Diferencias entre ser autónomo y tener una sociedad limitada
La diferencia está en quién gana el dinero: como autónomo, el negocio eres tú y todo el beneficio paga IRPF a tu nombre; con una SL, el negocio es la sociedad, que paga su propio impuesto, y tú solo pagas IRPF por lo que te paga. Esta guía es solo para España. En Latinoamérica existe una elección parecida, como trabajar como persona física con actividad empresarial o crear una sociedad en México, o una S. A. S. en Colombia, con impuestos distintos.
| Autónomo (persona física) | Sociedad limitada (SL) | |
|---|---|---|
| Impuesto sobre el beneficio | IRPF, con tramos que suben según lo que ganas (en Andalucía, del 19 % al 47 %) | Impuesto de sociedades: del 17 al 25 % según el tamaño, casi fijo |
| Cuota a la Seguridad Social | Según lo que ganas, desde 205,88 € al mes en 2026 | Si la administras, al menos 448,69 € al mes en 2026 |
| Cómo te llega el dinero | Todo el beneficio es tuyo al momento | Con un sueldo o con dividendos, que pagan IRPF aparte |
| Crearla | Darte de alta en Hacienda y en la Seguridad Social, sin coste | Escritura ante notario, registro y capital desde 1 € |
| Trámites cada año | Libros sencillos, IVA y pagos trimestrales del IRPF | Contabilidad completa, cuentas anuales en el Registro Mercantil e impuesto de sociedades |
| Coste de llevarla | Bajo | Más alto: casi siempre necesitas un asesor contable |
| Si el negocio tiene deudas | Respondes con todo tu patrimonio | En general responde solo la sociedad, aunque los bancos suelen pedirte un aval personal |
| Cuándo encaja | Si empiezas o ganas poco o medio | Si ganas bastante, reinviertes en el negocio o tienes socios |
Cómo pagas impuestos como autónomo
Como autónomo pagas IRPF, el impuesto sobre la renta, por todo tu beneficio del año: lo que facturas menos tus gastos y tu cuota de autónomos. El IRPF es progresivo: cada tramo de beneficio paga un tipo más alto que el anterior, así que de los últimos euros que ganas se va una parte cada vez mayor. La escala la fija la Ley 35/2006 del IRPF y la completa cada comunidad autónoma.
La cuota de autónomos depende de tu rendimiento neto: en 2026 va de 205,88 € al mes, si ganas hasta 670 € netos al mes, a 607,35 € como mínimo si ganas más de 6.000 €, según la Orden de cotización. Puedes ver tu tramo en la calculadora de cuota de autónomos.
La ventaja es la sencillez: el alta no cuesta nada, los papeles son pocos y el dinero que ganas es tuyo sin más pasos. La desventaja aparece cuando ganas mucho: en Andalucía, por ejemplo, los euros que pasan de unos 60.000 € de base pagan un 45 % de IRPF.
Cómo pagas impuestos con una sociedad limitada
Con una SL, la sociedad paga el impuesto de sociedades por su beneficio, y tú pagas IRPF solo por lo que te llega: tu sueldo y los dividendos (la parte del beneficio que la sociedad reparte a sus socios). El beneficio que se queda en la sociedad no paga IRPF mientras no lo saques.
El impuesto de sociedades lo regula el artículo 29 de la Ley 27/2014:
- Tipo general: 25 %.
- Sociedades con menos de 1 millón de euros de facturación el año anterior: un 17 % por los primeros 50.000 € de beneficio y un 20 % por el resto. En 2026, de forma transitoria, son un 19 % y un 21 %.
- Sociedades de nueva creación: un 15 % el primer año con beneficios y el siguiente. Ojo: no se aplica si el negocio lo hacías tú como autónomo el año anterior y tienes más de la mitad de la sociedad.
Si administras tu SL y tienes al menos una cuarta parte de ella, sueles cotizar como autónomo societario. Tu base de cotización no puede bajar de 1.424,40 € al mes en 2026, así que la cuota mínima es de 448,69 €: más que la de un autónomo que gana poco.
Lo que te paga la sociedad por tu trabajo tributa como un sueldo, con la escala general del IRPF. Los dividendos pagan la escala del ahorro: un 19 % hasta 6.000 € al año, un 21 % hasta 50.000 €, un 23 % hasta 200.000 €, un 27 % hasta 300.000 € y un 30 % por encima. Si sacas todo el beneficio como dividendos, sumas los dos impuestos: el de sociedades y el del ahorro.
Qué cuesta tener una sociedad
Crear una SL pide una escritura ante notario y su inscripción en el Registro Mercantil, y el capital mínimo es de 1 €, según el artículo 4 de la Ley de Sociedades de Capital. Mientras el capital no llegue a 3.000 €, la sociedad tiene que guardar al menos un 20 % del beneficio como reserva, y si cierra con deudas, los socios responden de la diferencia hasta esos 3.000 €.
Cada año, además, la sociedad tiene que llevar una contabilidad completa, presentar las cuentas en el Registro Mercantil, hacer la declaración del impuesto de sociedades y los pagos a cuenta. La mayoría de gente contrata a un asesor o una empresa de contabilidad. Pide presupuesto antes de decidir: ese coste fijo es el que hace que la SL no compense con beneficios bajos.
