En resumen
- Una SL que facturó menos de 1 millón el año anterior y gana 80.000 € paga 15.800 € de Impuesto sobre Sociedades: el 19 % de los primeros 50.000 € y el 21 % del resto.
- Con el mismo beneficio de 80.000 €, una empresa que factura de 1 a 10 millones paga 18.400 € (23 %) y una de 10 millones o más, 20.000 € (25 %).
- Una sociedad nueva paga el 15 % en su primer año con beneficios y en el siguiente: 12.000 € sobre 80.000 €.
- Las pérdidas de años anteriores se restan del beneficio hasta 1 millón al año sin límite y, por encima, hasta el 70 % de la base.
Cómo se calcula el Impuesto sobre Sociedades
El Impuesto sobre Sociedades se calcula aplicando un porcentaje a la base imponible de la empresa: su beneficio del año, corregido con algunos ajustes fiscales. El porcentaje depende del tamaño de la sociedad: las que facturan menos pagan menos.
Es el impuesto que pagan las sociedades limitadas (SL), las anónimas (SA) y casi cualquier empresa con personalidad jurídica. Se declara una vez al año con el modelo 200.
Esta calculadora sigue la Ley del Impuesto sobre Sociedades y solo sirve para España (sin el País Vasco ni Navarra, que tienen su propio impuesto). En otros países existe un impuesto parecido: en México es el ISR de las personas morales y en Colombia, el impuesto de renta de las personas jurídicas.
Tipos del Impuesto sobre Sociedades
La Ley 7/2024 bajó los tipos de las empresas pequeñas poco a poco, de 2025 a 2029. Para los ejercicios que empiezan en 2026, los tipos son:
| Tipo de sociedad | Tipo del impuesto |
|---|---|
| Microempresa: facturó menos de 1 millón el año anterior | 19 % hasta 50.000 € de base y 21 % en el resto |
| Empresa de reducida dimensión: de 1 a 10 millones | 23 % |
| Resto de empresas: 10 millones o más | 25 % |
| Empresa de nueva creación (primer año con beneficios y el siguiente) | 15 % |
| Sociedad patrimonial (sin actividad económica) | 25 % |
Para las microempresas, el tipo bajará al 17 % y al 20 % en 2027, y el de las empresas de reducida dimensión, al 22 % en 2027, al 21 % en 2028 y al 20 % después. Están en la disposición transitoria 44.ª de la ley.
La facturación que cuenta es la cifra de negocios (las ventas sin IVA) del ejercicio anterior. Una empresa nueva con actividad real paga el 15 %, que es menos que los tipos de una microempresa. Una sociedad patrimonial (la que solo tiene inmuebles alquilados sin empleado o inversiones) no puede usar ningún tipo reducido (sí puede aplicar la reserva de capitalización).
Cómo usar la calculadora
- Beneficio antes de impuestos: el resultado de tu cuenta de pérdidas y ganancias, ingresos menos gastos, antes del Impuesto sobre Sociedades.
- Facturación del año anterior: decide si eres microempresa, empresa de reducida dimensión o de las demás.
- Sociedad nueva: márcalo si es su primer año con beneficios o el siguiente y la actividad es nueva de verdad.
En Opciones avanzadas puedes añadir los gastos que no se deducen, los ingresos que no tributan, las pérdidas de años anteriores, el aumento de los fondos propios para la reserva de capitalización, las deducciones y lo que ya adelantaste en los pagos fraccionados.
Si todavía no tienes sociedad y dudas entre darte de alta como autónomo o crear una SL, compara este resultado con la calculadora de IRPF para autónomos y la de la cuota de autónomos.
Fórmula
Base imponible = Beneficio + Gastos no deducibles − Ingresos exentos − Reserva de capitalización − Pérdidas compensadas Cuota íntegra = Base imponible × Tipo Cuota líquida = Cuota íntegra − Deducciones A pagar en el modelo 200 = Cuota líquida − Pagos fraccionados − Retenciones
- Reserva de capitalización: si los fondos propios (capital y reservas) crecen y mantienes ese aumento 3 años, el 20 % del aumento deja de tributar, con un límite del 20 % de la base (25 % en las microempresas).
- Pérdidas compensadas: las bases imponibles negativas de años anteriores. Cada año puedes restar hasta 1 millón y, por encima, hasta el 70 % de la base. Una empresa nueva no tiene límite en sus 3 primeros años con beneficios.
