En resumen
- Invertir 10.000 € en una empresa nueva te da una deducción de 5.000,00 € en el IRPF: la ley devuelve el 50 % de lo invertido.
- La base máxima es de 100.000 € al año, así que la deducción más alta es de 50.000 € por ejercicio.
- La deducción no puede pasar de tu cuota íntegra estatal: con 30.000 € invertidos y una cuota de 6.000 €, usas 6.000,00 € y pierdes 9.000,00 €.
- Debes mantener las acciones más de 3 y menos de 12 años, y la empresa no puede tener más de 400.000 € de fondos propios.
¿Cuánto te deduces al invertir en una empresa nueva?
Te deduces el 50 % de lo que pagas por acciones o participaciones de una empresa de nueva o reciente creación, con una base máxima de 100.000 € al año. Es decir, la deducción más alta es de 50.000 € por ejercicio. Así lo fija el artículo 68.1 de la Ley del IRPF (el impuesto sobre la renta de las personas físicas).
Una deducción no baja la base sobre la que pagas, sino el impuesto ya calculado. Por eso vale más que una reducción: de cada 100 € que inviertes, restas 50 € de lo que debes a Hacienda, siempre que quepan en tu cuota. Solo sirve para España.
Cómo se calcula la deducción
Se hace en cuatro pasos:
- Se parte de lo que has pagado por las acciones o participaciones en el año.
- Se quita la parte por la que ya aplicas una deducción de tu comunidad autónoma y, si vendiste acciones con exención por reinversión, el importe obtenido en esa venta (art. 68.1.1.º y 4.º).
- La base se limita a 100.000 €. La deducción potencial es el 50 % de esa base.
- La deducción real es la menor entre esa cifra y tu cuota íntegra estatal.
base = menor de (100.000; inversión − deducción autonómica − venta exenta) deducción potencial = base × 50 % deducción = menor de (deducción potencial; cuota íntegra estatal)
La deducción se resta de la cuota estatal, no de la autonómica (artículo 67.1.a). Y el resultado no puede quedar por debajo de cero. Lo que no cabe se pierde: la ley no lo pasa a otro año.
Requisitos de la empresa
La calculadora comprueba estos puntos en las opciones avanzadas:
- Ser sociedad anónima, de responsabilidad limitada o una sociedad laboral, y no cotizar en ningún mercado.
- Hacer una actividad económica con medios propios. No vale una sociedad que solo gestiona patrimonio.
- Tener 400.000 € de fondos propios como máximo al empezar su ejercicio (los de todo el grupo, si lo hay).
- No ser la continuación de una actividad que ya se hacía con otro titular.
- Emitir un certificado que lo acredite: sin él no se aplica la deducción.
Requisitos del inversor
- Comprar las acciones al crear la empresa o en una ampliación de capital en los 5 años siguientes. Son 7 años si es una empresa emergente de la Ley 28/2022.
- Mantenerlas más de 3 años y menos de 12.
- No pasar del 40 % del capital o de los votos, sumando tu pareja y tus parientes hasta el segundo grado. Los socios fundadores de una empresa emergente quedan fuera de este límite.
- Que tu patrimonio aumente, al menos, lo que has invertido (artículo 70).
Ejemplo
Con 10.000 € invertidos, una cuota estatal de 6.000 € y una empresa que cumple todo, el cálculo es este:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base de deducción | 10.000,00 € |
| Deducción al 50 % | 5.000,00 € |
| Cuota estatal antes | 6.000,00 € |
| Cuota estatal final | 1.000,00 € |
Si inviertes 30.000 € con la misma cuota, la deducción potencial es de 15.000,00 €, pero solo caben 6.000,00 €. Los otros 9.000,00 € se pierden. Con 250.000 € y una cuota de 80.000 €, la base se corta en 100.000 € y la deducción es de 50.000,00 €.
Qué pasa si la deducción no cabe en la cuota
Pierdes lo que sobra. Por eso conviene mirar tu cuota estatal en el borrador de la renta antes de invertir mucho. Si el importe es grande, repartirlo entre varios años puede aprovecharla mejor: cada ejercicio tiene su propia base máxima de 100.000 €.
Si vendes antes de los 3 años, o la empresa deja de cumplir los requisitos, pierdes la deducción y debes devolverla en la renta. Para el resultado de vender las acciones, mira la calculadora de ganancia de acciones y la de impuestos de inversiones. Para el resto de tu renta, la calculadora de la declaración de la renta.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje se deduce al invertir en una startup?
El 50 % de lo invertido, con una base máxima de 100.000 € al año. Es la cifra del artículo 68.1 de la Ley del IRPF. Se suma a lo que pueda dar tu comunidad, pero una misma cantidad no cuenta dos veces.
¿Qué es una empresa de nueva o reciente creación?
Es una sociedad no cotizada, con actividad económica real y menos de 400.000 € de fondos propios, en la que compras en su constitución o en una ampliación de capital durante sus primeros 5 años (7 si es emergente).
¿Puedo deducir más que mi cuota?
No. La deducción se limita a tu cuota íntegra estatal. Si no cabe todo, la parte sobrante no se traslada a años siguientes.
¿Cuánto tiempo tengo que mantener las acciones?
Más de tres años y menos de doce. Vender antes supone perder la deducción y devolverla.
¿Tengo que pedir algún documento?
Sí. La empresa debe darte un certificado que diga que cumple sus requisitos en el periodo en que compraste. Guárdalo con la declaración.
¿Es un resultado exacto?
Es una estimación. Depende de que la empresa cumpla todos los requisitos y de tu cuota real, que fija la Agencia Tributaria en tu declaración.