En resumen
- En Perú, tu empleador proyecta tu renta del año, resta 7 UIT (S/ 38,500 con la UIT vigente) y te retiene el impuesto por partes: entre 12, 9, 8, 5 o 4 según el mes.
- Con un sueldo fijo de S/ 5,000, el impuesto del año sale de S/ 2,886.00 y la retención es de S/ 240.50 cada mes.
- Si en julio te pagan S/ 10,000 extra (utilidades o un bono), ese mes te retienen S/ 1,640.50: S/ 240.50 por el sueldo y S/ 1,400.00 por el pago extra.
- Con un sueldo de hasta unos S/ 2,715 al mes no te retienen nada, porque tu renta del año no pasa de las 7 UIT.
¿Cuánto te retienen de impuesto a la renta cada mes?
Tu empleador te retiene cada mes una parte del impuesto a la renta de quinta categoría, que es el impuesto de quien trabaja en planilla. El monto depende de tu sueldo y del mes: con un sueldo fijo de S/ 5,000 son S/ 240.50 al mes. Lo regula el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta en su artículo 40.
Es una estimación. El cálculo oficial lo hace tu empleador con los datos de tu planilla.
Cómo calcula tu empleador la retención
La retención sale en cuatro pasos:
- Proyecta tu renta del año. Multiplica tu sueldo por los meses que faltan para terminar el año (contando el mes en que estás) y suma lo cobrado antes. Añade las dos gratificaciones (julio y diciembre) con su bonificación extraordinaria, aunque todavía no las hayas cobrado.
- Resta 7 UIT. La UIT (Unidad Impositiva Tributaria) de 2026 es de S/ 5,500, así que se restan S/ 38,500. Lo que queda es tu renta neta.
- Aplica la escala del impuesto. 8 % hasta 5 UIT, 14 % de 5 a 20 UIT, 17 % de 20 a 35 UIT, 20 % de 35 a 45 UIT y 30 % sobre 45 UIT. Cada tasa se aplica solo a su tramo.
- Divide entre el divisor del mes. Al impuesto del año se le resta lo ya retenido y el resultado se divide entre el número que toca ese mes.
| Mes | Divisor | Qué se resta antes de dividir |
|---|---|---|
| Enero, febrero y marzo | 12 | Nada |
| Abril | 9 | Lo retenido de enero a marzo |
| Mayo, junio y julio | 8 | Lo retenido de enero a abril |
| Agosto | 5 | Lo retenido de enero a julio |
| Setiembre, octubre y noviembre | 4 | Lo retenido de enero a agosto |
| Diciembre | 1 | Lo retenido de enero a noviembre (ajuste final) |
Cómo usar la calculadora
Escribe tu sueldo bruto al mes y elige el mes de la retención. En Opciones avanzadas puedes marcar si cobras asignación familiar o tienes EPS (con EPS, la bonificación de las gratificaciones es de 6.75 % y no de 9 %), poner un pago extra de este mes o los extras que ya cobraste en un mes anterior (con el mes en que los cobraste), y cambiar la UIT.
El resultado muestra la retención de ese mes, el impuesto del año y tres tablas: el paso a paso, la retención de cada mes y el impuesto por tramos.
Fórmula
Proyección = sueldo × 12 + 2 × (gratificación + bonificación) Renta neta = Proyección − 7 × UIT Retención del mes = (Impuesto del año − Retenido antes) / Divisor
La gratificación es un sueldo completo. La bonificación extraordinaria es el 9 % de la gratificación (6.75 % con EPS). El impuesto del año sale de aplicar la escala a la renta neta.
Ejemplo: sueldo de S/ 5,000 en abril
Con un sueldo de S/ 5,000, la proyección del año es de S/ 70,900.00: S/ 60,000.00 de doce sueldos y S/ 10,900.00 de dos gratificaciones con su bonificación de S/ 450.00 cada una. Al restar 7 UIT queda una renta neta de S/ 32,400.00.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Proyección del año | S/ 70,900.00 |
| Renta neta (menos S/ 38,500.00) | S/ 32,400.00 |
| Impuesto del año | S/ 2,886.00 |
| Retenido de enero a marzo | S/ 721.50 |
| Retención de abril: (S/ 2,886.00 − S/ 721.50) / 9 | S/ 240.50 |
| Sueldo que te llega, sin AFP ni ONP | S/ 4,759.50 |
El impuesto sale de S/ 2,200.00 por los primeros S/ 27,500.00 (8 %) y S/ 686.00 por los S/ 4,900.00 siguientes (14 %). De cada 100 soles de sueldo, te retienen unos 5. Con un sueldo fijo, la retención es la misma todos los meses.
