En resumen
- Tres recompensas de staking por 0.15 monedas, con precios de $2,000, $2,500 y $3,000 cuando ganaste el control, suman $370.00 de ingreso en Estados Unidos.
- Cada moneda queda con una base media de $2,466.67; si vendes 0.05 monedas a $3,500, ganas $51.67.
- A un tramo federal del 22 %, el impuesto estimado es $81.40 por el ingreso y $11.37 por la venta: $92.77 en total.
- El IRS (la agencia de impuestos de EE. UU.) cuenta las recompensas como ingreso por su valor el día en que puedes venderlas o moverlas, no cuando el protocolo las crea.
¿Cuándo tributan las recompensas de staking en Estados Unidos?
Tributan como ingreso en el momento en que ganas dominio y control sobre ellas, por su valor en dólares en esa fecha y hora. Lo dice el IRS, la agencia de impuestos de EE. UU., en su Revenue Ruling 2023-14.
Dominio y control significa que ya puedes venderlas, cambiarlas o disponer de ellas. Si el protocolo las bloquea unos días, el ingreso nace cuando se desbloquean. Si eso pasa en enero, cuenta para el año siguiente.
El criterio es el mismo si haces staking por tu cuenta o a través de un exchange (plataforma de compra y venta de criptomonedas). La regla aplica a quien declara por el método de caja, es decir, cuando cobra.
Esta calculadora es solo para Estados Unidos. Es una estimación y no sustituye tu declaración.
Cómo usar la calculadora
- Tus recompensas: una fila por recompensa. Escribe cuántas monedas recibiste y su precio en dólares cuando pudiste usarlas.
- Recompensas bloqueadas: las que siguen sin poder moverse al cierre del año. No suman ingreso todavía.
- Venta: cuántas monedas de staking vendes, a qué precio y si las tuviste un año o menos o más de un año.
- En opciones avanzadas: tu tramo federal ordinario y la tasa de largo plazo.
Fórmula
Ingreso = suma de (monedas × precio al ganar el control) Base media = Ingreso ÷ monedas con control Ganancia al vender = monedas vendidas × precio de venta − monedas vendidas × base media Impuesto = Ingreso × tasa ordinaria + max(0, Ganancia) × tasa que corresponda
Cada recompensa se redondea a centavos. La base de cada moneda es el valor que declaraste como ingreso: así no pagas dos veces por la misma subida.
Ejemplo
Recibes tres recompensas y declaras un tramo del 22 %:
| Recompensa | Monedas | Precio al control | Ingreso |
|---|---|---|---|
| Primera | 0.05 | $2,000.00 | $100.00 |
| Segunda | 0.06 | $2,500.00 | $150.00 |
| Tercera | 0.04 | $3,000.00 | $120.00 |
| Total | 0.15 | $370.00 |
- La base media es $370.00 ÷ 0.15 = $2,466.67 por moneda.
- Impuesto del ingreso: $370.00 × 22 % = $81.40.
- Vendes 0.05 monedas a $3,500: cobras $175.00. Su base es $123.33, así que la ganancia es $51.67.
- Las monedas que conservas quedan con una base de $246.67.
- Con un año o menos de tenencia, la ganancia paga 22 %: $11.37. El total estimado es $92.77.
- Si las tuviste más de un año y tu tasa de largo plazo es 15 %, la ganancia paga $7.75 y el total baja a $89.15.
Las 0.02 monedas bloqueadas del ejemplo no suman nada este año.
Ingreso primero, ganancia después
Son dos momentos distintos. Al ganar el control declaras ingreso. Al vender, comparas el precio de venta con esa base: la diferencia es ganancia o pérdida de capital. Con un año o menos, la ganancia se grava como ingreso ordinario; con más de un año, a tasas de largo plazo (0, 15 o 20 % según tus ingresos). Puedes ver el caso general en la calculadora de ganancias de capital.
Errores comunes
- Usar el precio del día de la compra del token. Lo que cuenta es el precio de las recompensas cuando ganas el control.
- Contar las monedas bloqueadas. Hasta que no puedas disponer de ellas, no hay ingreso.
- Olvidar la base. Si no guardas el valor declarado, al vender podrías pagar impuesto dos veces sobre la misma cantidad.
- Mezclar casos. Las recompensas de minería y los hard forks tienen sus propias calculadoras: minado y hard fork.
- Olvidar el estado. Esta calculadora solo estima el impuesto federal.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos por recompensas de staking aunque no las venda?
Sí. El ingreso nace cuando ganas el control, aunque las guardes. Venderlas después solo genera una ganancia o pérdida adicional.
¿Qué precio uso si recibo recompensas todos los días?
El precio al que cotizaba la moneda cuando ganaste el control de cada recompensa. Puedes añadir una fila por día o agrupar las del mismo día.
¿Qué pasa si las recompensas llegan bloqueadas en diciembre?
Si siguen sin poder venderse al cierre del año, el ingreso cuenta en el año en que se desbloquean, a su valor de ese momento.
¿Cambia algo si hago staking en un exchange?
No para este criterio. El IRS indica que se aplica igual si haces staking mediante un exchange y recibes las recompensas.
¿El resultado del staking incluye el impuesto de mi estado?
No. Estima solo el impuesto federal con el tramo que escribas. Tu estado puede sumar otro impuesto. Es una estimación.
¿Y si las recompensas son por trabajo como validador profesional?
El ruling trata a quien declara por método de caja. Si tu actividad es un negocio, pueden aplicar otras reglas, como el impuesto de trabajo por cuenta propia, que no se calculan aquí.