En resumen
- En Colombia, con $ 120.000.000 de ingresos de trabajo y 2 dependientes restas $ 19.542.000 de tu renta: $ 12.000.000 del 10 % y $ 7.542.000 de las 72 UVT.
- Cada dependiente da 72 UVT, que con la UVT que usa la calculadora son $ 3.771.000, y cuentan hasta 4 personas, es decir, un máximo de $ 15.084.000.
- El 10 % de tus ingresos laborales tiene un tope de 384 UVT al año, que con la UVT que usa la calculadora son $ 20.112.000.
- En el ejemplo, el impuesto baja de $ 11.721.000 a $ 6.250.000: te ahorras unos $ 5.471.000.
¿Cuánto se deduce por dependientes?
Si trabajas con contrato y declaras renta en Colombia, por tus dependientes restas el 10 % de tus ingresos y 72 UVT por cada persona, hasta 4. Con $ 120.000.000 de ingresos al año y 2 dependientes, restas $ 19.542.000. Esta página es solo para Colombia y es una estimación.
La UVT es la Unidad de Valor Tributario. En 2026 vale $ 52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025). Por eso 72 UVT son $ 3.771.000.
Las dos deducciones
Son dos beneficios distintos, y los dos salen del Estatuto Tributario:
- El 10 % de los ingresos laborales (artículo 387). Tiene un tope de 32 UVT al mes, que son 384 UVT al año: $ 20.112.000 en 2026. Basta con tener al menos un dependiente.
- 72 UVT por dependiente (artículo 336, numeral 3), hasta 4 dependientes. Si tienes 4, son 288 UVT, o $ 15.084.000. Esta deducción va fuera del límite del 40 % que tienen las demás deducciones.
Deducción = 10 % de tus ingresos (hasta 384 UVT) + 72 UVT × dependientes (hasta 4)
Si eres empleado, el mismo dependiente te da las dos (Decreto 2231 de 2023). Los topes en UVT se pasan a pesos y se aproximan al múltiplo de mil (artículo 868).
Quién cuenta como dependiente
El Estatuto Tributario habla de personas que dependen económicamente de ti. Por ejemplo:
- Tus hijos menores de edad.
- Hijos mayores de edad que estudian o tienen una discapacidad.
- Tu pareja o tus padres, si no tienen ingresos suficientes y dependen de ti.
Las condiciones exactas, como edades e ingresos máximos, las fija el reglamento (Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.1.6), que desarrolla el artículo 387 del Estatuto Tributario. Una misma persona no puede ser dependiente de dos declarantes a la vez. Guarda los documentos que la acrediten.
Ejemplo
Ana gana $ 120.000.000 al año con contrato. Le descontaron $ 10.800.000 de salud y pensión. Tiene dos hijos menores.
| Paso | Valor |
|---|---|
| Base sin dependientes | $ 109.200.000 |
| 10 % de los ingresos | $ 12.000.000 |
| Dos dependientes × 72 UVT | $ 7.542.000 |
| Total que resta | $ 19.542.000 |
| Base con dependientes | $ 89.658.000 |
| Impuesto sin dependientes | $ 11.721.000 |
| Impuesto con dependientes | $ 6.250.000 |
| Ahorro | $ 5.471.000 |
El impuesto sale de la tabla del artículo 241: 28 % sobre lo que pasa de 1.700 UVT, más 116 UVT. Casi la mitad del impuesto desaparece. Es una estimación: no cuenta el 25 % exento ni otras deducciones. Para tu cifra completa usa la calculadora de declaración de renta.
Si cobras por honorarios
Si tus ingresos son por prestación de servicios o honorarios, no hay relación laboral. En ese caso el Decreto 2231 de 2023 no permite sumar los dos beneficios por el mismo dependiente. La calculadora solo resta las 72 UVT por cada uno. Con 2 dependientes son $ 7.542.000.
Elige la opción «Por honorarios» arriba para verlo. Si además quieres saber cuánto te retienen cada mes, mira la retención en la fuente por salarios. Para saber si debes declarar, usa la calculadora de ¿debo declarar renta? Y si necesitas el valor de la unidad, la página de la UVT.
Preguntas frecuentes
¿Puedo restar el 10 % y las 72 UVT por el mismo hijo?
Sí, si eres empleado. Con contrato de trabajo, el mismo dependiente da las dos deducciones. Si cobras por honorarios, solo aplican las 72 UVT.
¿Qué pasa si tengo cinco dependientes?
Solo cuentan 4 para las 72 UVT. Eso son $ 15.084.000 como máximo en 2026. El 10 % no cambia: depende de tus ingresos, no del número de personas.
¿Cuánto es lo máximo que puedo restar por dependientes?
En 2026, $ 35.196.000: $ 20.112.000 del 10 % con tope y $ 15.084.000 de cuatro dependientes. Para llegar al tope del 10 % necesitas ingresos de unos $ 201.120.000 al año.
¿Se resta también al calcular la retención mensual?
El 10 % también se usa en la retención mensual, con tope de 32 UVT. Es un cálculo aparte que hace tu empleador cuando se lo pides. La calculadora de esta página sirve para la declaración anual.
¿Si mi pareja y yo declaramos, quién se lleva al hijo?
Solo uno de los dos puede usar al mismo dependiente. Lo decide la pareja. La calculadora no lo comprueba: revisa tu caso con la información oficial de la DIAN.
¿Los topes en pesos cambian cada año en Colombia?
Los porcentajes y el número de dependientes los fija la ley. Los topes en pesos cambian cada año porque la DIAN actualiza la UVT. Puedes cambiar su valor en las opciones avanzadas.