Qué pasa si te pagan utilidades o un bono
Un pago extraordinario (utilidades, un bono, un reintegro) tiene su propio cálculo: se suma a tu renta del año ya con las 7 UIT restadas y ese mes te retienen la diferencia de impuesto, además de la retención de tu sueldo. Por eso la retención de ese mes sube mucho. Desde el mes siguiente, ese pago forma parte de tu renta del año y lo que ya te retuvieron por él se descuenta en los meses que toca.
Con el mismo sueldo de S/ 5,000, en julio y con un pago extra de S/ 10,000:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Retención por el sueldo de julio | S/ 240.50 |
| Impuesto con el pago extra (renta de S/ 42,400.00) | S/ 4,286.00 |
| Retención por el pago extra (S/ 4,286.00 − S/ 2,886.00) | S/ 1,400.00 |
| Retención total de julio | S/ 1,640.50 |
Si tu sueldo es bajo y tu renta del año no llega a las 7 UIT, el pago extra primero completa lo que faltaba y solo paga impuesto lo que pasa de ahí. Con un sueldo de S/ 2,000 y un pago extra de S/ 15,000 en abril, tu renta del año es de S/ 28,360.00: el pago extra completa los S/ 10,140.00 que faltaban para las 7 UIT y quedan S/ 4,860.00 con impuesto. Ese mes te retienen S/ 388.80 (el 8 %).
Las utilidades y las gratificaciones también pagan este impuesto, no solo el sueldo.
Lo que esta calculadora no hace
- No resta las 3 UIT adicionales de gastos en alquiler, honorarios de médicos u otros servicios. Esa deducción se aplica en la declaración anual, donde puedes recuperar parte de lo retenido: míralo en la calculadora de devolución de impuestos.
- No calcula tu sueldo neto completo: aquí solo se resta la retención. Con AFP u ONP, usa la calculadora de sueldo neto.
- Supone un sueldo fijo. Si tienes comisiones o horas extra cada mes, tu empleador puede promediarlas y el resultado cambia.
- No es para recibos por honorarios, que tienen otra retención: mira la calculadora de recibo por honorarios.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me retienen de quinta categoría con un sueldo de S/ 3,000?
Unos S/ 26.93 al mes de enero a abril, y S/ 26.94 en mayo. El impuesto del año es de S/ 323.20: la proyección es de S/ 42,540.00, la renta neta de S/ 4,040.00 y el 8 % de eso es el impuesto.
¿Desde qué sueldo me retienen impuesto a la renta?
Si ganas hasta unos S/ 2,715 al mes, sin asignación familiar, no te retienen nada: tu renta del año con las dos gratificaciones queda por debajo de las 7 UIT (S/ 38,500). Con un sueldo mayor, la retención es pequeña al principio y crece con el sueldo. Un pago extra, como las utilidades, sí puede tener retención aunque tu sueldo no la tenga.
¿Por qué la retención de quinta categoría varía durante el año aunque mi sueldo sea el mismo?
Porque cada mes se recalcula con lo ya retenido y con un divisor distinto (12, 9, 8, 5, 4 o 1). Si tu sueldo no cambia ni cobras extras, la retención sale igual todos los meses. Si recibes un bono, una comisión o un aumento, cambia desde ese mes.
¿Qué es la quinta categoría?
Es la categoría de renta de quienes trabajan en planilla para un empleador, con un contrato de trabajo. Los recibos por honorarios son de cuarta categoría. Si tu empleador te retiene, ya no declaras ese ingreso aparte, salvo que quieras pedir tus deducciones adicionales.
¿La CTS paga impuesto a la renta de quinta?
No entra en la retención mensual de tu sueldo. Las gratificaciones sí: se proyectan en el año y pagan el impuesto como parte de tu renta.