Ejemplo: una SL pequeña que gana 80.000 €
Con los valores de ejemplo (80.000 € de beneficio, menos de 1 millón de facturación el año anterior y sin ajustes):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 80.000,00 € |
| 19 % de los primeros 50.000 € | 9.500,00 € |
| 21 % de los 30.000 € restantes | 6.300,00 € |
| Impuesto sobre Sociedades | 15.800,00 € |
| Beneficio después de impuestos | 64.200,00 € |
El tipo efectivo es del 19,75 %: de cada 100 € de beneficio, unos 20 € van a Hacienda. Si la misma empresa hubiera facturado entre 1 y 10 millones, pagaría 18.400 €, y con 10 millones o más, 20.000 €.
Con pérdidas de años anteriores el impuesto baja mucho. Una empresa de reducida dimensión que gana 300.000 € y tiene 200.000 € de pérdidas pendientes tributa solo por 100.000 €: paga 23.000 € en vez de 69.000 €.
Qué pasa con el dinero después del impuesto
El beneficio después del Impuesto sobre Sociedades es de la empresa, no tuyo. Para llevarlo a tu bolsillo tienes dos caminos, y los dos vuelven a pagar impuestos:
- Sueldo de administrador o socio trabajador: es gasto para la sociedad (baja el impuesto) y para ti es rendimiento del trabajo en el IRPF, por la escala general.
- Dividendos: se reparten después de pagar el impuesto y tributan en tu IRPF como base del ahorro, del 19 % al 30 %. Lo ves con la calculadora de dividendos.
Por eso la comparación justa entre autónomo y sociedad suma los dos impuestos. Si vas a contratar, mira también el coste de un trabajador para la empresa, y para saber cuánto tienes que vender para no perder dinero, el punto de equilibrio.
Errores comunes
- Mirar la facturación de este año. El tipo de microempresa depende de lo que facturaste el año anterior.
- Aplicar el 15 % a una empresa que ya existía. No vale si la actividad la hacías antes como autónomo o la hacía otra empresa tuya, ni si la sociedad es parte de un grupo.
- Restar todas las pérdidas de golpe. Por encima de 1 millón al año hay límite. Lo que no cabe queda para los años siguientes, sin plazo.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje paga una SL en el Impuesto sobre Sociedades?
Depende de lo que facturó el año anterior. En los ejercicios que empiezan en 2026, una SL que facturó menos de 1 millón paga el 19 % de los primeros 50.000 € de base y el 21 % del resto; una que facturó entre 1 y 10 millones, el 23 %, y el resto, el 25 %. Una SL nueva paga el 15 % en su primer año con beneficios y en el siguiente.
¿Cuánto paga una SL que gana 50.000 €?
Si facturó menos de 1 millón el año anterior, paga 9.500 € (el 19 % de 50.000 €). Si facturó entre 1 y 10 millones, 11.500 €. Y si es una sociedad nueva en su primer año con beneficios o en el siguiente, 7.500 €.
¿Cuándo se paga el Impuesto sobre Sociedades?
Con el modelo 200, en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses del cierre del ejercicio. Si el ejercicio va de enero a diciembre, del 1 al 25 de julio del año siguiente. Además, muchas empresas adelantan pagos en abril, octubre y diciembre con el modelo 202, que luego se restan en el modelo 200.
¿Una SL con pérdidas paga Impuesto sobre Sociedades?
No paga cuota, pero tiene que presentar el modelo 200 igualmente. La pérdida se convierte en una base imponible negativa que podrás restar de los beneficios de los años siguientes, sin límite de tiempo. Si habías adelantado pagos fraccionados, Hacienda te los devuelve.
¿Qué es la reserva de capitalización?
Es una reducción para las empresas que no reparten sus beneficios. Si los fondos propios crecen y mantienes ese aumento durante 3 años, el 20 % del aumento deja de tributar. Por ejemplo, una microempresa con 100.000 € de base que aumenta sus fondos propios en 100.000 € tributa por 80.000 € y se ahorra 4.200 €.
¿Cuánto paga una empresa nueva en el Impuesto sobre Sociedades?
El 15 % en el primer año en que tiene beneficios y en el siguiente, aunque los años anteriores tuviera pérdidas. Con 80.000 € de beneficio, 12.000 €. Después pasa al tipo que le toque por su facturación.