En resumen
- Un autónomo que gana 30.000 € al año y compra un portátil de 1.210 € con IVA recupera 210,00 € de IVA y unos 285,00 € de IRPF repartidos en varios años: le cuesta unos 715,00 €.
- Si trabajas en casa, de la luz, el agua, el gas e internet te deduces el 30 % de la parte de la casa que usas para el negocio.
- El coche que también usas para ti solo te deja recuperar la mitad del IVA; en el IRPF, normalmente nada.
- Las comidas tuyas de trabajo se deducen hasta 26,67 € al día en España, y la cuota de autónomos se deduce entera.
Qué gastos puedes deducir como autónomo
Como autónomo puedes deducir los gastos que son para tu negocio y tienen factura a tu nombre: te ahorras el IVA que pagaste, si tu actividad lleva IVA, y una parte del IRPF. Lo que pagas de IRPF baja porque el gasto reduce lo que ganas. Lo que recuperas de IVA lo restas en tu modelo 303.
Las reglas están en los artículos 28 a 30 de la ley del IRPF, el reglamento del IRPF y los artículos 95 y 96 de la ley del IVA, en su texto vigente. Valen para la estimación directa, la forma de tributar de la mayoría de autónomos. Esta calculadora es solo para España; en otros países los gastos que se deducen y sus límites cambian.
Cómo usar la calculadora
- Lo que ganas al año después de gastos. Lo que facturas sin IVA menos tus gastos, sin contar el gasto nuevo. Sirve para saber tu tramo de IRPF. Si no lo sabes, deja el ejemplo.
- Gasto que quieres deducir. Lo que pone la factura, con IVA.
- Tipo de gasto. Cada uno tiene su regla. Según el que elijas, aparece lo que hace falta: la parte de tu casa que usas para trabajar, si el coche es solo para trabajar o cuántas personas cubre el seguro.
- ¿Una vez o cada mes? Si lo pagas cada mes, la calculadora lo pasa a un año.
En Opciones avanzadas puedes cambiar el IVA de la factura, decir si cobras IVA en tus facturas y escribir tu tipo de IRPF si lo sabes.
Qué se deduce de cada gasto y con qué límite
| Gasto | IVA | IRPF |
|---|---|---|
| Material, equipos y servicios | Sí | Entero; de más de 300 € por unidad, en varios años |
| Luz, agua, gas e internet de casa | No se cuenta | 30 % de la parte de la casa |
| Coche que también usas para ti | La mitad | Normalmente nada |
| Coche solo para trabajar | La mitad | Entero, si lo puedes probar |
| Comidas tuyas de trabajo | Sí | 26,67 € al día en España |
| Comidas o regalos a clientes | No | Hasta el 1 % de lo que facturas |
| Cuota de autónomos | No lleva | Entera |
| Seguro médico | No lleva | 500 € al año por persona |
- Suministros de casa. Si trabajas en una habitación de tu casa y lo declaraste en el alta, te deduces el 30 % de la parte de la casa que usas. Con un despacho que es el 15 % de la casa, de 100 € de luz te deduces 4,50 €.
- Coche. En el IRPF solo cuenta si lo usas solo para trabajar, y tienes que poder probarlo. Las furgonetas de mercancías, los taxis, las autoescuelas y los agentes comerciales son la excepción: deducen aunque haya algo de uso propio y recuperan el IVA entero.
- Comidas tuyas. Solo en restaurantes, pagadas con tarjeta o por medios electrónicos, y hasta 26,67 € al día en España o 48,08 € en el extranjero (53,34 € y 91,35 € si duermes fuera), según el artículo 9 del reglamento.
- Gastos grandes. Un bien de más de 300 € sin IVA por unidad, como un portátil o una máquina, no se deduce todo el mismo año en el IRPF: se amortiza, es decir, se reparte en varios años. El IVA sí lo recuperas entero en el trimestre de la compra.
