La base del ahorro es, en España, la parte del IRPF donde se juntan los ingresos que vienen de tus ahorros e inversiones: intereses de cuentas, depósitos y Letras del Tesoro, dividendos, ganancias por vender acciones, fondos, ETF o criptomonedas, y algunas recompensas, como las del staking. Tiene su propia escala, separada de la del sueldo.
Esa escala es más baja que la general para la mayoría de las personas: en 2026 va del 19 al 30 %. Además, las pérdidas por vender inversiones se pueden restar de las ganancias del mismo año y, si sobran, de las de los 4 años siguientes, con algunos límites.
Cómo se calcula
La base del ahorro paga por tramos. Esta es la escala de 2026, igual en toda España salvo en el País Vasco y Navarra, que tienen su propio IRPF:
| Base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 | 27 % |
| Más de 300.000 | 30 % |
Cada tramo paga su tipo solo por la parte que cae dentro de él. Al cobrar intereses y dividendos ya te retienen el 19 %, que luego restas en la declaración.
Ejemplo
En un año cobras 2.000 de dividendos, 1.000 de intereses y ganas 5.000 vendiendo acciones. Tu base del ahorro es de 8.000:
6.000 × 19 % = 1.140 2.000 × 21 % = 420 Impuesto = 1.560
Pagas 1.560, un 19,5 % de media. Como ya te retuvieron el 19 % de los 3.000 de dividendos e intereses (570), en la declaración pagarías los 990 restantes. Calcula lo tuyo en la calculadora de impuestos de inversiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué ingresos van a la base del ahorro?
Los intereses, los dividendos, los seguros de ahorro y las ganancias o pérdidas por vender bienes y derechos (acciones, fondos, criptomonedas, una vivienda…). Los alquileres y los sueldos van a la base general.
¿Mi sueldo influye en lo que pago por mis inversiones?
No. Las dos bases tributan por separado, así que ganar más con tu trabajo no sube el tipo de tus inversiones.
¿Cuándo se paga por una inversión?
Por los intereses y dividendos, el año en que los cobras. Por las ganancias, solo cuando vendes. Mientras no vendas, no pagas por lo que haya subido.