En resumen
- En el modelo 303 se paga la diferencia entre el IVA que cobras y el que pagas: con 12.000 € facturados y 3.000 € de gastos al 21 %, pagas 2.520 € − 630 € = 1.890 €.
- Si en un trimestre pagas más IVA del que cobras, el 303 sale a compensar y ese saldo se resta en los siguientes; solo en el 4.º trimestre puedes pedir que te lo devuelvan.
- Comprar un bien de inversión de 15.000 € (21 % de IVA, 3.150 €) con 12.000 € facturados y 3.000 € de gastos deja el trimestre en 1.260 € a compensar.
- El 303 se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del 4.º trimestre hasta el 30 de enero, aunque salga a cero.
Qué es el modelo 303
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA en España. En ella le dices a Hacienda cuánto IVA has cobrado en tus facturas y cuánto has pagado en tus compras y gastos del negocio, y pagas la diferencia.
El IVA que cobras no es tuyo: lo recaudas para Hacienda. El que pagas a tus proveedores te lo puedes descontar. Por eso, si facturas 12.000 € más IVA y gastas 3.000 € más IVA, no pagas el 21 % de 12.000 €, sino el 21 % de la diferencia: 1.890 €.
Lo presentan casi todos los autónomos y las sociedades que venden con IVA. No lo presentan, por ejemplo, los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia ni quien solo hace actividades exentas (médicos, clases particulares, alquiler de vivienda). En Canarias se paga el IGIC y en Ceuta y Melilla el IPSI, con otros modelos.
Cómo usar la calculadora
- Trimestre. Elige cuál declaras. Importa en el último: si sale negativo, puedes pedir la devolución.
- Lo que has facturado al 21 %. La suma de las bases imponibles de tus facturas del trimestre, es decir, el importe sin IVA.
- Tus compras y gastos al 21 %. También sin IVA, y solo los de tu actividad con factura completa a tu nombre.
En Opciones avanzadas tienes las ventas y los gastos al 10 % y al 4 %, los bienes de inversión (lo que usarás más de un año: una computadora, maquinaria, un vehículo de empresa), las compras con inversión del sujeto pasivo (anuncios o programas de empresas extranjeras, compras dentro de la UE) y el saldo a compensar que te quedó de trimestres anteriores.
El resultado te da la cifra final, el IVA cobrado (repercutido) y el que te deduces (soportado), y una tabla con el cálculo paso a paso, línea por línea.
Fórmula del modelo 303
IVA repercutido = ventas al 21 % × 0,21 + ventas al 10 % × 0,10 + ventas al 4 % × 0,04 IVA soportado deducible = gastos al 21 % × 0,21 + gastos al 10 % × 0,10 + gastos al 4 % × 0,04 + IVA de bienes de inversión Diferencia = IVA repercutido − IVA soportado deducible Resultado = Diferencia − saldo a compensar de trimestres anteriores
- Si el resultado es positivo, sale a ingresar: lo pagas a Hacienda.
- Si es negativo en el 1.º, 2.º o 3.º trimestre, sale a compensar: no pagas nada y ese saldo se resta en los siguientes.
- Si es negativo en el 4.º trimestre, puedes elegir que te lo devuelvan o seguir compensando el año siguiente.
El saldo de trimestres anteriores solo se usa hasta dejar el resultado en cero. Los tipos del IVA son los de los artículos 90 y 91 de la Ley del IVA y las deducciones, las de sus artículos 92 a 114.
Ejemplo: 12.000 € facturados y 3.000 € de gastos
Con los valores de ejemplo de la calculadora (2.º trimestre, todo al 21 %):
| Concepto | Base | IVA |
|---|---|---|
| IVA cobrado en tus facturas | 12.000,00 € | 2.520,00 € |
| IVA pagado en tus gastos | 3.000,00 € | 630,00 € |
| A ingresar en el modelo 303 | 1.890,00 € |
De cada 100 € de IVA que has cobrado, unos 75 € van a Hacienda; los otros 25 € ya se los pagaste a tus proveedores.
