En resumen
- Un libro electrónico lleva IVA del 4 % y un curso en vídeo o una plantilla, del 21 %, según los artículos 91 y 90 de la Ley del IVA en España.
- Un ebook a 10,00 € con IVA te deja 9,62 € por unidad y 0,38 € van a IVA; al 21 % te quedarían 8,26 €.
- En 100 ventas de 10,00 €, ingresas 962,00 € netos y repercutes 38,00 €; al 21 % serían 826,00 € y 174,00 €, es decir, 136,00 € menos.
- Para ingresar lo mismo con el 21 %, tendrías que cobrar 11,64 € en lugar de 10,00 € por unidad.
¿Qué IVA lleva un ebook y qué IVA un curso online en España?
Un libro electrónico lleva el 4 % de IVA (tipo superreducido) y un curso online o una plantilla llevan el 21 % (tipo general). Esta página es solo para España. El IVA es el impuesto que cobras al cliente en la factura y que luego ingresas en Hacienda: no es un ingreso tuyo.
La ley es la Ley 37/1992 del IVA. El artículo 90 fija el tipo general del 21 %. El artículo 91.Dos.1.2.º aplica el 4 % a los libros, periódicos y revistas, incluso cuando sean servicios prestados por vía electrónica, siempre que:
- no contengan única o fundamentalmente publicidad;
- no consistan íntegra o predominantemente en contenidos de vídeo o música audible.
También entran en el 4 % los elementos complementarios que se entreguen junto al libro por un precio único.
Cómo usar la calculadora
- Escribe el precio de venta por unidad, con IVA: lo que paga el cliente.
- Elige qué vendes: libro electrónico (4 %) o curso o plantilla (21 %).
- Escribe las unidades vendidas.
- En «Opciones avanzadas» puedes cambiar los tipos si la ley cambia.
Verás el IVA repercutido, tu ingreso neto y cuánto ganas (o no) frente al tipo general con el mismo precio de venta.
Cómo se calcula el IVA de tu venta
El precio que ve el cliente ya incluye el IVA, así que hay que sacarlo hacia atrás. Se calcula por unidad y se redondea a 2 decimales:
Base = Precio con IVA / (1 + tipo) IVA = Precio con IVA - Base Ingreso neto = Base x unidades
- Base: tu ingreso sin IVA.
- Tipo: 0,04 para el 4 % y 0,21 para el 21 %.
- IVA repercutido: la parte del precio que debes ingresar en Hacienda.
Ejemplo: 100 ebooks vendidos a 10 euros con IVA
Con el 4 %: 10,00 / 1,04 = 9,6154, que redondeado son 9,62 € de base y 0,38 € de IVA por unidad. En 100 ventas:
| Concepto | Ebook al 4 % | Mismo precio al 21 % |
|---|---|---|
| Base imponible (ingreso neto) | 962,00 € | 826,00 € |
| IVA repercutido | 38,00 € | 174,00 € |
| Total cobrado | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
La diferencia es de 136,00 € a tu favor. De cada 100 euros que cobras, con el 4 % te quedan unos 96; con el 21 %, unos 83.
Al 21 %: 10,00 / 1,21 = 8,2645, es decir, 8,26 € de base y 1,74 € de IVA por unidad. Si tu producto fuese un curso a 10 €, iría al 21 %. Para ingresar los mismos 9,62 € por unidad tendrías que cobrar 11,64 €. Un curso de 12,10 € con IVA deja 10,00 € de base y 2,10 € de IVA.
Cuándo no se aplica el 4 %
El 4 % no depende de la palabra «ebook», sino de lo que hay dentro. Fíjate en estos casos:
- Curso en vídeo o audio: es contenido de vídeo o audio, así que va al 21 %.
- Plantillas, hojas de cálculo o recursos descargables: no son un libro, van al 21 %.
- Libro con mucho vídeo o audio: si el vídeo o el audio es lo principal, no entra en el 4 %.
- Libro que es sobre todo publicidad: tampoco.
- Paquete mixto con precio único: un libro con material complementario puede ir al 4 %. Si lo que pesa es el curso, va al 21 %.
Si das clases o cursos de formación, hay otra regla distinta, la exención de enseñanza. La explica la calculadora de IVA de cursos de formación online. Para armar la factura completa, usa la de factura con IVA e IRPF.
Qué debes tener en cuenta
- Los cálculos son para ventas a particulares en España. Si vendes a otros países, el IVA puede cambiar.
- Si una plataforma vende por ti, la factura y el IVA pueden seguir otras reglas. Mira la calculadora de factura de una plataforma de vídeo extranjera.
- El IVA que cobras se declara cada trimestre. Para el adelanto del IRPF, mira el modelo 130, y para tu cuota mensual, la de autónomos por tramos de rendimientos.
- Son estimaciones. Para un caso dudoso, consulta a la Agencia Tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Un ebook en PDF lleva IVA del 4 % o del 21 %?
Un libro en PDF sin vídeo ni audio y sin carácter publicitario lleva el 4 %. El formato no cambia el tipo: lo decide el contenido. Una plantilla o una guía de ejercicios para rellenar no es un libro y va al 21 %.
¿Un curso en vídeo puede llevar el 4 % de IVA como un ebook?
En general, no: lleva el 21 %. Un curso en vídeo es contenido audiovisual y no entra en el 4 %. Solo la enseñanza que cumple los requisitos de la ley puede estar exenta, y eso es otro caso.
¿Cuánto IVA llevan 10 euros de ebook con IVA incluido?
Al 4 %, 0,38 € de IVA y 9,62 € de base. Al 21 %, serían 1,74 € de IVA y 8,26 € de base. Se obtiene dividiendo entre 1,04 o entre 1,21.
¿Qué pasa si vendo un libro con vídeos?
Depende de lo que pese cada parte. Si el vídeo es lo principal, no entra en el 4 %. Si es un complemento del libro con precio único, puede seguir al 4 %. Revisa tu caso.
¿Subir el precio al 21 % me deja lo mismo que el 4 %?
No. Para ingresar la misma base por unidad, el precio con IVA sube un 16,4 % aproximadamente (de 10 € a 11,64 € en el ejemplo).
¿Puedo usar el 4 % español si mi comprador vive en otro país?
No siempre. Esta página solo aplica los tipos de España. En ventas a otros países pueden mandar las reglas del país del comprador.