En resumen
- En México, un auto solo se deduce hasta $175,000 aunque cueste más, y al 25 % anual: con un auto de $350,000 deduces $43,750 cada año durante 4 años.
- De cada 100 pesos que pagas por ese auto de $350,000, solo 50 se pueden deducir; los otros $175,000 no se deducen nunca.
- Una computadora de $30,000 se deduce al 30 % anual: $9,000 al año, y la terminas de deducir en 4 años.
- Si usas el auto solo 9 meses completos el primer año, ese año deduces $32,812.50 en lugar de $43,750.
¿Cómo se calcula la depreciación fiscal en México?
La depreciación fiscal es la parte del costo de un bien que restas de tus ingresos cada año para pagar menos ISR, y se calcula multiplicando el costo del bien por el porcentaje máximo que fija la ley para ese tipo de bien. La Ley del Impuesto sobre la Renta la llama «deducción de inversiones» y la explica en los artículos 31 a 36.
Sirve para empresas (personas morales) y para personas físicas con actividad empresarial o profesional en el régimen general. En el RESICO de personas físicas el ISR se paga sobre lo que cobras, sin deducir inversiones. En el RESICO de personas morales sí se deducen, pero con porcentajes propios, en general más altos (artículo 209), si en el año inviertes hasta 3 millones de pesos: esta calculadora usa los del régimen general.
Esta calculadora solo sirve para México. No es la depreciación contable: aquí solo cuentan los porcentajes de la ley. Para los métodos contables (línea recta, saldo decreciente) usa la calculadora de depreciación por métodos, y para saber cuánto valdrá un auto al venderlo, la de depreciación de un coche. Para ver cómo baja la utilidad fiscal el pago de ISR de una empresa, usa la calculadora del pago provisional de ISR de personas morales.
Cómo usar la calculadora
- Bien: elige qué compraste. Si es maquinaria, elige también a qué se dedica tu negocio.
- Precio: lo que pagaste, sin IVA.
- Meses completos: cuántos meses completos lo usas el primer año (12 si lo usas desde enero).
En Opciones avanzadas puedes sumar los gastos para ponerlo a funcionar (flete, instalación, blindaje), deducir con un porcentaje menor al máximo, cambiar el tope de los autos, escribir el factor de actualización del INPC y la tasa de ISR para estimar cuánto ahorras.
Porcentajes máximos por tipo de bien
Cada bien tiene un porcentaje máximo anual. Los principales, según los artículos 34 y 35 de la ley:
| Bien | Porcentaje al año | Artículo |
|---|---|---|
| Construcciones (oficina, local, bodega) | 5 % | 34 |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10 % | 34 |
| Autos, camiones de carga, autobuses y remolques | 25 % | 34 |
| Computadoras, servidores e impresoras | 30 % | 34 |
| Dados, troqueles, moldes y herramental | 35 % | 34 |
| Embarcaciones | 6 % | 34 |
| Aviones | 10 % | 34 |
| Maquinaria y equipo, según tu actividad | 5 % a 50 % | 35 |
| Semovientes y vegetales | 100 % | 34 |
En la maquinaria cambia el porcentaje: 20 % en restaurantes, 12 % en minería o transporte de carga, 10 % en otras actividades. Si tienes dos o más actividades, se usa la que más ingresos te dio el año anterior.
Fórmula
Monto original = precio + gastos para ponerlo a funcionar (sin IVA) Base deducible = monto original (en autos, el menor entre el monto y el tope) Deducción de un año completo = base deducible × porcentaje Deducción del primer año = base deducible × porcentaje × meses completos / 12
- Monto original: el precio más lo que pagaste para que funcione: fletes, instalación, seguros del transporte. El IVA no se suma.
- Último año: deduces solo lo que te falte para llegar a la base.
