En resumen
- En el Régimen Opcional Simplificado de Guatemala pagas el 5 % de lo que facturas al mes hasta Q30,000 y Q1,500 más el 7 % del excedente.
- Si facturas Q45,000 en el mes sin IVA, el ISR es de Q2,550.00: Q1,500.00 por los primeros Q30,000 y Q1,050.00 por los Q15,000 restantes.
- Con una sola factura de Q45,000 te retienen Q2,550.00; repartida en 3 facturas de Q15,000, te retienen Q2,250.00 y te faltan Q300.00 por pagar.
- Las compras menores a Q2,500 sin IVA no tienen retención, así que ese ISR lo pagas tú directo en la declaración mensual.
¿Cuánto ISR paga el régimen simplificado en Guatemala?
En el Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas pagas el 5 % de lo que facturas al mes, hasta Q30,000. Lo que pase de Q30,000 paga el 7 %. Si facturas Q45,000 sin IVA, el ISR del mes es de Q2,550.00: unos 6 de cada 100 quetzales que facturas.
Esta calculadora solo sirve para Guatemala y para quienes están inscritos en este régimen, como profesionales y comerciantes que no llevan contabilidad completa. Si estás en el régimen sobre utilidades, usa la calculadora de ISR sobre utilidades.
La tarifa por tramos
El artículo 44 de la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012) fija la tarifa sobre la renta imponible de cada mes:
| Renta imponible del mes | Importe fijo | Tipo |
|---|---|---|
| De Q0.01 a Q30,000.00 | Q0.00 | 5 % sobre la renta imponible |
| De Q30,000.01 en adelante | Q1,500.00 | 7 % sobre el excedente de Q30,000.00 |
El importe fijo de Q1,500.00 es justo el 5 % de Q30,000. Por eso el cambio de tramo no da saltos: el impuesto sube de forma continua.
Renta imponible = facturado sin IVA − rentas exentas Hasta Q30,000: ISR = renta imponible × 5 % Más de Q30,000: ISR = Q1,500 + (renta imponible − Q30,000) × 7 %
En este régimen no restas costos ni gastos. Solo se restan las rentas exentas (artículo 43). Esa es la diferencia principal con el régimen sobre utilidades.
Cómo funciona la retención
En este régimen casi todo el impuesto se paga por retención (artículo 46). Cuando tu cliente es agente de retención, como una empresa con contabilidad completa o el Estado, te retiene en cada factura (artículo 48):
- El 5 % sobre la factura sin IVA, hasta Q30,000.
- El 7 % sobre lo que pase de Q30,000 en esa factura.
- Nada si la compra es menor a Q2,500 sin IVA.
Fíjate en que la retención se calcula factura por factura, mientras que el ISR se calcula sobre el total del mes. Si tienes varias facturas pequeñas, puede que te retengan menos de lo que corresponde. La diferencia la pagas tú directo en la declaración mensual, que se presenta en los primeros 10 días del mes siguiente (artículo 49).
Cómo usar la calculadora
- Facturado en el mes. Escribe la suma de tus facturas sin IVA.
- Facturas del mes. En opciones avanzadas, indica cuántas fueron. Se supone que son del mismo importe.
- Rentas exentas. Si una parte de lo facturado está exenta, escríbela y se resta.
- Tarifas. Si la ley cambia, puedes escribir el tipo, el tope o la factura mínima vigentes.
Verás el ISR del mes, la retención estimada, el saldo a pagar directo y el cálculo paso a paso.
Ejemplo con una y con tres facturas
Facturas Q45,000 al mes sin IVA y no tienes rentas exentas.
- Primer tramo: Q30,000 × 5 % = Q1,500.00.
- Segundo tramo: (Q45,000 − Q30,000) × 7 % = Q1,050.00.
- ISR del mes: Q1,500.00 + Q1,050.00 = Q2,550.00.
- En 12 meses iguales serían Q30,600.00 de ISR.
Si emites una sola factura de Q45,000, el cliente te retiene Q1,500.00 + Q1,050.00 = Q2,550.00. No te falta nada.
Si emites tres facturas de Q15,000, cada una paga el 5 %: Q750.00. Te retienen Q2,250.00 en total. Te faltan Q300.00, que pagas directo con tu declaración del mes.
Con exactamente Q30,000 al mes, el ISR es de Q1,500.00. Con una factura de Q2,500, la retención es de Q125.00; con una de Q2,499, no hay retención.
Quién puede estar en este régimen y qué más debes saber
Es un régimen opcional: lo eliges al inscribirte ante la SAT, y las personas y empresas que lo prefieren pueden estar en el de utilidades. Tiene dos ventajas prácticas: no necesitas contabilidad completa y casi todo se paga por retención. A cambio, no puedes deducir tus costos. Para ver cuál te sale mejor, calcula los dos con tus cifras reales.
El ISR es un impuesto distinto del IVA. Si además cobras IVA, mira la calculadora de IVA. Si presentas tarde la declaración, consulta la multa por mora de la SAT.
Los resultados son una estimación con la ley vigente. La SAT es quien confirma lo que debes en tu caso.
Preguntas frecuentes
¿Se pueden restar gastos en el régimen simplificado?
No. El artículo 43 solo permite restar las rentas exentas. Los costos y gastos no se descuentan, por eso la tarifa es baja.
¿Por qué me retienen menos de lo que calcula el ISR?
Porque la retención se aplica a cada factura por separado y el ISR al total del mes. Con varias facturas por debajo de Q30,000, todo se retiene al 5 % y el 7 % del excedente mensual no aparece. También hay compras menores a Q2,500 que no se retienen.
¿Qué pasa si mis clientes no son agentes de retención?
Entonces no te retienen nada y pagas todo el ISR directo en la declaración mensual (artículo 46). La calculadora lo muestra poniendo las facturas muy pequeñas.
¿El ISR se calcula cada mes o cada año?
Cada mes. El período de liquidación es mensual (artículo 45). El cálculo de 12 meses iguales es solo una estimación.
¿Los Q30,000 son por factura o por mes?
La tarifa del ISR usa los Q30,000 de renta imponible del mes. La retención usa los Q30,000 de cada factura.
¿Puedo pagar yo directo en vez de que me retengan?
Sí, si la SAT te lo autoriza. En ese caso lo indicas en la factura y tu cliente no te retiene (artículo 46).
Fuentes oficiales
- Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012 (SAT), artículos 43 a 49.
- SAT Guatemala.