En resumen
- En Guatemala no hay una norma específica para criptomonedas; esta estimación las trata como bienes o derechos y aplica el 10 % de ISR sobre la ganancia.
- Si vendes en Q100,000 lo que te costó Q60,000 y pagaste Q1,000 de comisiones, la ganancia es de Q39,000.00 y el ISR de Q3,900.00.
- Ese ISR es el 3.9 % de lo vendido: te quedan Q35,100.00 de ganancia.
- Los gastos se restan hasta el 15 % de la venta; con una venta de Q100,000, el tope es de Q15,000.
¿Cuánto impuesto pagas por vender criptomonedas en Guatemala?
En Guatemala no hay una ley que hable de las criptomonedas. Por eso esta calculadora las trata como un bien o derecho y aplica el ISR de las ganancias de capital: 10 % de la ganancia. La ganancia es lo que vendes menos lo que pagaste al comprar y menos las comisiones. Si vendes en Q100,000 lo que costó Q60,000 y pagaste Q1,000 de comisiones, la ganancia es de Q39,000.00 y el ISR es de Q3,900.00.
La base es la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012): el artículo 4 define la ganancia de capital, el 89 fija la base y el 92 fija el 10 %. Es un criterio prudente, no una respuesta oficial sobre criptomonedas. La SAT puede opinar distinto: confírmalo con ella o con un contador.
Qué cuenta como venta
- Vender por quetzales o dólares. Es una venta por lo que recibes.
- Cambiar una criptomoneda por otra. La ley habla de vender, ceder o permutar, así que cambiar también cuenta. Usa el valor en quetzales del día del cambio.
- Comprar y guardar. Mientras no vendas ni cambies, no hay ganancia que calcular.
Si comprar y vender criptomonedas es tu actividad habitual, no es una ganancia de capital y tributas por otro régimen. Esta calculadora es para ventas ocasionales.
Cómo se calcula
Gastos que restas = el menor entre las comisiones y el 15 % de lo vendido Ganancia = lo vendido − gastos que restas − costo de compra ISR = ganancia × 10 %
- Costo de compra: lo que pagaste por las monedas que vendiste, en quetzales. Guarda los comprobantes del exchange.
- Comisiones: las de compra y de venta que puedas comprobar, hasta el 15 % de la venta. Con contabilidad completa y documentos no hay tope (artículo 89).
- Pérdida anterior: una pérdida de capital de hace menos de 2 años, de la misma naturaleza, se resta de la ganancia (artículo 91).
Cómo usar la calculadora
- Total vendido. Lo que recibiste, en quetzales.
- Costo de compra. Lo que pagaste por esas monedas.
- Comisiones. Las de las operaciones.
- Opciones avanzadas. Contabilidad completa, pérdida anterior, tope y tipo si la ley cambia.
Ejemplo: venta de Q100,000
| Concepto | Cantidad |
|---|---|
| Total vendido | Q100,000.00 |
| Comisiones que restas | Q1,000.00 |
| Costo de compra | Q60,000.00 |
| Ganancia | Q39,000.00 |
| ISR (10 %) | Q3,900.00 |
| Te queda de ganancia | Q35,100.00 |
El impuesto es el 3.9 % de lo vendido: unos 4 quetzales de cada 100.
Si las comisiones pasan del tope
Con una venta de Q100,000, el tope es de Q15,000.00. Si pagaste Q20,000 de comisiones, solo restas Q15,000.00: la ganancia queda en Q25,000.00 y el ISR en Q2,500.00.
Si vendes con pérdida
Si lo vendido menos comisiones es menor que el costo, no hay ISR. Con una venta de Q50,000, un costo de Q60,000 y Q1,000 de comisiones, la pérdida es de Q11,000.00. Esa pérdida solo se compensa con ganancias futuras de la misma naturaleza durante 2 años (artículo 91).
Cuándo se paga
El ISR de una ganancia de capital se paga en los primeros diez días del mes siguiente a la venta (artículo 95). Si vendes en marzo, pagas del 1 al 10 de abril. Más datos en el portal de la SAT. Para otras ganancias, mira la calculadora de ISR por ganancias de capital.
Fuente: Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria. El resultado es una estimación: confirma tu caso en la SAT o con un contador.
Preguntas frecuentes
¿Las criptomonedas pagan impuestos en Guatemala?
No hay una norma específica. Con el criterio de esta calculadora, la ganancia al vender o cambiar se trata como ganancia de capital y paga el 10 %. Confirma el criterio vigente con la SAT.
¿Se paga sobre todo lo que vendo?
No. Se paga sobre la ganancia. Con una venta de Q100,000 y una ganancia de Q39,000, el ISR es de Q3,900.00 y no de Q10,000.
¿Cambiar bitcoin por otra criptomoneda paga impuesto?
Con este criterio sí, porque cambiar es permutar. La ganancia es el valor en quetzales de lo que recibes menos lo que costó lo que entregas.
¿Qué pasa en Guatemala si vendo mis criptomonedas con pérdida?
No pagas ISR. La pérdida solo se compensa con ganancias de la misma naturaleza durante 2 años.
¿Cuándo pago?
En los primeros diez días del mes siguiente a la venta (artículo 95).