En resumen
- En Paraguay solo pagas IRP por tu trabajo si tus ingresos brutos del año pasan de Gs. 80.000.000; el aguinaldo está exento y no cuenta.
- El IRP se calcula sobre la renta neta (ingresos menos IPS y gastos deducibles) con una escala del 8 % hasta Gs. 50 millones, 9 % hasta 150 millones y 10 % por encima.
- Con Gs. 120.000.000 al año, Gs. 10.800.000 de IPS y Gs. 60.000.000 de gastos deducibles, la renta neta es de Gs. 49.200.000 y el IRP, de Gs. 3.936.000.
- Una renta neta de Gs. 200.000.000 paga Gs. 18.000.000 de IRP: 4 millones del tramo del 8 %, 9 del 9 % y 5 del 10 %.
Qué es el IRP y quién lo paga
El IRP (Impuesto a la Renta Personal) es el impuesto que pagan en Paraguay las personas por lo que ganan con su trabajo: sueldos, honorarios y comisiones. Solo lo pagas si tus ingresos brutos del año pasan de Gs. 80.000.000, lo que la ley llama «monto no alcanzado». Si pasas de esa cifra, pagas sobre toda tu renta neta.
Lo regula la Ley 6380/2019, y lo cobra la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios). No se descuenta del sueldo cada mes: lo declaras una vez al año, en marzo, con el formulario 515 en el sistema Marangatu.
Esta calculadora es solo para Paraguay y para las rentas por servicios personales. En otros países el impuesto sobre el sueldo es distinto: mira el impuesto a las ganancias de Argentina o el RC-IVA de Bolivia.
Cómo usar la calculadora
- Ingresos brutos del año por tu trabajo. Suma tus sueldos, honorarios y comisiones de enero a diciembre, antes de descuentos. No sumes el aguinaldo: está exento.
- Gastos deducibles del año. Lo que gastaste para ti y tu familia a cargo, con factura a tu nombre o a nombre de un familiar a cargo: comida, ropa, alquiler, salud, educación y otros. Van en el país; los de salud y educación también si los hiciste en el exterior.
- Aportas al IPS. Si eres asalariado, deja la marca: tu 9 % de IPS también se resta. Si eres independiente y no aportas, quítala.
En Opciones avanzadas puedes cambiar el monto no alcanzado y los límites de cada tramo, por si la ley cambia.
Fórmula del IRP
Si ingresos del año ≤ 80.000.000 → IRP = 0
Renta neta = ingresos − aporte al IPS − gastos deducibles
IRP = 8 % de la renta neta hasta 50.000.000
+ 9 % de la parte entre 50.000.000 y 150.000.000
+ 10 % de la parte que pasa de 150.000.000
- Ingresos: lo que cobras por tu trabajo en el año, sin el aguinaldo.
- Gastos deducibles: gastos personales y familiares con comprobante, hechos en Paraguay (los de salud y educación, también en el exterior), aportes a la seguridad social y, según la DNIT, un vehículo cada 3 años y un inmueble cada 5.
- Escala progresiva: cada tasa se aplica solo a la parte de la renta que cae en su tramo. Pasar a un tramo más alto no encarece lo que ya estaba en los de abajo.
Ejemplo: Gs. 120.000.000 al año
Con los valores de ejemplo de la calculadora: ingresos de Gs. 120.000.000 (Gs. 10.000.000 al mes), aporte al IPS y Gs. 60.000.000 de gastos deducibles.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos brutos del año | Gs. 120.000.000 |
| Aporte al IPS (9 %) | −Gs. 10.800.000 |
| Gastos deducibles | −Gs. 60.000.000 |
| Renta neta | Gs. 49.200.000 |
| IRP (8 % del primer tramo) | Gs. 3.936.000 |
Pagas Gs. 3.936.000 en la declaración de marzo: el 3,28 % de tus ingresos, unos Gs. 328.000 al mes si los apartas de a poco. Sin gastos deducibles, la renta neta sería de Gs. 109.200.000 y el IRP, de Gs. 9.328.000. Justificar tus gastos te ahorra Gs. 5.392.000.
