En resumen
- Por donar a una ONG, Hacienda te devuelve el 80 % de los primeros 250 € al año y el 40 % del resto, o el 45 % si repites 3 años con la misma entidad.
- Si donas 500 € al año, Hacienda te devuelve 300 € en la declaración de la renta y el donativo te cuesta 200 €; si repites 3 años con la misma ONG, te devuelve 312,50 €.
- Si donas 150 € al año, recuperas 120 € en la renta: la ONG recibe 150 € y a ti te cuesta 30 €.
- Las empresas deducen el 40 % de sus donativos en el Impuesto sobre Sociedades (50 % si repiten 3 años), con un límite del 15 % de su base imponible.
Cuánto desgrava un donativo
Un donativo a una ONG, una fundación u otra entidad acogida a la Ley de mecenazgo te da una deducción en la declaración de la renta: Hacienda te devuelve el 80 % de los primeros 250 € que donas en el año y el 40 % del resto. Si llevas 3 años seguidos donando a la misma entidad la misma cantidad o más, lo que pasa de 250 € deduce un 45 %.
Por eso donar hasta 250 € al año te cuesta muy poco si pagas IRPF: de cada 10 € que recibe la ONG, tú pones 2 € y Hacienda 8 €. Las reglas están en el artículo 19 de la Ley 49/2002, con los porcentajes que puso el Real Decreto-ley 6/2023.
Esta calculadora solo sirve para España. En otros países también se deducen los donativos, pero con reglas distintas.
Cómo usar la calculadora
- ¿Quién dona? Una persona (deduce en el IRPF) o una empresa (deduce en el Impuesto sobre Sociedades).
- Lo que donas en el año: la suma de todos tus donativos y cuotas de socio a entidades acogidas a la Ley 49/2002.
- Si repites con la misma entidad: marca la casilla si este año y los dos anteriores donaste a la misma entidad y cada año igual o más que el anterior.
- Si eres una empresa, escribe su base imponible (el beneficio sobre el que paga el impuesto).
En Opciones avanzadas puedes poner tu base liquidable (para el límite del 10 %), el IRPF que pagas (para ver si te llega para toda la deducción), la deducción de tu comunidad autónoma, si la actividad es prioritaria de mecenazgo (+5 puntos) y cambiar los porcentajes por si cambia la ley.
Fórmula de la deducción por donativos
Personas: deducción = primeros 250 € × 80 % + resto × 40 % (o 45 % si repites) Empresas: deducción = donativo × 40 % (o 50 % si repite) Coste real = donativo − deducción
- Límite para personas: los donativos solo deducen hasta el 10 % de tu base liquidable (la cifra sobre la que se calcula tu IRPF). Con una base de 30.000 €, hasta 3.000 € de donativos.
- Límite para empresas: hasta el 15 % de su base imponible. Lo que pasa de ahí, o lo que no se puede deducir por falta de cuota, se deduce en los 10 años siguientes (artículo 20 de la Ley 49/2002).
Ejemplo: donar 500 € al año
Con los valores de ejemplo de la calculadora:
| Concepto | Primer año | Si repites 3 años |
|---|---|---|
| Donativo | 500,00 € | 500,00 € |
| Primeros 250 € al 80 % | 200,00 € | 200,00 € |
| Resto (250 €) al 40 % o al 45 % | 100,00 € | 112,50 € |
| Te devuelve Hacienda | 300,00 € | 312,50 € |
| Te cuesta de verdad | 200,00 € | 187,50 € |
La ONG recibe 500 € y tú pones solo 200 €: Hacienda pone los otros 300 € al restarlos de tu IRPF.
Cuánto te devuelve Hacienda según lo que donas
| Donativo al año | Te devuelve Hacienda | Te cuesta |
|---|---|---|
| 50 € | 40,00 € | 10,00 € |
| 150 € | 120,00 € | 30,00 € |
| 250 € | 200,00 € | 50,00 € |
| 500 € | 300,00 € | 200,00 € |
| 1.000 € | 500,00 € | 500,00 € |
| 5.000 € | 2.100,00 € | 2.900,00 € |
Sin repetir con la misma entidad. A partir de 250 €, cada euro más solo deduce 40 céntimos: por eso mucha gente reparte sus donativos para no pasar mucho de esa cifra, o se compromete con una sola entidad para llegar al 45 %.
Requisitos para que el donativo deduzca
- La entidad tiene que estar acogida a la Ley 49/2002: ONG con forma de fundación o asociación de utilidad pública, la Iglesia católica y otras confesiones con acuerdo, universidades públicas, el Estado, las comunidades autónomas, la Cruz Roja y otras. Pregúntale si lo está.
- Tiene que darte un certificado y comunicar tu donativo a Hacienda con tu DNI. Lo verás en tus datos fiscales al hacer la renta.
- Las cuotas de socio también cuentan, pero no lo que pagas a cambio de algo (una entrada, un producto, una rifa).
Si no pagas IRPF
La deducción se resta del IRPF que pagas. Si no pagas IRPF, no te devuelven nada, porque no hay de dónde restar. Pasa con sueldos muy bajos: en las opciones avanzadas, activa «Quiero poner el IRPF que pago» y escribe tu cuota íntegra (un 0 si no pagas) para comprobarlo. Si sí pagas, la deducción aumenta lo que te devuelven o baja lo que pagas en la renta.
Para recuperar la deducción tienes que presentar la declaración de la renta. Si no estabas obligado, compruébalo con la calculadora de obligación de declarar la renta: presentarla puede darte una devolución mayor.
Además, varias comunidades autónomas suman su propia deducción por donativos a ciertas entidades (de cultura, investigación o acción social). Ponla en las opciones avanzadas. Y si lo que das es dinero a un familiar, no es un donativo deducible sino una donación: mira la calculadora del impuesto de donaciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me devuelve Hacienda por donar a una ONG?
El 80 % de los primeros 250 € que donas en el año y el 40 % del resto (45 % si repites 3 años con la misma entidad). Por 500 € te devuelve 300 €; por 150 €, 120 €.
¿Cómo funciona la deducción por donativos de 250 €?
Los primeros 250 € que donas cada año, sumando todas las entidades, deducen un 80 %: 200 € de deducción. Es decir, donar 250 € te cuesta 50 €.
¿Qué es donante recurrente?
Es quien dona a la misma entidad al menos 3 años seguidos, con la misma cantidad o más cada año. A cambio, lo que pasa de 250 € deduce un 45 % en lugar de un 40 %.
¿Dónde se pone el donativo en la declaración de la renta?
Si la entidad lo ha comunicado, aparece solo en tus datos fiscales y en el borrador de Renta WEB, en el apartado de deducciones por donativos. Comprueba que el importe y la entidad son correctos y, si repites, que figura como recurrente.
¿Cuánto desgrava un donativo para una empresa?
Un 40 % en el Impuesto sobre Sociedades (50 % si repite 3 años con la misma entidad), con un límite del 15 % de su base imponible. Lo que no deduzca un año lo puede deducir en los 10 siguientes. Con 10.000 € de donativo, deduce 4.000 €.
¿Hay un límite para deducir donativos?
Sí. Para las personas, solo cuentan los donativos hasta el 10 % de la base liquidable del IRPF. Para las empresas, hasta el 15 % de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.