En resumen
- Con $360,000 de sueldo, $25,000 de médicos y una colegiatura de primaria de $30,000, el ISR anual baja de $54,235.91 a $46,140.47: $8,095.44 de saldo a favor.
- Las deducciones personales tienen un tope: el menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20) y el 15 % de tus ingresos del año, también los exentos.
- Las colegiaturas se deducen aparte del tope general, con un límite por hijo: $14,200 en preescolar, $12,900 en primaria, $19,900 en secundaria y $24,500 en bachillerato.
- Las aportaciones voluntarias para el retiro se deducen hasta el 10 % de tus ingresos y 5 UMA anuales, fuera del tope general.
Cómo se calcula la declaración anual
En la declaración anual sumas todos tus ingresos gravados del año, restas tus deducciones personales y aplicas la tarifa anual del ISR. A ese ISR le restas lo que ya te retuvo tu patrón y los pagos que hiciste. Si te retuvieron de más, te sale saldo a favor y el SAT te lo devuelve; si te retuvieron de menos, te sale saldo a cargo y lo pagas.
Si solo tienes sueldo, tu patrón ya ajustó tu ISR del año y casi siempre te sale en ceros. Lo que te da saldo a favor son las deducciones personales: médicos, colegiaturas, intereses del crédito de tu casa o aportaciones para el retiro. La declaración se presenta en abril. Esta calculadora es solo para México.
Cómo usar la calculadora
- Sueldos del año. La parte gravada, como aparece en tu constancia de sueldos o en la declaración precargada del SAT.
- ISR que te retuvo tu patrón. Sale en la misma constancia.
- Médicos y hospital. Honorarios de médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, y gastos de hospital, tuyos o de tu familia.
- Intereses reales del crédito de tu casa. El banco o el INFONAVIT te dan la constancia.
- Colegiaturas. Una fila por hijo, con su nivel y lo que pagaste en el año.
En Opciones avanzadas van el seguro de gastos médicos mayores, los gastos funerales, las aportaciones voluntarias para el retiro, los donativos, otros ingresos (honorarios o rentas) con sus pagos, los ingresos exentos y el valor de la UMA (la unidad de medida que fija el INEGI).
Fórmula del ISR anual
Tope = el menor entre 5 UMA anuales y 15 % de los ingresos totales
Deducciones = mín(médicos + hipoteca + seguros + funerales + donativos, tope)
+ colegiaturas + aportaciones al retiro
Base = ingresos − deducciones
ISR del año = cuota fija + (base − límite inferior) × % del tramo
Saldo = ISR del año − retenciones − pagos provisionales
- Tarifa anual: la del artículo 152 de la Ley del ISR, con los valores de 2026 del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal.
- Deducciones y tope: artículo 151 de la Ley del ISR. 5 UMA anuales son $213,973.20 con la UMA de 2026.
- Colegiaturas: estímulo del decreto del 26 de diciembre de 2013, con un tope por hijo y nivel.
Ejemplo: sueldo de $360,000 con médicos y colegiatura
Ganas $360,000 al año, tu patrón te retuvo $54,235.91, pagaste $25,000 de médicos y $30,000 de colegiatura de primaria:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos del año | $360,000.00 |
| Tope de deducciones generales (15 %) | $54,000.00 |
| Médicos | $25,000.00 |
| Colegiatura de primaria (tope) | $12,900.00 |
| Base del ISR | $322,100.00 |
| ISR del año | $46,140.47 |
| ISR retenido | $54,235.91 |
| Saldo a favor | $8,095.44 |
De la colegiatura solo cuentan $12,900, el tope de primaria. Sin deducciones el ISR sería de $54,235.91, justo lo retenido: las deducciones te ahorran $8,095.44.
