En resumen
- Un curso online vendido desde España a una empresa de la UE con NIF-IVA válido se factura sin IVA: 10 ventas de 200 € suman 2.000 €, sin IVA en la factura.
- Esa operación se llama inversión del sujeto pasivo: tu cliente declara el IVA de su país (unos 420 € si es del 21 %) y tú no ingresas nada.
- Aun así te deduces el IVA de tus gastos: con 300 € de gastos al 21 %, 63 € quedan a tu favor en España.
- Si el cliente es un particular, la factura lleva IVA español hasta 10.000 € al año; con 10 ventas de 200 € serían 420 € de IVA y 2.420 € en total.
¿Hay que poner IVA al vender un curso online a una empresa de la UE?
No. Si vendes un curso online desde España a una empresa o autónomo de otro país de la UE que te da un NIF-IVA válido, la factura va sin IVA. La venta no se considera hecha en España, sino en el país de tu cliente, y es él quien declara el IVA allí.
Esta calculadora es solo para España: sirve si tú, el vendedor, estás establecido en España. Las reglas de otros países cambian en los detalles.
¿Cómo funciona la inversión del sujeto pasivo?
La inversión del sujeto pasivo es un cambio de papeles: el que debe declarar el IVA no es quien vende, sino quien compra. Se basa en estas reglas de la Ley 37/1992 del IVA:
- Artículo 69.Uno.1º: un servicio prestado a un empresario o profesional se localiza donde tiene su sede el destinatario. Si está en otro país de la UE, no está sujeto al IVA español.
- Artículo 84.Uno.2º: es la versión española de la regla: cuando el servicio llega de fuera de España, el empresario español que lo recibe es quien declara el IVA. En el país de tu cliente aplica su propia norma, que sigue la misma idea europea.
- Artículo 94.Uno.2º: tú sigues pudiendo deducirte el IVA de los gastos de esa venta, porque daría derecho a deducir si se hubiera hecho en España.
En la práctica: tu cliente declara el IVA y se lo deduce a la vez, así que a él no le cuesta nada. Tú cobras el precio limpio.
Cómo usar la calculadora
- Precio y ventas. Escribe el precio de cada venta sin IVA y cuántas ventas haces.
- Quién compra. Elige empresa de la UE, particular de la UE, cliente en España o empresa fuera de la UE.
- Opciones avanzadas. Aquí van el NIF-IVA, tus gastos con IVA, el tipo de IVA español, el tipo del país del cliente y, para particulares, lo que ya has vendido este año.
El resultado sale al momento con los datos de ejemplo.
Cómo se calcula
base = precio × ventas IVA de la factura = ventas con IVA × (precio × tipo de IVA) saldo en España = IVA español cobrado − IVA de tus gastos
Cada venta lleva su factura y el IVA de cada una se redondea a 2 decimales. El saldo es negativo cuando el IVA de tus gastos supera al que cobras: se compensa en próximas declaraciones o se pide su devolución.
Ejemplo
Vendes 10 cursos a 200 € a una empresa de Alemania con NIF-IVA válido. Tienes 300 € de gastos con IVA del 21 %.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 2.000 € |
| IVA en la factura | 0 € |
| Total facturado | 2.000 € |
| IVA que declara tu cliente (21 %) | 420 € |
| IVA de tus gastos | 63 € |
| Saldo en España | 63 € a tu favor |
Con el mismo curso vendido a clientes en España, el IVA sería de 420 € y el total de 2.420 €. Restando los 63 € de tus gastos, ingresarías 357 €.
Si el cliente es un particular
Cambia el trato. A un particular de la UE le facturas con IVA español mientras tus ventas a particulares de la UE no pasen de 10.000 € al año, sin IVA (artículo 73). Si en el año anterior ya superaste ese límite, o cuando lo superas, tributas en el país del cliente con su tipo de IVA y lo declaras por la ventanilla única.
Con 9.800 € ya vendidos este año, la primera venta de 200 € cabe en el límite y las otras 9 pagan el IVA del país del cliente. Si el cliente es una empresa pero no te da un NIF-IVA válido, la calculadora lo trata como particular, porque no puedes probar que es empresa.
Qué poner en la factura
- La mención «inversión del sujeto pasivo».
- El NIF-IVA de tu cliente y el tuyo.
- Base imponible y ningún tipo ni cuota de IVA.
Estas operaciones se informan además en el modelo 349, el resumen de operaciones con la UE. Consulta los plazos en la Agencia Tributaria.
Para facturas con retención de IRPF, mira la calculadora de factura con IVA e IRPF. Si compras o vendes bienes dentro de la UE, usa la de IVA intracomunitario.
Preguntas frecuentes
¿Cómo compruebo que una empresa de la UE tiene un NIF-IVA válido?
En el sistema VIES de la Comisión Europea, que confirma si el número está dado de alta. Guarda la comprobación junto a la factura, porque es tu prueba de que vendiste a una empresa.
¿Qué pasa si mi cliente es una empresa de fuera de la UE?
La venta tampoco está sujeta al IVA español y facturas sin IVA. La calculadora no estima el IVA que cuente en su país, porque depende de sus reglas.
¿Me puedo deducir el IVA de mis gastos si no cobro IVA?
Sí, en el caso de la inversión del sujeto pasivo: la ley deja deducir el IVA de gastos ligados a operaciones fuera de España que darían derecho a deducir. La calculadora supone que los gastos son solo de ese curso.
¿Qué tipo de IVA debo escribir para el país del cliente?
El que aplique ese país a servicios electrónicos. Es un dato tuyo y solo afecta a la cifra informativa de lo que declara el cliente, o a las ventas a particulares.
¿Sirve para un curso presencial?
No. La calculadora trata cursos online, es decir, servicios por vía electrónica. Otros servicios, como formación presencial, tienen reglas de localización propias.
¿Es oficial el IVA que calcula esta página para mi curso?
No, es una estimación con la ley del IVA. Revisa tu caso con la Agencia Tributaria antes de presentar declaraciones.