Ejemplo con números
Con un negocio en Andalucía, sin hijos y 35 años, así cambia lo que te queda. Para la SL suponemos que te paga un sueldo, que de ahí pagas tu cuota de autónomo societario, que la sociedad cuesta 2.000 € al año en contabilidad y trámites, y que paga un 17 % y un 20 % de impuesto de sociedades. Las cifras del autónomo y del sueldo salen de la calculadora de arriba (para el sueldo, con «Societario» en «Opciones avanzadas»); el resto, de aplicar los tipos de la ley:
| Beneficio del negocio al año | 30.000 € | 60.000 € | 100.000 € |
|---|---|---|---|
| Como autónomo, te queda | 20.958 € | 39.832 € | 62.108 € |
| SL: sueldo que te paga | 28.000 € | 30.000 € | 40.000 € |
| SL: te queda del sueldo tras cuota e IRPF | 19.369 € | 20.784 € | 27.532 € |
| SL: beneficio de la sociedad | 0 € | 28.000 € | 58.000 € |
| SL: impuesto de sociedades | 0 € | 4.760 € | 10.100 € |
| SL: queda en la sociedad | 0 € | 23.240 € | 47.900 € |
| SL: total, dejándolo en la sociedad | 19.369 € | 44.024 € | 75.432 € |
| SL: total, sacándolo todo como dividendos | 19.369 € | 39.263 € | 65.493 € |
Con 30.000 € de beneficio, la SL te deja 1.589 € menos: la cuota de societario es más alta y la sociedad cuesta dinero. Con 60.000 €, si sacas todo el beneficio, la SL te deja 569 € menos; solo gana, por 4.192 €, si dejas ese dinero en la sociedad. Con 100.000 €, la SL gana en los dos casos: 3.385 € más sacándolo todo y 13.324 € más dejándolo dentro.
El dinero que queda en la sociedad no es tuyo para gastar: es de la empresa. Sirve para reinvertir en el negocio, para invertir desde la sociedad o para sacarlo más adelante como dividendos, cuando pagará su impuesto. Con los tipos transitorios de 2026 (19 % y 21 %), la ventaja de la SL es algo menor: con 100.000 € de beneficio, 2.531 € sacándolo todo.
Cuándo conviene pasar de autónomo a sociedad
Conviene pasar a una SL cuando tu beneficio es alto y estable y no necesitas gastarlo todo; si ganas poco o medio, ser autónomo suele salir mejor. Estos son los criterios:
- Tu beneficio. Con los números del ejemplo, la SL empieza a ganar claramente por encima de 60.000 € de beneficio si lo sacas todo, y antes si dejas parte dentro. Por debajo, los costes fijos se comen la ventaja.
- Lo que necesitas para vivir. Si gastas casi todo lo que ganas, tendrás que sacar el dinero como sueldo o dividendos y pagarás dos veces. La SL gana sobre todo cuando reinviertes.
- Los socios. Si vas a emprender con otras personas, una SL ordena quién pone qué y cómo se reparten los beneficios.
- El riesgo del negocio. Si tienes deudas o contratos grandes, la SL protege mejor tu patrimonio, aunque no del todo si firmas avales.
- Los costes y el trabajo. Pregunta cuánto te costará llevar la sociedad cada año y súmalo a la comparación.
Antes de decidir, haz tus números con un asesor fiscal: cada caso cambia con la comunidad, la familia y lo que ganes cada año. Para fijar lo que cobras, usa la calculadora de tarifa de freelance.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto dinero compensa crear una sociedad limitada?
No hay una cifra única: depende de tu comunidad, de los costes de la sociedad y de cuánto dinero saques. En el ejemplo de Andalucía, con 30.000 € de beneficio ser autónomo te deja 1.589 € más; con 60.000 € de beneficio la SL solo gana si dejas dinero dentro de la sociedad; con 100.000 €, gana también si lo sacas todo: 3.385 € más.
¿Qué impuesto paga una sociedad limitada?
El impuesto de sociedades. El tipo general es del 25 %, y las sociedades que facturan menos de 1 millón de euros pagan, desde 2027, un 17 % por los primeros 50.000 € de beneficio y un 20 % por el resto (en 2026, un 19 % y un 21 %). Las de nueva creación pagan un 15 % los dos primeros años con beneficios, con excepciones.
¿Cuánto paga de cuota un autónomo societario?
En 2026, al menos 448,69 € al mes, porque su base de cotización no puede bajar de 1.424,40 €. Si lo que te paga la sociedad te coloca en un tramo más alto de la tabla de cuotas, pagas la de ese tramo.
¿Cómo saco el dinero de mi sociedad limitada?
Con un sueldo por tu trabajo, que paga IRPF con la escala general, o con dividendos, que pagan la escala del ahorro, del 19 al 30 %, después de que la sociedad haya pagado su impuesto. Muchos combinan un sueldo para vivir con dividendos de vez en cuando.
¿Puedo pasar de autónomo a sociedad limitada más adelante?
Sí. Puedes empezar como autónomo y crear la SL cuando el negocio crezca. Ten en cuenta que, si la sociedad sigue con la actividad que hacías tú y tienes más de la mitad de ella, no podrá aplicar el tipo del 15 % de las sociedades de nueva creación.
¿Una sociedad limitada protege mi patrimonio personal?
En general sí: las deudas de la sociedad las paga la sociedad, no tú. Pero si firmas un aval personal para un préstamo, respondes con tus bienes. Y mientras el capital no llegue a 3.000 €, si la sociedad cierra sin poder pagar, los socios responden de la diferencia hasta esa cifra.