Topes de las deducciones personales
| Deducción | Tope |
|---|---|
| Médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos, hospital | Tope general |
| Seguros de gastos médicos mayores | Tope general |
| Intereses reales del crédito hipotecario | Tope general |
| Gastos funerales | 1 UMA anual ($42,794.64), dentro del tope general |
| Colegiaturas | Por hijo: $14,200 preescolar, $12,900 primaria, $19,900 secundaria, $17,100 profesional técnico, $24,500 bachillerato |
| Aportaciones voluntarias para el retiro | 10 % de tus ingresos y 5 UMA anuales, aparte |
| Donativos | 7 % de tus ingresos, dentro del tope general |
El tope general es el menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20) y el 15 % de tus ingresos del año. Con $200,000 de sueldo, el tope es de $30,000: si pagaste $50,000 de médicos, solo deduces $30,000.
Cuánto te ahorras con $20,000 de médicos
Lo que baja tu ISR depende de tu tramo: cuanto más ganas, más te devuelve cada peso deducido.
| Sueldo del año | ISR sin deducciones | ISR con $20,000 de médicos | Te ahorras |
|---|---|---|---|
| $150,000.00 | $12,012.16 | $9,836.16 | $2,176.00 |
| $250,000.00 | $30,739.91 | $26,467.91 | $4,272.00 |
| $360,000.00 | $54,235.91 | $49,963.91 | $4,272.00 |
| $600,000.00 | $109,293.86 | $104,589.86 | $4,704.00 |
| $1,000,000.00 | $224,833.03 | $218,833.03 | $6,000.00 |
Requisitos para que te acepten las deducciones
- Factura a tu nombre (CFDI) con tu RFC, o de tu pareja, hijos o padres si dependen de ti.
- Pago con tarjeta, transferencia o cheque. Lo pagado en efectivo no se deduce, salvo excepciones.
- Del mismo año. Solo cuentan los gastos pagados en el año que declaras.
- Colegiaturas solo de la enseñanza. No cuentan inscripciones, uniformes ni cuotas.
Antes de presentarla, revisa en la declaración precargada que estén todas tus facturas. Para ver qué te retienen cada mes, usa la calculadora de ISR y sueldo neto. El aguinaldo y el reparto de utilidades tienen una parte exenta: mira la calculadora de aguinaldo y la del PTU.
Preguntas frecuentes
¿Cómo saber si tengo saldo a favor en mi declaración anual?
Calcula tu ISR del año con la tarifa anual, restando tus deducciones personales, y compáralo con lo que te retuvieron. Si te retuvieron más, tienes saldo a favor. Con $360,000 de sueldo y $37,900 de deducciones, son $8,095.44.
¿Cuál es el tope de las deducciones personales?
El menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20 con la UMA de 2026) y el 15 % de tus ingresos totales, incluidos los exentos. No entran en ese tope las colegiaturas ni las aportaciones voluntarias para el retiro. Los donativos sí cuentan dentro del tope desde 2022.
¿Cuánto puedo deducir de colegiaturas?
Hasta $14,200 al año en preescolar, $12,900 en primaria, $19,900 en secundaria, $17,100 en profesional técnico y $24,500 en bachillerato, por cada hijo. No cuentan las inscripciones.
¿Estoy obligado a presentar la declaración anual si solo tengo sueldo?
No, si tuviste un solo patrón, ganaste hasta $400,000 en el año y no tienes otros ingresos. Pero puedes presentarla para recuperar tu saldo a favor por tus deducciones personales.
¿Cuándo se presenta la declaración anual de personas físicas?
En abril del año siguiente. Si te sale saldo a favor y lo pides en la misma declaración, el SAT suele devolverlo en pocas semanas a la cuenta que registres.
¿Por qué me sale saldo a cargo en la declaración anual?
Suele pasar si tuviste dos patrones a la vez, si cambiaste de trabajo y no te hicieron el ajuste anual o si tuviste ingresos sin retención. Cada patrón te retuvo como si fuera tu único sueldo, y al sumar todo subes de tramo.