Si ese mismo trimestre compras una máquina de 15.000 € más IVA, te deduces además 3.150 €. La diferencia queda en 2.520 − 630 − 3.150 = −1.260 €: no pagas nada y tienes 1.260 € a compensar. Si eso pasa en el 4.º trimestre, puedes pedir que te devuelvan los 1.260 €.
Qué IVA te puedes deducir y cuál no
- Sí: el de las compras y gastos de tu actividad con factura completa a tu nombre o al de tu empresa: material, programas, publicidad, suministros de tu local, servicios de contabilidad, herramientas, alquiler del local.
- Solo una parte: un vehículo que usas también para ti se suele deducir al 50 %; los suministros de tu casa, si trabajas en ella, en la parte que dedicas a la actividad.
- No: los tickets sin tus datos, las compras personales, las comidas sin relación con el negocio y, en general, lo que no puedas justificar.
Si vendes a empresas de otros países de la UE o fuera de ella, esas facturas suelen ir sin IVA español y no suman al IVA cobrado (se declaran aparte en el mismo modelo).
Errores comunes en el modelo 303
- Usar el total de las facturas. En las casillas van las bases, el importe sin IVA. Si pones los totales, inflas el resultado.
- Olvidar las facturas recibidas. Cada gasto con IVA que no metes es dinero que pagas de más.
- No presentarlo si sale a cero. Hay que presentarlo igual, aunque no hayas facturado nada en el trimestre.
- Confundir el IVA con un ingreso. El IVA que cobras no es tuyo. Apártalo cada mes para no llevarte un susto a final de trimestre. Lo que de verdad ganas lo ves en la calculadora de IRPF para autónomos.
Plazos del modelo 303
| Trimestre | Plazo para presentarlo |
|---|---|
| 1.º (enero a marzo) | Del 1 al 20 de abril |
| 2.º (abril a junio) | Del 1 al 20 de julio |
| 3.º (julio a septiembre) | Del 1 al 20 de octubre |
| 4.º (octubre a diciembre) | Del 1 al 30 de enero |
En enero se presenta además el resumen anual del IVA (modelo 390). Si lo domicilias, el plazo acaba unos días antes: compruébalo en la sede de la Agencia Tributaria.
Para sumar o quitar el IVA a un precio suelto, usa la calculadora de IVA. Si tienes una sociedad, el beneficio que queda después del IVA y los gastos paga el Impuesto sobre Sociedades. Para fijar tus precios con margen, mira la calculadora de margen y precio de venta. En Latinoamérica existen declaraciones parecidas, como la del IVA en México o el IGV en Perú.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el modelo 303?
Se suma el IVA de todas las facturas que has emitido en el trimestre (IVA repercutido) y se resta el IVA de tus facturas de compras y gastos de la actividad (IVA soportado). Si la diferencia es positiva, la pagas; si es negativa, la compensas en los siguientes trimestres.
¿Qué pasa si el modelo 303 sale negativo?
En el 1.º, 2.º o 3.º trimestre sale «a compensar»: no pagas nada y el saldo se resta del IVA a pagar en los siguientes. En el 4.º trimestre puedes pedir la devolución o seguir compensando el año siguiente. El saldo a compensar se puede usar durante 4 años.
¿Tengo que presentar el modelo 303 si no he facturado nada?
Sí. Si estás dado de alta en una actividad con IVA, tienes que presentarlo cada trimestre aunque salga a cero. No presentarlo puede acarrear una multa.
¿Cuándo se paga el modelo 303 del cuarto trimestre?
Del 1 al 30 de enero del año siguiente, junto con el resumen anual (modelo 390). Los otros tres trimestres se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre.
¿Puedo deducirme el IVA de un gasto pagado con tarjeta sin factura?
No. Para deducir el IVA necesitas una factura completa con tus datos (nombre o razón social y NIF). Un ticket o factura simplificada solo vale si incluye tu NIF y tu domicilio, además de la cuota de IVA desglosada.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el modelo 130?
El 303 es el IVA: el impuesto que cobras a tus clientes y adelantas a Hacienda. El 130 es un adelanto del IRPF sobre lo que ganas como autónomo (el 20 % del rendimiento neto). Son independientes y muchos autónomos presentan los dos cada trimestre.