En resumen
- En Costa Rica, el alquiler de un inmueble paga renta del capital inmobiliario: el 15 % sobre el alquiler cobrado menos una reducción del 15 %, o sea el 12,75 % del alquiler.
- Con un alquiler de ₡450 000 al mes y 11 meses cobrados, la reducción es de ₡742 500 y el impuesto de ₡631 125 al año.
- Esa reducción sustituye a los gastos: mantenimiento, seguro, administración, bienes inmuebles e intereses no bajan el impuesto, aunque sumen ₡1 300 000.
- Después de gastos e impuesto quedan ₡3 018 875 al año, unos ₡251 573 al mes.
¿Qué gastos del alquiler se pueden deducir en Costa Rica?
Con el criterio que usa esta página, ninguno por separado. La Ley 7092 del Impuesto sobre la Renta deja una sola reducción: el 15 % del alquiler cobrado, sin presentar facturas y sin sumar otra deducción (art. 29). Lo que pagas por mantenimiento, seguro, administración, bienes inmuebles o intereses no baja la base del impuesto.
Esta página es solo para Costa Rica. Sirve para una persona que alquila un inmueble y no tiene otra actividad lucrativa con él. Son estimaciones: tu situación real puede cambiar el resultado.
La calculadora te enseña dos cosas: cuánto impuesto pagas y cuánto de tus gastos queda fuera de la reducción. Así ves cuánto te queda de verdad.
Cómo usar la calculadora
- Alquiler mensual: lo que te paga el inquilino.
- Mantenimiento y reparaciones del año: pintura, arreglos y piezas.
- Seguro del inmueble: la prima anual.
- Administración: quien gestiona el alquiler o las cuotas de condominio.
- Impuesto de bienes inmuebles: lo que cobra la municipalidad.
- Intereses de la hipoteca: solo los intereses, no la parte que devuelve capital.
En Opciones avanzadas puedes poner los meses sin inquilino (por defecto, 1) y cambiar la reducción y la tarifa si la ley cambia. Para ver la rentabilidad sobre el precio del inmueble, usa la rentabilidad neta de un inmueble.
La reducción del 15 %
La ley llama a este ingreso renta del capital inmobiliario (art. 27 ter). La renta imponible es el alquiler cobrado menos los gastos deducibles. Quien lo prefiere puede aplicar una reducción del 15 % del ingreso bruto, sin pruebas, y no puede restar nada más (art. 29). Sobre lo que queda se paga el 15 % (art. 31 ter).
El Reglamento deja solo esa reducción como gasto deducible. Por eso esta calculadora la usa y no resta los gastos reales: es la opción prudente. Si tu caso es otro, por ejemplo un alquiler con empleados o con actividad empresarial, esta página no te sirve. Para trabajo por cuenta propia, mira el impuesto de renta de independientes.
Dicho fácil: de cada 100 colones que cobras de alquiler, pagas de renta unos 12,75. Los gastos no cambian esa cifra.
Fórmula
Alquiler cobrado = alquiler mensual × (12 − meses vacíos) Reducción = 15 % × alquiler cobrado Renta imponible = alquiler cobrado − reducción Impuesto de renta = 15 % × renta imponible (12,75 % del alquiler cobrado) Gastos = mantenimiento + seguro + administración + bienes inmuebles + intereses Gastos fuera de la reducción = gastos − reducción (si es positivo) Te queda = alquiler cobrado − gastos − impuesto
Ejemplo
Alquilas un inmueble en ₡450 000 al mes, con un mes sin inquilino al año. Pagas ₡250 000 de mantenimiento, ₡100 000 de seguro, ₡150 000 de administración, ₡200 000 de bienes inmuebles y ₡600 000 de intereses de hipoteca.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Alquiler cobrado (11 meses) | ₡4 950 000 |
| Reducción del 15 % | −₡742 500 |
| Renta imponible | ₡4 207 500 |
| Impuesto de renta (15 %) | ₡631 125 |
| Gastos reales | −₡1 300 000 |
| Te queda al año | ₡3 018 875 |
Tus gastos suman ₡1 300 000, pero la reducción es de ₡742 500. Quedan fuera ₡557 500 de gastos que no bajan el impuesto. El impuesto equivale a 12,75 % del alquiler cobrado, y los gastos pesan 26,26 %. Al mes te quedan unos ₡251 573.
Cuándo se paga
El impuesto se liquida y se paga dentro de los 15 primeros días naturales del mes siguiente a cuando cobras (art. 31 quáter). Si quien te paga es una empresa, puede actuar como agente de retención. Confirma el procedimiento en el sitio de Hacienda (hacienda.go.cr).
Qué no calcula
- El alquiler de corta estancia con servicios turísticos.
- El alquiler de locales o de oficinas con IVA: mira el IVA en Costa Rica.
- El capital de la hipoteca, la subida del alquiler o el valor del inmueble.
- El impuesto por vender el inmueble.
Preguntas frecuentes
¿Los intereses de mi hipoteca bajan la renta de un alquiler en Costa Rica?
Con la reducción del 15 % no: la ley no permite otra deducción junto con ella. Los intereses sí cuentan para saber cuánto te queda al año, y la calculadora los resta de ahí.
¿Me conviene guardar las facturas de las reparaciones?
Para este cálculo no cambian el impuesto. Guardarlas sirve para saber lo que cuesta el inmueble y para tus cuentas. Si tu caso no es de renta del capital inmobiliario, consulta a Hacienda.
¿El impuesto de bienes inmuebles baja la renta?
No. Se paga a la municipalidad por ser dueño y no baja el impuesto de renta. Sí se resta de lo que te queda, y la calculadora lo hace.
¿Qué pasa si mis gastos son menores que la reducción?
Pagas el mismo impuesto. La reducción del 15 % se aplica igual, la pruebes o no. En ese caso el campo de gastos fuera de la reducción sale en cero.
¿Y los meses sin inquilino?
No pagan impuesto: solo cuenta el alquiler que cobras. Por eso la calculadora multiplica el alquiler por los meses cobrados.
¿Por qué me queda tan poco al año?
Porque se restan cinco gastos y el impuesto del alquiler cobrado. Cuando los intereses de la hipoteca son altos, pueden dejar un resultado cercano a cero o negativo.