En resumen
- En Perú, un vehículo de S/ 60,000.00 se deprecia como máximo 20 % al año, es decir S/ 12,000.00 al año y S/ 1,000.00 al mes.
- Tras 2 ejercicios ya habrías depreciado S/ 24,000.00 y su valor neto sería S/ 36,000.00, con 3 ejercicios por delante.
- La SUNAT acepta como máximo 5 % anual en edificios, 25 % en equipos de procesamiento de datos y 10 % en otros bienes.
- La depreciación cuenta desde el mes en que usas el bien y solo vale lo contabilizado en el ejercicio.
¿Cómo se calcula la depreciación tributaria en Perú?
La depreciación tributaria es el costo del bien repartido en el tiempo, al porcentaje que acepta la SUNAT. Se calcula en línea recta: costo por porcentaje anual. Un vehículo de S/ 60,000.00 al 20 % se deprecia S/ 12,000.00 al año, y en cinco ejercicios queda en cero.
Solo es para Perú y para bienes del activo fijo que generan renta de tercera categoría. Es una estimación para ordenar tus cuentas, no una asesoría.
Porcentajes máximos de la SUNAT
El artículo 22 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta fija estos máximos. Puedes usar uno menor, nunca uno mayor sin autorización.
| Bien | Máximo anual |
|---|---|
| Edificios y construcciones | 5 % |
| Ganado de trabajo y reproducción; redes de pesca | 25 % |
| Equipos de procesamiento de datos | 25 % |
| Vehículos de transporte terrestre; hornos | 20 % |
| Maquinaria y equipo de minería, petróleo y construcción | 20 % |
| Maquinaria y equipo en general | 10 % |
| Otros bienes del activo fijo | 10 % |
Fuente oficial: Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, capítulo VI.
Cómo usar la calculadora
- Elige el tipo de bien. La calculadora usa su porcentaje máximo.
- Escribe el costo en soles.
- Indica cuántos ejercicios anuales ya cerraste con el bien en uso.
- En opciones avanzadas puedes cambiar los meses de uso del primer ejercicio o poner un porcentaje menor al máximo.
Fórmula
Cuota anual = costo × porcentaje Cuota mensual = cuota anual ÷ 12 Primer ejercicio = costo × porcentaje × meses de uso ÷ 12 Valor neto = costo − depreciación acumulada
El valor neto baja hasta cero porque la norma no prevé valor residual en este cálculo.
Ejemplo
Un vehículo de S/ 60,000.00, usado todo el primer año, con 2 ejercicios cerrados.
| Dato | Resultado |
|---|---|
| Porcentaje anual | 20 % |
| Cuota anual | S/ 12,000.00 |
| Cuota mensual | S/ 1,000.00 |
| Depreciación acumulada | S/ 24,000.00 |
| Valor neto | S/ 36,000.00 |
| Ejercicios restantes | 3 |
De cada 100 soles de costo, 20 se depreciaron cada año.
Cuándo se usa el 20 % de la maquinaria
La maquinaria y equipo de minería, petróleo y construcción se deprecia hasta 20 % solo si, durante ese ejercicio, se usó exclusivamente en esas actividades. Si se usa también en otras, corresponde el 10 % de maquinaria en general. Elige el tipo de bien según el uso real que le diste en el año.
Cómo leer el cuadro de resultados
- Cuota anual: lo máximo que puedes cargar cada año completo.
- Cuota del primer ejercicio: baja si empezaste a usar el bien a mitad de año.
- Valor neto hoy: el costo menos lo ya depreciado en los ejercicios cerrados.
- Ejercicios hasta depreciar todo: cuántos años de declaración llevará llegar a cero con ese porcentaje.
Qué debes saber
- Cuenta desde el mes de uso. Si empiezas a usar el bien en julio, el primer ejercicio lleva 6 meses de cuota.
- Debe estar contabilizada. Lo que acepta la SUNAT es la depreciación registrada en tus libros dentro del ejercicio, sin pasar del máximo.
- No se corrige el pasado. Cerrado el ejercicio, no se rectifica lo depreciado, pero sí puedes cambiar el porcentaje de los ejercicios futuros.
- Existen regímenes especiales. Hay normas de depreciación acelerada para ciertos bienes que esta calculadora no incluye.
Si te interesa tu pago mensual de impuesto, mira el pago a cuenta de renta de tercera categoría y el régimen mype tributario.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se deprecia un vehículo según la SUNAT?
Hasta 20 % al año, así que un vehículo se deprecia por completo en cinco ejercicios. Si pones menos, tardará más.
¿Cuánto se deprecia una computadora?
Los equipos de procesamiento de datos admiten hasta 25 % anual. En 4 ejercicios llegan a cero si usas el máximo.
¿Y un edificio?
Los edificios y construcciones se deprecian en línea recta a 5 % anual, o sea 20 ejercicios.
¿Puedo usar un porcentaje mayor al máximo?
Solo si la SUNAT lo autoriza a solicitud tuya y con un informe que lo sustente. Sin autorización, el exceso no se acepta.
¿Desde cuándo cuento la depreciación?
Desde el mes en que el bien se usa para generar renta gravada, no desde que lo compraste.
¿La calculadora incluye valor residual?
No. Deprecia el 100 % del costo, como en la tabla de la norma.