En resumen
- El ISR de Guatemala grava las rentas obtenidas en el territorio nacional (arts. 3 y 4 de la Ley de Actualización Tributaria); con un fondo o ETF fuera de Guatemala, el ISR estimado es 0 %.
- Si aportas Q60,000.00, recibes Q85,000.00 y pagas Q1,200.00 de comisiones, la ganancia es Q23,800.00.
- Si la renta fuera guatemalteca, el ISR de ganancias de capital es 10 % (art. 92): Q2,380.00 en el ejemplo, y recibirías Q81,420.00 neto.
- Las pérdidas solo se compensan con ganancias de la misma naturaleza durante 2 años (art. 91).
¿Tributa en Guatemala la venta de un fondo o ETF?
Mira primero dónde está el fondo. Si lo gestiona una entidad extranjera, tu ganancia suele ser renta de fuente extranjera y el ISR estimado es 0 %. Si el fondo es guatemalteco, la calculadora aplica el 10 % de las ganancias de capital sobre lo que ganes. Esta página es solo para Guatemala.
La norma es la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012: los artículos 3 y 4 limitan el impuesto a la renta obtenida dentro del país y el artículo 92 pone el 10 % a la ganancia de capital. El resultado es orientativo, no sustituye tu declaración.
Cómo usar la calculadora
- Total aportado. Lo que pagaste por tus participaciones, en quetzales.
- Valor de reembolso. Lo que recibes al vender o rescatar.
- Comisiones y gastos. Los que puedas comprobar.
- Dónde está el fondo o ETF. Fuera de Guatemala (0 %) o en Guatemala (10 %).
En Opciones avanzadas puedes añadir una pérdida anterior sin compensar y cambiar el tipo.
Fórmula
Ganancia = reembolso − aportado − comisiones Base = ganancia − pérdida anterior aplicada (nunca menos de 0) ISR = base × tipo % Neto = reembolso − comisiones − ISR
Ejemplo
Aportas Q60,000.00, recibes Q85,000.00 y pagas Q1,200.00 de comisiones. Ganancia: Q23,800.00.
| Concepto | Fuera de Guatemala | En Guatemala |
|---|---|---|
| Ganancia de la venta | Q23,800.00 | Q23,800.00 |
| ISR estimado | Q0.00 | Q2,380.00 |
| Neto que recibes | Q83,800.00 | Q81,420.00 |
En el caso guatemalteco, de cada 100 de ganancia, 10 van al ISR.
Con una pérdida anterior
Si el fondo es guatemalteco y ya tenías una pérdida de capital sin compensar de hace menos de 2 años, se resta de la ganancia antes de aplicar el 10 %. Con la ganancia de Q23,800.00 y una pérdida anterior de Q5,000.00, la base baja a Q18,800.00, el ISR es Q1,880.00 y recibes Q81,920.00 neto. La pérdida solo puede usarse hasta el importe de la ganancia: nunca deja la base por debajo de cero.
Si vendes con pérdida
Cuando recibes menos de lo que aportaste, no hay ISR que pagar en esa venta. En el caso guatemalteco, esa pérdida puede restarse de ganancias futuras de la misma naturaleza durante 2 años (artículo 91). Anótala en Opciones avanzadas cuando la tengas.
Lo que no incluye
Quedan fuera las sociedades y quien invierte como negocio habitual, que tributan por otros regímenes. Tampoco incluye impuestos de otros países, retenciones que aplique el propio fondo ni comisiones de transferencia. Para ver cómo tributan los dividendos, mira el ISR de dividendos en Guatemala. Para otros bienes, la calculadora de ganancias de capital. Para pasar importes a quetzales, el dólar de hoy en Guatemala.
Errores habituales
- Escribir como aportado solo el último pago y olvidar los anteriores: suma todas tus compras.
- Descontar comisiones que no puedes comprobar: usa solo las que tengas en un recibo o estado de cuenta.
- Dar por hecho que un fondo extranjero nunca tributa: es el criterio general de la ley, pero conviene confirmarlo con la SAT si tu caso es especial.
- Mezclar dólares y quetzales: escribe todo en quetzales, cada importe al cambio de su fecha.
Preguntas frecuentes
¿Pagan ISR las ganancias de un ETF en Guatemala?
Con un ETF extranjero, la ley general las trata como renta de fuente extranjera y no pagan ISR. Es una estimación: confirma tu caso con la SAT.
¿Y si el fondo de inversión está en Guatemala?
La calculadora estima el 10 % de ganancias de capital sobre la base. Es una hipótesis prudente.
¿Qué pasa en Guatemala si vendo mi fondo con pérdida?
No pagas ISR en esa venta, y la pérdida puede compensarse 2 años con ganancias de la misma naturaleza.
¿Con qué tipo de cambio paso mis aportaciones a quetzales en Guatemala?
Convierte cada aportación y la venta con el cambio de su día y suma después.
¿Cuánto recibo neto al vender?
Es el reembolso menos comisiones e ISR. Con fondo extranjero, en el ejemplo, Q83,800.00.