegúrate de registrarla en tu contabilidad.
¿Se puede deducir una donación a una iglesia?
Sí, si la iglesia o entidad religiosa está legalmente constituida, autorizada e inscrita y tiene solvencia fiscal. Entra dentro del mismo tope del 5 % de la renta bruta y Q500,000.
¿La donación baja el impuesto en la misma cantidad?
No. Solo baja el impuesto en el tipo que pagas. Con el 25 %, una donación deducible de Q60,000.00 ahorra Q15,000.00, no Q60,000.00.
¿Cómo se cuenta una donación en especie?
Con el mismo tope, pero sin pasar del costo no depreciado del bien. El valor de mercado mayor que ese costo no se deduce.