Cuánto IRP pagas según tus ingresos
Con aporte al IPS y gastos deducibles de la mitad de tus ingresos:
| Ingresos del año | Renta neta | IRP | De tus ingresos |
|---|---|---|---|
| Gs. 80.000.000 | Gs. 32.800.000 | Gs. 0 | 0 % |
| Gs. 90.000.000 | Gs. 36.900.000 | Gs. 2.952.000 | 3,28 % |
| Gs. 120.000.000 | Gs. 49.200.000 | Gs. 3.936.000 | 3,28 % |
| Gs. 200.000.000 | Gs. 82.000.000 | Gs. 6.880.000 | 3,44 % |
| Gs. 300.000.000 | Gs. 123.000.000 | Gs. 10.570.000 | 3,52 % |
Fíjate en el salto de los Gs. 80.000.000: hasta esa cifra no pagas nada, y en cuanto la pasas pagas sobre toda la renta neta. Por eso, quien gana algo más de 80 millones paga casi lo mismo, en proporción, que quien gana 120.
Con la escala completa, una renta neta de Gs. 200.000.000 paga Gs. 18.000.000: Gs. 4.000.000 del tramo del 8 %, Gs. 9.000.000 del tramo del 9 % y Gs. 5.000.000 del tramo del 10 %.
Qué gastos se pueden deducir del IRP
La ley (artículos 64 y 65) acepta como gastos deducibles los que haces para ti o para tu familia a cargo, con factura o comprobante a tu nombre o a nombre de un familiar a cargo. Van en el país, salvo los de salud y educación, que también valen si los hiciste en el exterior:
- Alimentación, ropa y vivienda (alquiler o cuotas de tu casa).
- Salud: consultas, medicamentos, seguro médico.
- Educación: colegio, universidad, cursos.
- Aportes a la seguridad social: tu 9 % del IPS no cuenta como ingreso (artículo 63 de la ley).
- Cuotas, diezmos y donaciones a entidades reconocidas.
Se consideran familiares a cargo el cónyuge que no pague IRP, IRE ni IDU, los hijos y hermanos menores, los hijos mayores que estudien, los padres, abuelos y suegros con ingresos propios de hasta Gs. 30.000.000 al año y quien tenga derecho legal a alimentos. No se deducen el propio IRP, las multas ni los gastos de ocio hechos en el exterior. Ojo con el primer año en que pasas de los Gs. 80.000.000: según el artículo 62 de la ley, ese año solo restas los gastos que hiciste desde el día siguiente a pasarlos. Los años siguientes cuentan todos los gastos desde el 1 de enero. Si tus gastos superan tus ingresos, la renta neta es cero y no pagas, aunque tengas que presentar la declaración igual.
Además del IRP por tu trabajo, las rentas del capital (alquileres, venta de inmuebles, dividendos) pagan un 8 % aparte y se declaran con el formulario 516. Los intereses de depósitos en entidades del país y el aguinaldo están exentos.
Si quieres ver tu sueldo mes a mes después del IPS, usa la calculadora de sueldo líquido de Paraguay. Y para ver tu aguinaldo, la calculadora de aguinaldo.
Preguntas frecuentes
¿Desde cuánto se paga IRP en Paraguay?
Desde que tus ingresos brutos del año por tu trabajo pasan de Gs. 80.000.000, sin contar el aguinaldo. Con un sueldo fijo, eso es a partir de unos Gs. 6.667.000 al mes.
¿Cómo se calcula el IRP?
Restas a tus ingresos del año el aporte al IPS y tus gastos deducibles con factura. A esa renta neta le aplicas un 8 % hasta Gs. 50 millones, un 9 % hasta Gs. 150 millones y un 10 % a lo que pase de ahí.
¿El aguinaldo paga IRP?
No. El aguinaldo que exige el Código del Trabajo está exento por el artículo 56 de la Ley 6380/2019, y no se suma a tus ingresos para el monto no alcanzado.
¿Qué gastos son deducibles en el IRP?
Los gastos personales y de tu familia a cargo, con comprobante a tu nombre o a nombre de un familiar a cargo: comida, ropa, alquiler, salud, educación, el aporte al IPS y donaciones a entidades reconocidas. Deben ser hechos en Paraguay, salvo los de salud y educación, que también valen si los hiciste en el exterior.
¿Cuándo se declara el IRP?
Una vez al año, en marzo, por el año anterior. Se presenta con el formulario 515 en el sistema Marangatu de la DNIT, en la fecha que marca tu número de RUC.
¿Cuánto IRP pago si gano 10 millones al mes?
Con Gs. 120.000.000 al año, el IPS y Gs. 60.000.000 de gastos deducibles, pagas Gs. 3.936.000. Sin gastos deducibles, Gs. 9.328.000.