Ejemplo: auto de $350,000
Compras un auto de $350,000 (sin IVA) para tu negocio y lo usas todo el año:
| Concepto | Resultado |
|---|---|
| Precio del auto | $350,000.00 |
| Tope de la ley | $175,000.00 |
| Parte que sí se deduce | $175,000.00 |
| Parte que no se deduce | $175,000.00 |
| Porcentaje anual | 25 % |
| Deducción de cada año | $43,750.00 |
| ISR que ahorras al año (tasa de 30 %) | $13,125.00 |
El auto se termina de deducir en 4 años. La mitad de su precio, 50 de cada 100 pesos, nunca se deduce. Con una computadora de $30,000 no hay tope: deduces $9,000 al año durante 3 años y $3,000 el cuarto año.
El tope de autos
La ley no deja deducir más de $175,000 por un auto, aunque el tuyo cueste más. En los autos eléctricos (de baterías recargables) y en los híbridos con motor de combustión o de hidrógeno, el tope sube a $250,000. Lo dice el artículo 36, fracción II.
El tope solo cuenta para el auto: los camiones de carga, los autobuses, los tractocamiones, los montacargas y los remolques no lo tienen. Tampoco lo tienen quienes se dedican a rentar autos y los usan solo para eso. Lo que pase del tope no se deduce nunca, ni cuando vendes el auto.
Meses de uso y factor de actualización
Si empiezas a usar el bien después de enero, el primer año deduces solo los meses completos de uso entre 12 (artículo 31). Con el auto del ejemplo y 9 meses de uso, el primer año deduces $32,812.50. Después deduces $43,750 cada año y el quinto año solo lo que falte: $10,937.50.
La deducción de cada año se multiplica además por un factor de actualización, que recoge la inflación desde el mes de la compra hasta el último mes de la primera mitad de los meses que usaste el bien ese año (artículo 31): si lo usas todo el año, hasta junio. Se calcula con el INPC como dice el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación, a 4 decimales, y nunca es menor que 1. Los índices los publica el INEGI. La calculadora no lo calcula por ti: escribes el factor y lo aplica al primer año. Con un factor de 1.0420, el primer año del ejemplo sube de $43,750.00 a $45,587.50.
Cosas que debes cuidar
- Mantenimiento no es inversión. Las reparaciones solo cuentan como inversión si agregan o mejoran el bien; el mantenimiento para que siga funcionando no.
- Factura y forma de pago. Necesitas el comprobante fiscal (CFDI) y, si el bien costó más de $2,000, pagarlo por transferencia, cheque o tarjeta (artículo 27 de la ley).
- Si lo vendes antes de tiempo. El año de la venta deduces lo que te faltaba por deducir.
Si un decreto te da una deducción inmediata o mayor, esta calculadora no la incluye: usa la regla general de la ley. Son estimaciones para entender el cálculo, no tu declaración.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el porcentaje de depreciación fiscal de un auto en México?
El 25 % anual sobre el monto original, con un tope de $175,000 de inversión deducible. Si el auto cuesta $350,000, deduces $43,750 cada año durante 4 años.
¿Cuánto se deduce de un auto eléctrico?
También el 25 % al año, pero con un tope más alto: $250,000. Un auto eléctrico de $300,000 deduce $62,500 al año durante 4 años, y los otros $50,000 no se deducen.
¿Cuál es el porcentaje de depreciación de una computadora?
El 30 % anual, sin tope. Una computadora de $30,000 deduce $9,000 al año y se termina de deducir en 4 años.
¿Puedo deducir con un porcentaje menor al máximo?
Sí. El artículo 31 permite aplicar porcentajes menores al máximo, pero el que elijas es obligatorio en los años siguientes y solo puedes cambiarlo sin pasar del máximo. Para un segundo cambio la ley pide esperar cinco años.
¿La depreciación fiscal incluye el IVA del bien?
No. El monto original incluye el precio, los impuestos pagados con la compra (salvo el IVA) y los gastos para ponerlo a funcionar, como fletes e instalación.
¿Tengo que empezar a deducir el mismo año de la compra?
No. La ley deja elegir entre empezar el año en que empiezas a usar el bien o el año siguiente. Si empiezas el año siguiente, escribe 12 meses en la calculadora.