Cómo se calcula lo que te cuesta un gasto
IVA que recuperas = IVA de la factura (si se puede recuperar) Deducible en IRPF = gasto − IVA que recuperas, con el límite de su tipo IRPF que te ahorras = IRPF con lo que ganas − IRPF con lo que ganas menos lo deducible Te cuesta de verdad = gasto − IVA que recuperas − IRPF que te ahorras
Para tu tramo de IRPF, la calculadora resta a lo que ganas un 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €) y usa la escala general con el mínimo personal de 5.550 €. El gasto también baja ese 5 %, así que ahorras algo menos que tu tramo. Es una aproximación: tu comunidad y tu familia lo cambian algo.
Ejemplo: un portátil de 1.210 €
Con los valores de ejemplo de la calculadora, que no son los tuyos: un portátil de 1.000 € más 210 € de IVA, con 30.000 € de beneficio al año.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Lo que pagas | 1.210,00 € |
| IVA que recuperas en el 303 | 210,00 € |
| IRPF que te ahorras (30 % de 950 €) | 285,00 € |
| Te cuesta de verdad | 715,00 € |
El IVA lo recuperas en la declaración del trimestre. Los 285,00 € de IRPF no llegan todos el primer año, porque el portátil se amortiza en varios años. Si fuera un ratón de 36,30 €, te lo deducirías entero este año.
Errores comunes
- Deducir lo personal. Solo cuenta lo que es para el negocio y con factura a tu nombre. La compra del súper o el teléfono de tu pareja no.
- Deducir todo el coche. Si también lo usas para ti, en el IRPF normalmente no se deduce nada, aunque sí la mitad del IVA.
- Olvidar que un gasto no es gratis. Un gasto de 100 € no te sale gratis: te ahorras unos 28,50 € de IRPF si estás en el tramo del 30 %, no 100 €.
- Recuperar el IVA de las comidas con clientes. Ese IVA no se recupera nunca.
Para ver cuánto pagas en total al año, usa la calculadora de IRPF de autónomos; para la cuota, la de cuota de autónomos; y para separar el IVA de una factura, la calculadora de IVA. Si pagas el alquiler de un local, mira la retención del alquiler del local. Los criterios de la Agencia Tributaria están en su página de rendimientos de actividades económicas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me deduzco de luz, agua e internet si trabajo desde casa?
El 30 % de la parte de la casa que usas para trabajar. Si tu despacho es el 15 % de la casa y pagas 90 € de luz al mes, te deduces 4,05 € al mes, 48,60 € al año. Tienes que haber declarado esa parte de la casa al darte de alta.
¿Me puedo deducir la gasolina si uso el coche también para mí?
En el IRPF, normalmente no: solo se deduce si el coche es solo para trabajar. Del IVA sí recuperas la mitad. Los agentes comerciales, los taxis y las furgonetas de mercancías tienen reglas más favorables.
¿La cuota de autónomos es un gasto deducible?
Sí, entera, en el IRPF. No lleva IVA, así que solo te ahorras IRPF: con un tramo del 30 %, una cuota de 300 € al mes te ahorra unos 1.026 € al año.
¿Cuánto me puedo deducir de comidas como autónomo?
Hasta 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero, si comes en un restaurante por trabajo y pagas con tarjeta. Si duermes fuera de tu municipio, hasta 53,34 € y 91,35 €. Lo que pase del límite no se deduce.
¿Un portátil se deduce entero el año que lo compro?
El IVA sí, en el trimestre de la compra. En el IRPF, si cuesta más de 300 € sin IVA, se reparte en varios años con la amortización. Los bienes nuevos de hasta 300 € por unidad se deducen enteros el mismo año.
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
Un 5 % de tu rendimiento neto que te deduces sin factura, con un máximo de 2.000 € al año, si estás en estimación directa simplificada. La Agencia Tributaria lo aplica sola en la renta.