En resumen
- Un soltero con $220,000 de salarios paga $180.00 de Medicare adicional: el 0.9 % de $20,000.00, lo que pasa del umbral de $200,000.
- Los umbrales son $200,000 (soltero o cabeza de familia), $250,000 (casados juntos) y $125,000 (casados por separado), y no suben con la inflación.
- Con $150,000 de salarios y $100,000 de autoempleo, el umbral que queda para el autoempleo es $50,000 y el impuesto es $450.00.
- El empleador retiene este impuesto desde $200,000 de salarios, sin mirar tu estado civil, y no paga su parte.
Cómo se calcula el Medicare adicional
El impuesto adicional de Medicare es un impuesto federal de Estados Unidos del 0.9 %. Se suma al 1.45 % normal de Medicare y solo afecta a la parte de tus ingresos que pasa de un umbral. Lo pagan los asalariados y los autónomos. Esta calculadora es solo para Estados Unidos.
El umbral depende de tu estado civil. Si tienes salarios y autoempleo, el IRS fija un orden:
- Se calcula el 0.9 % sobre los salarios que pasan del umbral.
- Se resta tus salarios del umbral (sin bajar de cero). Lo que queda es el umbral para el autoempleo.
- Se calcula el 0.9 % sobre el autoempleo que pasa de ese umbral reducido.
Impuesto sobre salarios = 0.9 % × (salarios − umbral) Umbral para autoempleo = umbral − salarios (mínimo 0) Impuesto sobre autoempleo = 0.9 % × (autoempleo − umbral para autoempleo)
Una pérdida de autoempleo no se tiene en cuenta. El impuesto se suma a lo que ya pagas; para ver el resto de tu nómina, mira el sueldo neto en EE. UU..
Cómo usar la calculadora
- Salarios: los que figuran en la casilla 5 de tu W-2 (salarios sujetos a Medicare). Si declaran juntos, suma los de los dos.
- Autoempleo: el ingreso neto de tu negocio sujeto a Medicare. Si no tienes, déjalo en 0.
- Estado civil: soltero, casados juntos, casados por separado o cabeza de familia.
En Opciones avanzadas puedes cambiar la tasa y los umbrales si la ley cambia, y escribir lo que tu empleador ya te retuvo.
Umbrales del Medicare adicional
| Estado civil | Umbral |
|---|---|
| Soltero o cabeza de familia | $200,000 |
| Casados declarando juntos | $250,000 |
| Casados declarando por separado | $125,000 |
Los umbrales vienen de la ley y no se ajustan por inflación. Cada año más gente los alcanza. Lo explica el IRS en su página sobre el Additional Medicare tax.
Ejemplo: soltero con $220,000 de salarios
Una persona soltera gana $220,000.00 en salarios y nada por autoempleo.
| Paso | Importe |
|---|---|
| Salarios | $220,000.00 |
| Umbral de soltero | $200,000.00 |
| Exceso | $20,000.00 |
| Medicare adicional (0.9 %) | $180.00 |
De cada $100 de ingreso paga unos $0.08 de impuesto adicional, porque solo los $20,000 de más tributan. El resto de sus salarios paga solo el 1.45 % normal.
Otros casos:
| Situación | Ingresos | Medicare adicional |
|---|---|---|
| Soltero con $150,000 de salarios y $100,000 de autoempleo | $250,000 | $450.00 |
| Casados juntos con $300,000 de salarios | $300,000 | $450.00 |
| Casados por separado con $130,000 de salarios | $130,000 | $45.00 |
| Soltero con $1,000,000 de salarios | $1,000,000 | $7,200.00 |
En el segundo caso, el umbral de $250,000 es el de casados juntos. En el primero, los salarios de $150,000 dejan solo $50,000 de umbral para el autoempleo, y los $100,000 de autoempleo pasan $50,000 de ese margen.
La retención del empleador
Tu empleador debe retener el 0.9 % de los salarios que pasan de $200,000 en el año, sin importar tu estado civil. Empieza en la nómina en que superas esa cifra y sigue hasta fin de año. No hay parte del empleador: lo pagas tú.
Por eso puede haber diferencias al declarar:
- Casados juntos: si cada uno gana menos de $200,000, nadie retiene, pero juntos pueden pasar de $250,000 y deber el impuesto.
- Casados por separado o con varios empleos: puede que te hayan retenido de más o de menos.
- Autoempleo: no hay retención; lo cubres con pagos estimados.
Puedes pedir en el Form W-4 una retención extra o ajustar tus pagos estimados para no llevarte sorpresas. Si ya te retuvieron algo, escríbelo en Opciones avanzadas y verás cuánto falta.
Cómo se declara
El impuesto se calcula en el Form 8959 y se suma en el Form 1040. Allí también se compara lo retenido con lo que debes. Las instrucciones oficiales están en el IRS: Instructions for Form 8959. Esta calculadora da una estimación y no sustituye a un profesional de impuestos.
Si además tienes ingresos de inversión, puede aplicarte otro impuesto distinto, el del 3.8 %; calcúlalo en la calculadora del NIIT. Y si trabajas por tu cuenta, mira también el impuesto de autoempleo.
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el 0.9 % adicional de Medicare?
Quien tiene salarios o autoempleo por encima del umbral de su estado civil. Si estás por debajo, no pagas nada de este impuesto, aunque sigas pagando el 1.45 % normal.
¿Se paga sobre todo mi sueldo?
No. Solo sobre lo que pasa del umbral. Con $210,000 siendo soltero, el 0.9 % se calcula sobre $10,000, no sobre $210,000.
¿Mi empleador paga una parte?
No. El 1.45 % normal se reparte entre empleador y trabajador, pero el adicional del 0.9 % lo paga solo el trabajador. Tu empleador solo lo retiene.
¿Cuenta mi ingreso de inversión?
No. Los dividendos, intereses y ganancias de capital no entran aquí; tienen su propio impuesto aparte, el NIIT. Aquí solo cuentan salarios y autoempleo.
¿Qué pasa si mi cónyuge y yo ganamos menos de $200,000 cada uno?
Nadie retiene, pero si juntos pasan de $250,000 y declaran juntos, deben el impuesto sobre el exceso. Conviene apartar el dinero o pagar estimados.
¿Una pérdida de mi negocio baja el impuesto?
No. El IRS indica que una pérdida de autoempleo no se considera para este impuesto. Tampoco reduce tus salarios.